广汇汽车:2016年度财务报表及审计报告

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广汇汽车服务股份公司 2016 年度财务报表及审计报告 广汇汽车服务股份公司 2016 年度财务报表及审计报告 页码 审计报告 1–2 2016 年度财务报表 合并及公司资产负债表 1–4 合并及公司利润表 5–6 合并及公司现金流量表 7–8 合并股东权益变动表 9 – 10 公司股东权益变动表 11 – 12 财务报表附注 13 – 141 补充资料 1–2 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 一 公司基本情况 广 汇 汽车 服 务股 份公 司 (原 “美 罗 药业 股份 有 限公 司” , 以下 简称 “ 本 公司”)是依据大连市人民政府《关于同意设立大连美罗药业股份有限公司的批复》 (大政[1999]115 号),由大连医药集团公司(后变更为“美罗集团有限公司”,以下简 称“美罗集团”)作为主要发起人,联合大连经济技术开发区凯飞高技术发展中心(后 改制为“大连凯飞化学股份有限公司”)、大连金斯曼医药科技开发有限公司、大连 保税区德生国际经贸有限公司和大连唐兴汽车维修有限公司,于 1999 年 7 月 30 日 共同发起设立的股份有限公司。 经中国证券监督管理委员会以“证监发[2000]132 号”文核准,本公司已于 2000 年 10 月 12 日在上海证券交易所成功上网发行了面值 1.00 元的人民币普通股 4,000 万 股,流通股于 2000 年 11 月 16 日在上海证券交易所上市。发行后本公司总股本变更 为 11,500 万股。 根据本公司 2006 年第一次临时股东大会暨相关股东会议审议通过的股权分置改革方 案,本公司以股权分置改革方案实施之股权登记日总股本为基数,以截至 2006 年 5 月 31 日止五个月期间经审计的财务报告中列示的未分配利润进行分配,向方案实施 之 股 权 登 记 日 在 册 的 全 体 股 东 每 10 股 送 红 股 1.913043478 股 , 并 派 现 金 0.068938504 元(含税)。总计送出股数 2,200 万股,现金 792,792.80 元。非流通股 股东以应得的现金和股票作为股改对价支付给流通股股东,流通股股东每 10 股实际 可获得 5.5 股,总股本变更为 13,700 万股。 经本公司 2007 年第一次临时股东大会审议,并经中国证券监督管理委员会以“关于 核准大连美罗药业股份有限公司非公开发行股票的批复”(证监许可[2008]441 号)的 批准,本公司向控股股东美罗集团非公开发行 A 股股票 3,800 万股,用于收购美罗 集团持有的大连美罗中药厂有限公司 96.4%股权。本公司于 2008 年 4 月 15 日在中 国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了本次非公开发行新增股份的登记及 股份限售手续。本次非公开发行后,总股本变更为 17,500 万股。 根据本公司 2008 年度股东大会审议通过的《2008 年度利润分配方案和资本公积转 增股本方案》,本公司以 2008 年末总股本 17,500 万股为基数,由资本公积每 10 股 转增 10 股。本公司于 2009 年 6 月 8 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公 司办理了本次新增股份的登记手续。总股本变更为 35,000 万股。 – 13 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 一 公司基本情况(续) 根据本公司 2014 年 12 月 5 日第五届董事会第八次会议审议通过,并经本公司 2014 年 12 月 22 日召开的 2014 年度第一次临时股东大会审议通过的《关于公司重 大资产置换及发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易符合相关法律、法规规 定的议案》、《关于签订<重大资产置换及发行股份购买资产协议>的议案》及《关 于公司募集配套资金的议案》等相关议案,本公司进行一系列的重大资产重组,重 大资产重组的方案是: (1) 资产置换 于 2015 年 6 月,本公司以其截至评估基准日(2014 年 6 月 30 日)除可供出售金融 资产及相应的递延所得税负债外的全部资产和负债及其相关的一切权利和义务与新 疆广汇实业 投资( 集团)有 限责任 公司( 以下简称 “广汇 集团”) 、China Grand Automotive (Mauritius) Limited(以下简称“CGAML”)、鹰潭市锦胜投资有限合伙 企业(以下简称“鹰潭锦胜”)、天津正和世通股权投资基金合伙企业(有限合伙)(以 下简称“正和世通”)、新疆友源股权投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“新疆友 源”)、Blue Chariot Investment Limited(以下简称“BCIL”)及南宁邕之泉投资管理 中心(有限合伙)(以下简称“南宁邕之泉”)分别持有的广汇汽车服务有限责任公司 44.2531%、33.3541%、9.1765%、6.5882%、3.3002%、3.2106%以及 0.1173% 的股权进行置换。 (2) 发行股份购买资产 于 2015 年 6 月,对于上述置换的差额部分,本公司向广汇集团、CGAML、鹰潭锦 胜、正和世通、新疆友源、BCIL 及南宁邕之泉按每股发行价格为人民币 7.56 元, 发行每股面值人民币 1 元的人民币普通股(A 股),新增股本 3,019,609,785 股,股份 价值与股本之间的差异 19,808,640,189.60 元确认为资本公积。 本公司于 2015 年 6 月 16 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了本 次新增股份的登记手续,总股本变更为 3,369,609,785 股,广汇集团、CGAML、鹰 潭锦胜、正和世通、美罗集团以及其他股东分别持有本公司 39.65% 、29.89% 、 8.22%、5.90%、5.02%以及 11.32%的股权。 (3) 发行股份募集配套资金 于 2015 年 6 月,本公司向特定对象非公开发行了 297,324,000 股人民币普通股(A 股),在上海证券交易所上市交易,每股发行价格为 20.18 元,募集资金总额 5,999,998,320.00 元。 – 14 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 一 公司基本情况(续) (3) 发行股份募集配套资金(续) 本公司于 2015 年 6 月 30 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了本 次新增股份的登记手续。总股本变更为 3,666,933,785 股,广汇集团、CGAML、鹰 潭锦胜、正和世通、美罗集团及其他股东分别持有本公司 36.44% 、27.47% 、 7.56%、5.43%、4.62%以及 18.48%的股权。 上述重大资产置换及发行股份购买资产已经商务部于 2015 年 4 月 24 日原则同意并 出具了《商务部关于原则同意美罗药业股份有限公司引进境外战略投资者的批复》 (商资批[2015]280 号),并经中国证券监督管理委员会 2015 年 6 月 2 日核准并出具 了《关于核准美罗药业股份有限公司重大资产重组及向新疆广汇实业投资(集团)有 限责任公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可[2015]1123 号) 。 (4) 股份转让 于 2015 年 9 月,美罗集团、广汇集团及苏州工业园区玛利洁贝创业投资企业(有限 合伙)(以下简称“玛利洁贝”)三方进行股权转让。美罗集团将其持有的本公司 4.62% 的股权予以转让,其中 3.80%的股权转让于玛利洁贝,0.82%的股权转让于广汇集 团。上述股权变更后,广汇集团、CGAML、鹰潭锦胜、正和世通、玛利洁贝及其 他股东分别持有本公司 37.26%、27.47%、7.56%、5.43%、3.80%以及 18.48%的 股权。 根据本公司 2015 年 9 月 23 日召开的 2015 年第四次临时股东大会审议通过《关于 公司 2015 年中期资本公积金转增股本预案的议案》,本公司以截至 2015 年 6 月 30 日总股本 3,666,933,785 为基础,进行资本公积金转增股本,全体股东每 10 股 转增 5 股,共计转增 1,833,466,893 股。 本公司于 2015 年 11 月 13 日在中国证券 登记结算有限责任公司上海分公司办理了本次转增股份的登记手续,转增后公司总 股本增加至 5,500,400,678 股。 本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要经营进口汽车品牌销售、汽车及配件销 售、二手车销售、汽车维修、汽车保险代理、汽车及配件进出口的项目开发、汽车 装饰装潢、汽车租赁及汽车信息咨询等业务。 2016 年度纳入合并范围的主要子公司详见附注六,新纳入合并范围的子公司详见 附注五(1)及(3),不再纳入合并范围的子公司详见附注五(2)。 广汇集团为本公司的母公司及最终控股公司。 本财务报表由本公司管理层于 2017 年 4 月 27 日批准报出。 – 15 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计 本集团根据经营特点确定具体会计政策和会计估计,主要体现在应收款项坏账准备 的计提方法(附注二(10))、存货的计价方法及存货跌价准备的计提方法(附注二 (11))、可供出售权益工具发生减值的判断标准(附注二(9))、固定资产折旧和无形资 产摊销(附注二(14)、(17))、投资性房地产的计量模式(附注二(13))、收入的确认时 点(附注二(25)) 、长期资产减值(附注二(19))、递延所得税资产的确认(附注二(27)) 等。 本集团在运用重要的会计估计时所采用的关键假设详见附注二(31)。 (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准则—— 基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中 国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务 报告的一般规定》的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司 2016 年度的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公 司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成 果和现金流量等有关信息。 (3) 会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (4) 记账本位币 本公司及境内子公司记账本位币为人民币。 本集团下属境外子公司、合营企业及联营企业,根据其经营所处的主要经济环境自 行决定其记账本位币,编制合并财务报表时折算为人民币。 – 16 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (5) 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账 面价值与支付的合并对价账面价值的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股 本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生 时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权 益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (b) 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额,计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性 证券的初始确认金额。 (6) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时,合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起,本集团开始将其纳入合并范围;从丧失实际控 制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司,自其与本 公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围,并将其在合并日前实现的净 利润在合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表 进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子 公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少 数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股 东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资产所发生的 未实现内部交易损益,全额抵销归属于母公司股东的净利润;子公司向本公司出售 资产所发生的未实现内部交易损益,按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公 司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实 现内部交易损益,按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净 利润和少数股东损益之间分配抵销。 – 17 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (6) 合并财务报表的编制方法(续) 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同 时,从本集团的角度对该交易予以调整。 在取得对子公司的控制权之后,自子公司的少数股东处取得少数股东拥有的对该子 公司全部或部分少数股权,在合并财务报表中,子公司的资产、负债以购买日或合 并日开始持续计算的金额反映。因购买少数股权新增加的长期股权投资成本与按照 新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间 的差额调整资本公积,资本公积的金额不足冲减的,调整留存收益。 (7) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金,可随时用于支付的存款,以及持有的期限短、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (8) 外币折算 (a) 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账 于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。为 购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本 化期间内予以资本化;为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会 计方法处理;其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项 目,于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在 现金流量表中单独列示。 (b) 外币财务报表折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算, 股东权益中除未分配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营 的利润表中的收入与费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的 外币报表折算差额,计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目,采用现金流量 发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。 – 18 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集 团对金融资产的持有意图和持有能力。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金 融资产。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划 分为其他类的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在 资产负债表中列示为其他流动资产。 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。取得时期限超过 12 个月但自资产负债表日起 12 个月(含 12 个月)内到期的持有至到期投资,列示为一年内到期的非流动资产;取 得时期限在 12 个月之内(含 12 个月)的持有至到期投资,列示为其他流动资产。 – 19 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (ii) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关交易费用计 入当期损益;其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价 值进行后续计量,但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 投资,按照成本计量;应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法,以摊余成本 计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变 动损益计入当期损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的 处置损益计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,可供出售金融资产公允价值 变动直接计入股东权益,待该金融资产终止确认时,原直接计入权益的公允价值变 动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利 息,以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利,作为 投资收益计入当期损益。 (iii) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本集团于资产负债表日对 金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计 提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响,且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。 – 20 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (iii) 金融资产减值(续) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进 行检查,若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年(含一年)的,则表明其发生减 值;若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的,本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等,判断 该权益工具投资是否发生减值。本集团以加权平均法计算可供出售权益工具投资的 初始投资成本。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损失)现值低于账面价值的差额,计提减值准备。如果有客观证据表明该金融 资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予 以转回,计入当期损益。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,原直接计入股东权益的因公允价 值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债 务工具投资,在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关 的,原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权 益工具投资,期后公允价值上升直接计入股东权益。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时,将其账面价值与按照类似金融资产当 时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入 当期损益。