增值税筹划方案、财务咨询、税务异常处理

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

增值税筹划方案、财务咨询、税务异常处理 资讯 第1张

增值税筹划方案、财务咨询、税务异常处理

随着营改增的完成,全行业都纳入了增值税的征缴范围。于是,五花八门的增值税筹划出现了,无论是基于本身对税法的了解不深入透彻,还是基于受众的对税法的一知半解,但最终承受伤害承担损失的都可能是企业。

常见的不合法的筹划做法主要有:

1. 不开票

2. 买票,通过向第三方购买增值税进项发票进行抵扣。

3. 通过私账交易不纳税

不少企业老板以为不开票就不用缴税了,一些财税人员也抱有这样的想法且灌输给老板。但真是这样么,深圳市税务局的处罚案例不在少数

至于其他的通过购买增值税专用发票的虚开行为受到的刑事处罚的案列则是多不胜数,有兴趣的可以到中国裁判文书看看。

在金税三期和大数据的情况下,这些不合法不合规的所谓增值税筹划的年代已经一去不复返了!!!

增值税是唯一进了刑法的!

不开票也是要缴税的,只要发生了增值税的纳税义务!

增值税的抵扣链条是环环相扣的,上下游或者是关联公司有事,也可能会顺藤摸瓜牵摸到你!

所谓增值税的筹划,其实范围是非常窄的,其边界是很明确的,哪些可以,哪些不可以,都是非常明确的。越过边界,闯了红灯,就有可能在企业未来发展的路中起了雷。

那么增值税就不能筹划了么,其实还是有的,主要是围绕下列税收政策进行:

以利用一般纳税人和小规模纳税人的征免规定来进行筹划距离如下:

A商贸公司为增值税一般纳税人,年销售额约1000万元,由于可抵扣的进项税额较少,年实际缴纳的增值税90万元,增值税税负较重。如何合理设计减轻A公司的增值税负担?

方案一:保留A公司,同时成立了B公司和C公司,用以承接A公司的业务。B公司和C公司的年销售额保持在500万以内,则B公司和C公司均符合小规模纳税人的标准。按现行小规模纳税人的税收优惠,年应纳增值税额=(500+500)*1%=10万元,比之前的年缴纳的增值税额90万元,减少了80万元。(同时,如设立的B公司和C公司符合小微企业标准,则企业所得税也有相应的优惠,在此不列)

方案二:如管理成本增加不多的情况下,保留A公司,同时注册几个承接A业务的小规模公司,每家公司的月销售额保持在10万元(含税销售额在10.3万元)以内,则按现行小规模纳税人销售额不超过10万元免征增值税的优惠税率,该公司总的应交增值税额为0!(同时,符合小微企业所得税优惠的享受所得税优惠政策)。