已发生的减值损失以后期间不再转回。 – 21 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同 权利终止;(2)该金融资产已转移,且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬转移给转入方;或者(3)该金融资产已转移,虽然本集团既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价 值变动累计额之和的差额,计入当期损益。 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和 其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债,包括应付款项、借款及应 付债券等。 应付款项包括应付票据、应付账款、其他应付款及长期应付款等,以公允价值进行 初始计量,并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量,并采用实际利 率法按摊余成本进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的,列示为流动负债;期限在一年以上但自 资产负债表日起一年内(含一年)到期的,列示为一年内到期的非流动负债;其余列 示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益。 – 22 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场 的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本集团采用在当前情况下 适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关 资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用 相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使 用不可观察输入值。 (d) 专项资产管理计划 本集团将部分汽车消费类应收款证券化,将资产信托给特定目的实体,由该实体向 投资者发行优先级资产支持证券及次级资产支持证券;同时,本集团根据实际发行 条款及认购情况持有部分次级资产支持证券。在运用专项资产管理计划下金融资产 的会计政策时,本集团已考虑转移至其他实体的资产的风险和报酬转移程度,以及 本集团对该实体行使控制权的程度: 当本集团已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时,本集团予以终止确认 该金融资产; 当本集团保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时,本集团继续确认该金融 资产; 如本集团并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬,本集团考虑对 该金融资产是否存在控制。如果本集团并未保留控制权,本集团终止确认该金融资 产,并把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本集团保留 控制权,则根据该金融资产价值变动使本集团面临的风险水平,即对金融资产的继 续涉入程度确认金融资产,并相应确认有关负债。 (e) 套期工具 为规避某些风险,本集团把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的 套期,本集团用套期会计方法进行处理。本集团的套期包括公允价值套期及现金流 量套期。本集团在套期开始时,记录套期工具与被套期项目之间的关系,以及风险 管理目标和进行不同套期交易的策略。此外,根据企业会计准则,在套期开始及之 后,本集团会持续地对套期有效性进行评价,以检查有关套期在套期关系被指定的 会计期间内是否高度有效。 – 23 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (e) 套期工具(续) 公允价值套期 公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺,或该资产或负债、尚 未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类价值变动源 于某类特定风险,并将对当期损益产生影响。 对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具,其公允价值的变动连 同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期损益,二者的净影响作 为套期无效部分计入当期损益。 若套期关系不再符合套期会计的要求,对以摊余成本计量的被套期项目的账面价值 所做的调整,在终止日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计入当期损 益。当被套期项目被终止确认时,尚未摊销的对账面价值所做的调整直接计入当期 损益。 现金流量套期 现金流量套期为对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认 资产或负债(如外币债务的全部或部份未来偿付额)、很可能发生的预期交易有关的 某类特定风险,最终对当期损益产生影响。 对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具,其公允价值变动中属 于有效套期的部分,应计入其他综合收益并累计计入股东权益。属于无效套期的部 分计入当期损益。原已计入股东权益中的累计利得或损失,当在被套期项目影响当 期损益的相同期间转出并计入当期损益。 当套期工具已到期、被出售,或不再被指定为套期,或者套期关系不再符合套期会 计的要求时,原已计入股东权益中的套期工具的累计利得或损失暂不转出,直至预 期交易实际发生时才被重分类至当期损益。如果预期交易预计不会发生,则原已计 入股东权益中的累计利得或损失应转出,计入当期损益。 – 24 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (10) 应收款项 应收款项包括应收票据、应收账款、长期应收款、其他应收款等。本集团对外销售 商品、提供融资租赁服务或提供劳务形成的应收款项,按从购货方或劳务接受方应 收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。 (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将 无法按应收款项的原有条款收回款项时,计提坏账准备。 单项金额重大的判断标准为:单项金额超过人民币 1,000,000 元。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为:根据应收款项的预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额进行计提。 (b) 按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风 险特征划分为若干组合,根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合 的实际损失率为基础,结合现时情况确定应计提的坏账准备。 确定组合的依据如下: 生产厂家保证金组合 所有应收生产厂家保证金 应收关联方组合 所有应收非合并范围内关联方应收款 应收子公司组合 所有应收合并范围内子公司的应收款 融资租赁业务应收组合 所有由融资租赁业务产生的长期应收款 未到约定收款日的款项 应收未到合约约定收款日的应收款 其他款项 短期应收款项中除上述应收款项外的其他款项 – 25 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (10) 应收款项(续) (b) 按组合计提坏账准备的应收款项(续) 按组合计提坏账准备的计提方法如下: 生产厂家保证金组合 依据以前年度实际损失率,结合现时情况,确定不计提 应收关联方组合 依据以前年度实际损失率,结合现时情况,确定不计提 应收子公司组合 依据以前年度实际损失率,结合现时情况,确定不计提 融资租赁业务应收组合 依据以前年度实际损失率,结合现时情况,按一定比例 对长期应收款计提坏账准备 未到约定收款日的款项 依据以前年度实际损失率,结合现时情况,确定不计提 其他款项 账龄分析法 组合中,采用账龄分析法的计提比例列示如下: 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 三个月内 – – 三个月至一年 3% 3% 一到二年 8% 8% 二到三年 15% 15% 三到四年 30% 30% 四到五年 50% 50% 五年以上 100% 100% (c) 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项: 单项计提坏账准备的理由为:存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条 款收回款项。 坏账准备的计提方法为:根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的 差额进行计提。 (d) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的,按交易款项扣除已转销应收 账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 – 26 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (11) 存货 (a) 分类 存货包括在途物资、库存商品、周转材料以及劳务成本,按成本与可变现净值孰低 计量。 (b) 发出存货的计价方法 本集团库存商品主要包括整车和配件(包括零部件和装饰装潢件),整车发出时的成 本按个别计价法核算,配件发出时的成本按加权平均法核算。库存商品成本包括购 买价款、进口关税及其他税金。劳务成本包括直接人工及在正常生产能力下按系统 的方法分配的制造费用。 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动 中,以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相 关税费后的金额确定。 (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 (e) 周转材料的摊销方法 周转材料包括低值易耗品和包装物等,低值易耗品和包装物均采用一次转销法进行 摊销。 – 27 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (12) 长期股权投资 长期股权投资包括:本公司对子公司的长期股权投资;本集团对合营企业和联营企 业的长期股权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体 达成,能够与其他方实施共同控制,且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况 仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具 有重大影响的被投资单位。 对子公司的投资,在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示,在编制合并财务 报表时按权益法调整后进行合并;对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。 (a) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资:同一控制下企业合并取得的长期股权投资,在 合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本;非同一控制下 企业合并取得的长期股权投资,按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资:支付现金取得的长期股权投 资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本;发行权益性证券取得的长期股权 投资,以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 – 28 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (12) 长期股权投资(续) (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资,按照初始投资成本计量,被投资单位宣告分派的 现金股利或利润,确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资,初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的,以初始投资成本作为长期股权投资成本;初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损 益,并相应调增长期股权投资成本。 采用权益法核算的长期股权投资,本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益 份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价 值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,但本集团负 有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的,继续确认 投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以 外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资 单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分,相应减少长期 股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比 例计算归属于本集团的部分,予以抵销,在此基础上确认投资损益。本集团与被投 资单位发生的内部交易损失,其中属于资产减值损失的部分,相应的未实现损失不 予抵销。 (c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力,通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回 报,并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须 经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 – 29 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (12) 长期股权投资(续) (d) 长期股权投资减值 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资,当其可收回金额低于其账面价值 时,账面价值减记至可收回金额(附注二(19))。 (13) 投资性房地产 投资性房地产包括已出租的房屋及建筑物以及土地使用权,以成本进行初始计量。 与投资性房地产有关的后续支出,在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能 够可靠的计量时,计入投资性房地产成本;否则,于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量,按其预计使用寿命及净残 值率对建筑物及土地使用权计提折旧与摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残 值率及年折旧率列示如下: 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧(摊销)率 房屋及建筑物 20-40 年 5% 2.38%-4.75% 土地使用权 40-45 年 0% 2.22%-2.50% 投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定 资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日 起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的账面价 值作为转换后的入账价值。 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核 并作适当调整。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收 入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附 注二(19))。 – 30 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (14) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、办公设备、电子设备及运输设备等。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以 确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出,在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能 够可靠计量时,计入固定资产成本;对于被替换的部分,终止确认其账面价值;所 有其他后续支出于发生时计入当期损益。 (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内 计提。对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值 及依据尚可使用年限确定折旧额。 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下: 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 10-40 年 5% 2.38%至 9.50% 机器设备 5-10 年 5% 9.50%至 19.00% 办公设备 3-5 年 5% 19.00%至 31.67% 电子设备 3-5 年 5% 19.00%至 31.67% 运输设备 4-8 年 5% 11.88%至 23.75% 对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作 适当调整。 – 31 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (14) 固定资产(续) (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附注二 (19))。 (d) 融资租入固定资产的认定依据和计量方法 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租入固 定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资 产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资 费用(附注二(28)(b))。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期 届满时将取得租入资产所有权的,租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧;否 则,租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 (e) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固 定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费 后的金额计入当期损益。 (15) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括购买成本、安装成本、符合资本化 条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在 建工程在达到预定可使用状态时,转入固定资产并自次月起开始计提折旧或转入无 形资产并自当月起开始摊销。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时,账面价 值减记至可收回金额(附注二(19))。 (16) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资 产的购建的借款费用,在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用 状态所必要的购建活动已经开始时,开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资 产达到预定可使用状态时停止资本化,其后发生的借款费用计入当期损益。如果资 产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过 3 个月,暂停借款费用的资 本化,直至资产的购建活动重新开始。 – 32 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (16) 借款费用(续) 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际发生的 利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。 对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款,按照累计资产支出超过专门 借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定 一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短 期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。 (17) 无形资产 无形资产包括土地使用权、厂商授权特许经营权以及软件等,以成本或公允价值计 量。 (a) 土地使用权 土地使用权按实际支付的价款入账,并按土地使用权预计可使用年限平均摊销。外 购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的,全部作为固定 资产。 (b) 厂商授权特许经营权 厂商授权特许经营权是在企业合并过程中确认的无形资产,系本集团由于承接被收 购单位的品牌汽车零售业务并获得了该品牌厂商授权的特许经营权。厂商授权特许 经营权以收购时的公允价值入账,并按其预计受益期间分期平均摊销。 (c) 外购软件 外购软件按实际支付的价款入账,并按预计受益年限平均摊销。 (d) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并 作适当调整。 – 33 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (17) 无形资产(续) (e) 研究与开发 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不 确定性,被分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件 的,予以资本化: 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图; 能够证明该无形资产将如何产生经济利益; 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力 使用或出售该无形资产;以及 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益 的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债 表上列示为开发支出,自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 (f) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附注二 (19))。 (18) 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本年和以后各期负 担的、分摊期限在一年以上的各项费用,按预计受益期间分期平均摊销,并以实际 支出减去累计摊销后的净额列示。 (19) 长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等,于资产负债表日存在减值迹 象的,进行减值测试;尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象, 至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费 用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单 项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资 产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小 资产组合。 – 34 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (19) 长期资产减值(续) 在财务报表中单独列示的商誉,无论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试。 减值测试时,商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或 资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低 于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资 产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项 资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (20) 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿,主要包括短期薪酬及离职后福利等。 (a) 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、 生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供 服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产 成本。其中,非货币性福利按照公允价值计量。 (b) 离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本 集团向独立的基金缴存固定费用后,不再承担进一步支付义务的离职后福利计划; 设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内,本集团的离 职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险,均属于设定提存计划。 基本养老保险 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集 团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例,按月向当地社会基本养老保险 经办机构缴纳养老保险费。职工退休后,当地劳动及社会保障部门有责任向已退休 员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间,将根据上述社保规 定计算应缴纳的金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。 – 35 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (21) 以股份支付的款项 (a) 股份支付的种类 股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定 的负债的交易。权益工具包括本公司及子公司、本公司的母公司或同本集团其他会 计主体的权益工具。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支 付。 以权益结算的股份支付 本集团的股票期权计划为换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工 的权益工具在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件 才可行权,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具 授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应增加资本公积。 后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的,将进行调整,并在可行权 日调整至实际可行权的权益工具数量。在行权日,根据实际行权的权益工具数量, 计算确定应转入股本的金额,将其转入股本。 (b) 权益工具公允价值确定的方法 本集团采用期权定价模型确定股票期权的公允价值。以二项式估价模型确定购股权 的公允价值。 (c) 确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期的每个资产负债表日,本集团根据最新取的的可行权职工人数变动等后续信 息作出最佳工具,修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日,最终预计可行权 权益工具的数量与实际可行权数量一致。 (d) 实施股份支付计划的相关会计处理 股票期权的行权日,本集团根据行权情况,确认股本和股本溢价,同时结转等待期 内确认的资本公积。 – 36 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (21) 以股份支付的款项(续) (e) 修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本集团若以不利于职工的方式修改条款和条件,本集团仍应继续对取得的服务进行 会计处理,如同该变更从未发生,除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工 具。此外,任何增加所授予权益工具公允价值的修改,或在修改日对职工有利的变 更,均确认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付,则于取消日作为加速行权处理,立即确认尚未 确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,作 为取消以权益结算的股份支付处理。但是,如果授予新的权益工具,并在新权益工 具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,则以与处理原 权益工具条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理。 (22) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期,确认为负债。 (23) 预计负债 因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务, 当履行该义务很可能导致经济利益 的流出,且其金额能够可靠计量时,确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大 的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数;因随着时间推移所进行 的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额,确认为利息费用。 于资产负债表日,对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整,以反映当前的最 佳估计数。 预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债,列示为流动负债。 – 37 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (24) 永续债 本集团发行的永续债等金融工具,同时符合以下条件的,作为权益工具:(1)该金融 工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其他方交换 金融资产或金融负债的合同义务;(2)如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金 融工具的,如该金融工具为非衍生工具,则不包括交付可变数量的自身权益工具进 行结算的合同义务;如为衍生工具,则本集团只能通过以固定数量的自身权益工具 交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。除按上述条件可归类为权益 工具的金融工具以外,本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。 本集团发行的金融工具为复合金融工具的,按照负债成分的公允价值确认为一项负 债,按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额,确认为其他权益工具。 发行复合金融工具发生的交易费用,在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行 价款的比例进行分摊。归类为金融负债的永续债等金融工具,其相关利息、股利(或 股息)、利得或损失,以及赎回或再融资产生的利得或损失等,除符合资本化条件的 借款费用(附注二(16))以外,均计入当期损益。归类为权益工具的永续债等金融工 具,其发行(含再融资)、回购、出售或注销时,本集团作为权益的变动处理,相关 交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。 本 集团不确认权益工具的公允价值变动。 (25) 收入确认 收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时,已收或应收合同 或协议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。 与交易相关的经济利益很可能流入本集团,相关的收入能够可靠计量且满足下列各 项经营活动的特定收入确认标准时,确认相关的收入: (a) 销售商品 本集团从事品牌汽车零售业务,当本集团向消费者完成车辆交付后,商品所有权上 的主要风险和报酬随之转移,且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量,因此本 集团在此时确认商品的销售收入。 – 38 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (25) 收入确认(续) (b) 提供劳务 本集团为客户提供汽车维修、佣金代理等服务,根据已发生成本占估计总成本的比 例确定完工进度,按照完工百分比法确认收入。 (c) 让渡资产使用权 利息收入(包括融资租赁利息收入)按照其他方使用本集团货币资金的时间,采用实 际利率计算确定。 经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。 (26) 政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产,包括税费返还、 财政补贴等。 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时,予以确认。政府补助为 货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公 允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的 政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计 入当期损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收 益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失 的,直接计入当期损益。 – 39 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (27) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 (暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可 抵扣亏损,确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异, 不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可 抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异, 不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日,递延所得税资 产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限。 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税 负债,除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异,当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产。 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示: 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体 征收的所得税相关; 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权 利。 (28) 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁 为经营租赁。 (a) 经营租赁 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认。 – 40 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (28) 租赁(续) (b) 融资租赁 – 承租人 以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账 价值,租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用,在 租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长 期应付款列示。 (c) 融资租赁 – 出租人 以最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录 未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的 差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益应当在租赁期内各个期间按照实际利 率法摊销。最低租赁收款额扣除未实现融资收益后的余额作为长期应收款列示。 (29) 持有待售及终止经营 同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售:(一)该非流动资产或该 处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售; (二)本集团已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准;(三)本集 团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;(四)该项转让将在一年内完成。 符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产以及递延所得税资产),以账面价 值与公允价值减去处置费用孰低的金额计量,公允价值减去处置费用低于原账面价 值的金额,确认为资产减值损失。 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债,分类为流动资产和流动 负债,并在资产负债表中单独列示。 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制 财务报表时能够在本集团内单独区分的组成部分:(一)该组成部分代表一项独立的 主要业务或一个主要经营地区;(二)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个 主要经营地区进行处置计划的一部分;(三)该组成部分是仅仅为了再出售而取得的 子公司。 – 41 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (30) 分部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部,以经营分 部为基础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分:(1)该组成部分能够在日常活 动中产生收入、发生费用;(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果, 以决定向其配置资源、评价其业绩;(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经 营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征,并 且满足一定条件的,则可合并为一个经营分部。 (31) 重要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其他因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的重要会 计估计和关键判断进行持续的评价。 (a) 重要会计估计及其关键假设 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现 重大调整的重要风险: (i) 商誉减值准备的会计估计 本集团至少每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金 额为其预计未来现金流量的现值,其计算需要采用会计估计(附注四(19))。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订,修 订后的毛利率低于目前采用的毛利率,本集团可能需对商誉增加计提减值准备。 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订,修订后的税前折现 率高于目前采用的折现率,本集团可能需对商誉增加计提减值准备。 如果实际毛利率或税前折现率分别高于或低于管理层的估计,本集团不能转回原已 计提的商誉减值损失。 – 42 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (31) 重要会计估计和判断(续) (a) 重要会计估计及其关键假设(续) (ii) 应收款项减值 应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层 的判断和估计。该些估计主要根据客户的信用状况、历史经验等作出,实际的 结果与原先估计的差异可能不同,而将在估计被改变的期间影响应收款项的账 面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。 (iii) 所得税 本集团在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中,部分交易和事项的 最终税务处理存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时,本集团需要作 出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异, 该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影 响。 (iv) 存货可变现净值 存货可变现净值为一般业务中存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费 后的金额确定。该些估计主要根据当时市况及过往经验作出,并会因技术革 新、客户喜好及竞争对手面对市况转变所采取行动不同而产生重大差异。管理 层于各资产负债表日重新评估该等估计。 (v) 投资性房地产、固定资产及无形资产(除厂商授权特许经营权)的预计净残值及 使用寿命或预计受益期 本集团对投资性房地产、固定资产及无形资产等的预计净残值及预计使用寿命 作出了估计。该估计是根据同类性质、功能的投资性房地产、固定资产及无形 资产的实际净残值和预计使用寿命的历史经验作出的,可能由于技术更新或其 他原因产生重大改变。当净残值或预计使用寿命小于先前的估计时,本集团将 增加折旧及摊销费用。 – 43 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (31) 重要会计估计和判断(续) (a) 重要会计估计及其关键假设(续) (vi) 厂商授权特许经营权的预计受益年限 本集团将估计厂商授权特许经营权的受益年限,以及因而产生的相关摊销费 用。这些估计是基于同行业性质及品牌类似的厂商授权特许经营权的预计受益 年限来确定的。如果实际受益年限短于先前估计的年限,将会增加摊销费用, 也可能将导致无形资产闲置、落后而发生的减值。实际经济年限可能与估计的 不同。如果无形资产的预计受益年限与原先的估计有所不同,摊销费用将会发 生改变。 三 税项 本集团适用的主要税种及其税率列示如下: 税种 计税依据 税率 企业所得税 应纳税所得额 0%或 15%或 16.5% (b)、(c) 或 25% 增值税 (a) 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售 6%或 17% 额乘以适用税率扣除当期允许抵扣 的进项税后的余额计算) 营业税(a) 应纳税营业额 5% 城市维护建 缴纳的增值税及营业税税额 7%或 5%或 1% 设税 教育费附加 缴纳的增值税及营业税税额 3% 地方教育费 缴纳的增值税及营业税税额 2% 附加 河道管理费 缴纳的增值税及营业税税额 1% (a) 根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部、国家税务总局关于全面推开营业 税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36 号)及相关规定,自 2016 年 5 月 1 日起,本集团下属子公司的融资租赁业务收入适用增值税,税率为 17% 或 6%;佣金代理收入、广告服务收入、咨询服务收入等业务收入适用增值税, 税率为 6%;2016 年 5 月 1 日前,融资租赁业务适用增值税,税率为 17%; 而上述其他业务适用营业税,税率为 5%。 – 44 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 三 税项(续) (b) 税收优惠及批文 (1) 本公司的若干子公司经营地位于中国西部地区,该些公司的主营业务属于《西 部地区鼓励类产业目录》中鼓励类产业项目,符合《国家税务总局关于深入实 施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》的规定,可减按 15%税率缴纳 企业所得税。根据《企业所得税税收优惠管理实施办法》及《关于深入实施西 部大开发战略有关企业所得税问题的公告》[国家税务总局公告 2012 年第 12 号],西部大开发企业所得税优惠政策属于审批类减免税优惠的范畴,第一年 须报主管税务机关审核确认,第二年及以后年度实行备案管理。 于 2016 年度,本集团下属 253 家子公司满足西部大开发税收优惠条件,享受 减按 15%的税率缴纳企业所得税。 (2) 本公司的若干子公司经营地位于中国新疆地区,该些公司的经营范围符合《关 于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知》(财税[2011]53 号)第二十八 项“商贸服务业”中的第五款“商贸企业的统一配送和分销网络建设”;自 2010 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日,对在新疆困难地区新办的属于《关 于新疆困难地区重点鼓励发展企业所得税优惠目录》范围内的企业,自取得第 一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年 至第五年减半征收企业所得税。 于 2016 年度,根据各地主管机关的批准,本集团下属 5 家子公司满足新疆困 难地区重点鼓励发展企业所得税优惠条件,享受自取得第一笔生产经营收入所 属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企 业所得税。 – 45 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 三 税项(续) (c) 其他说明 本集团下列注册于海外的子公司根据其经营所在国家或地区现行法律、解释公 告和惯例,适用当地税率: (1) 根据开曼群岛税项减免法(1999 年修订版)第 6 条,本集团之子公司宝信汽车集 团有限公司(以下简称“宝信汽车”)已获总督会同行政局承诺,开曼群岛所颁 布对所得利润、收入、收益或增值征税的相关法律不适用于宝信汽车或其业 务。 (2) 于 英 属维 京群 岛 注册 成立 的 本集 团之 子公 司 Xiangsong Auto Company Limited、联鹰集团有限公司、Baoxin Auto Finance I Limited 在英属维京群岛 并未拥有营业地点(仅有注册办事处)或经营任何业务,因此上述子公司无须缴 纳所得税。 (3) 于香港注册成立的本集团之子公司广汇汽车服务(香港)有限公司、开隆投资管 理有限公司、燕京德国 汽车控股有限公司 、燕骏汽车有限 公司、 McLarty Consulting Hong Kong Limited、金花企业集团(香港)有限公司须按 16.5%的 税率缴纳利得税。 – 46 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注 (1) 货币资金 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 库存现金 29,498,841.74 11,692,409.84 银行存款 9,089,887,577.79 3,974,779,067.83 其他货币资金 12,521,870,155.71 13,385,251,354.27 21,641,256,575.24 17,371,722,831.94 其中:存放在境外的款项 986,088,403.20 30,444,559.61 于 2016 年 12 月 31 日,人民币 9,842,401,207.33 元的其他货币资金为质押给银行 用于开立银行承兑汇票的票据保证金(附注四(25));人民币 1,002,736,664.88 元的其 他货币资金为本集团向金融机构申请借款所存入的保证金存款(附注四(24));人民币 2,787,744.45 元的其他货币资金为本集团向银行申请按揭付款所存入银行的保证 金;人民币 91,094,539.05 元的其他货币资金为本集团向银行申请保函所存入银行 的保证金;人民币 1,582,850,000.00 元为本集团质押给银行用于向银行贷款收购宝 信汽车集团有限公司的保证金(附注四(24))。 于 2015 年 12 月 31 日,人民币 7,947,841,353.19 元的其他货币资金为质押给银行 用于开立银行承兑汇票的票据保证金(附注四(25));人民币 311,582,924.51 元的其 他货币资金为本集团向金融机构申请借款所存入的保证金存款(附注四(24));人民币 3,450,089.66 元的其他货币资金为本集团向银行申请按揭付款所存入银行的保证 金;人民币 26,847,835.65 元的其他货币资金为本集团设立的专项资产管理计划对 应的监管账户中尚未支付给信托产品认购人的本息。 于 2015 年 12 月 31 日,人民币 5,095,529,151.26 元的其他货币资金为本集团向银 行用于申请最高额港币 11,558,579,965.30 元的借款所存入的保证金存款,该借款 将用于本集团要约收购宝信汽车不超过 75%的股权(附注五(1))。 – 47 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (2) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 股票投资(a) 12,049,681.97 – 外汇远期合约-现金流量套期(b) 80,378,940.00 – 外汇远期合约-非套期工具(b) 12,225,371.66 – 104,653,993.63 – 减:其他非流动资产(附注四(22)) (1,421,091.97) – 103,232,901.66 – (a) 上述股票投资的公允价值根据深圳证券交易所资产负债日最后一个交易日收盘价确 定。 (b) 本集团以外汇远期合约对汇率风险导致的现金流量波动进行风险管理。 于 2016 年 12 月 31 日,本集团未到期的外汇远期合约的主要信息如下: 类型 外币种类 外币金额 约定汇率 交割日期 远期买入 港币 1,821,000,000.00 0.8718-0.8722 2017 年 6 月 13 日 远期买入或 6.40 美元 50,000,000.00 2017 年 8 月 28 日 远期卖出 7.00 远期买入 美元 409,091,000.00 7.055-7.320 2018 年 2 月 27 日 本集团将部分购入的外汇远期合约的即期价格变动与时间价值分开,仅就即期价格 变动指定为套期工具。该等外汇远期合约与对应外币借款本金的币种、到期日、金 额等主要条款相匹配,本集团采用比率分析法评价套期有效性。经测试,本集团管 理层认为本期间套期关系为高度有效。被套期工具为短期借款的本金。 于 2016 年度,作为现金流量套期工具的远期外汇合约,其公允价值变动收益及交割 形成的投资收益中有效套期部分 208,822,560.00 元计入其他综合收益,并随着被套 期项目影响损益的期间转入财务费用(附注四(49)),用于抵消被套期工具对当期损益 的影响(2015 年度:无);时间价值部分 82,711,680.00 元计入公允价值变动损失及 投资损失(附注四(55)及附注四(51))(2015 年度:无)。 本集团将其他购入的外汇远期合约指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产。于 2016 年度,该部分外汇远期合约的公允价值变动产生的净损失为 2,699,817.68 元(附注四(55))(2015 年度:无)。 – 48 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (3) 应收票据 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 银行承兑汇票 2,690,552.00 8,969,896.00 商业承兑汇票 402,377.11 – 3,092,929.11 8,969,896.00 (a) 于 2016 年 12 月 31 日,本集团无已质押的应收票据(2015 年 12 月 31 日:无)。 (b) 于 2016 年 12 月 31 日,本集团无已背书或已贴现但尚未到期的应收票据(2015 年 12 月 31 日:无)。 (4) 应收账款 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 应收账款 3,142,299,431.86 1,675,252,933.68 减:坏账准备 (35,719,486.61) (20,815,780.94) 3,106,579,945.25 1,654,437,152.74 (a) 应收账款账龄分析如下: 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 一年以内 2,960,671,595.47 1,602,081,289.75 一到二年 116,095,980.23 47,783,359.43 二到三年 50,245,786.46 14,733,634.91 三年以上 15,286,069.70 10,654,649.59 3,142,299,431.86 1,675,252,933.68 于 2016 年 12 月 31 日,无重大已逾期但未减值的应收账款(2015 年 12 月 31 日: 无)。 – 49 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (4) 应收账款(续) (b) 应收账款按类别分析如下: 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 占总额 金额 计提 金额 占总额 金额 计提 比例 比例 比例 比例 单项金额重大并单独计 提坏账准备 – – – – – – – – 按组合计提坏账准备 组合 1:按账龄分析法计 提坏账准备的应收账款 3,123,121,352.47 99.39% (29,921,016.66) 0.96% 1,664,841,539.46 99.38% (17,020,998.05) 1.02% 组合 2:非合并范围内 关联方的应收账款 13,379,609.44 0.43% – – 6,616,611.33 0.39% – – 单项金额虽不重大但单 独计提坏账准备 5,798,469.95 0.18% (5,798,469.95) 100.00% 3,794,782.89 0.23% (3,794,782.89) 100.00% 3,142,299,431.86 100.00% (35,719,486.61) 1,675,252,933.68 100.00% (20,815,780.94) (c) 按组合计提坏账准备的应收账款中,采用账龄分析法的组合分析如下: 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 金额 计提比例 金额 金额 计提比例 一年以内 2,945,042,495.18 (6,054,791.81) 0.21% 1,596,169,779.25 (4,877,227.34) 0.31% 一到二年 115,690,629.43 (9,255,250.35) 8.00% 46,293,522.72 (3,703,481.82) 8.00% 二到三年 49,414,554.82 (7,412,183.22) 15.00% 12,866,587.84 (1,929,988.18) 15.00% 三年以上 12,973,673.04 (7,198,791.28) 55.49% 9,511,649.65 (6,510,300.71) 68.45% 3,123,121,352.47 (29,921,016.66) 1,664,841,539.46 (17,020,998.05) (d) 2016 年度,本集团实际核销的应收账款为 7,978,346.59 元,其中无单项金额重要的 应收账款。 (e) 于 2016 年 12 月 31 日,按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下: 余额 坏账准备金额 占应收账款余额总 额比例 余额前五名的应收账款总额 434,181,176.79 (234,455.12) 13.82% (f) 2016 年度,本集团无因金融资产转移而终止确认的应收账款 (2015 年度:无)。 – 50 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (5) 预付款项 (a) 预付款项账龄分析如下: 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 金额 占总额比例 金额 占总额比例 一年以内 13,452,060,409.89 99.82% 5,455,129,629.09 99.75% 一到二年 23,616,559.09 0.18% 13,591,790.63 0.25% 13,475,676,968.98 100.00% 5,468,721,419.72 100.00% 于 2016 年 12 月 31 日,账龄超过一年的预付款项为 23,616,599.09 元(2015 年 12 月 31 日:13,591,790.63),主要为预付整车及零部件款项。 (b) 于 2016 年 12 月 31 日,按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下: 金额 占预付账款总额比例 余额前五名的预付款项总额 7,331,265,554.34 54.40% (6) 应收利息 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 应收利息 23,344,129.23 3,110,624.19 (7) 应收股利 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 桂林弘帆桂通汽车销售服务有限 公司 1,620,000.00 1,620,000.00 桂林弘帆汽车销售服务有限公司 1,200,000.00 1,200,000.00 2,820,000.00 2,820,000.00 – 51 – 广汇汽车服务股份公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (8) 其他应收款 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 生产厂家保证金 656,071,874.26 439,761,781.30 应收被收购单 位原股 东及其关联方款项 852,686,343.47 401,918,409.44 押金及其他各类保证金 225,833,474.66 181,769,963.54 应收关联方款项 164,885,833.12 85,947,864.44 代垫款项 108,435,671.82 82,898,771.52 应收房产土地处置款 91,948,998.02 138,320,710.83 员工备用金 87,974,026.55 43,794,541.06 其他 200,289,311.23 65,832,013.84 2,388,125,533.13 1,440,244,055.97 减:坏账准备 (21,950,565.30) (29,393,249.08) 2,366,174,967.83 1,410,850,806.89 (a) 其他应收款账龄分析如下: 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 一年以内 1,963,382,388.34 1,172,602,567.75 一到二年 93,137,082.81 133,499,362.02 二到三年 187,763,582.54 69,321,447.14 三年以上 143,842,479.44 64,820,679.06 2,388,125,533.13 1,440,244,055.97 于 2016 年 12 月 31 日,无重大已逾期但未减值的其他应收款(2015 年 12 月 31 日: 无)。 (b) 其他应收款按类别分析如下: 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 占总额 金额 计提 金额 占总额 金额 计提 比例 比例 比例 比例 单项金额重大并单独计提坏 账准备 4,006,802.