企连通:如何进行成功的税务筹划?

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

企连通:如何进行成功的税务筹划? 资讯 第1张

对于现代企业而言,税务筹划已经成为公司经营管理的一个重要部分,有些企业还成立专门的税务部,与财务部、法务部等一起全面优化涉税事项。

一、不违法

目前,众多税务筹划从业者面临的最大挑战和风险就是不懂“法”,而这恰恰是税务筹划能否落地且安全的前提条件。与此同时,包括金税三期、CRS等的全面实施,税企双方信息不对称的局面正在改变,而很多以前的“筹划”正是建立在税企双方信息不对称的基础之上的。

税务筹划应建立在充分了解税法的基础之上。一般而言,税务筹划应该具有合法性,或至少不违法。合法性通常包括两个层面:

一是形式合法性,相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定;

二是实质合法性,经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。

目前,包括金融信托税收立法正在加速,包括股权转让的税务检查、税务稽查大家都深有感受。在这种大背景下,从实体法方面,整个税务筹划的合法合规性要求越来越高。

二、要趁早

纳税及税务事项从一定程度上讲,都是经济活动发生之后产生的事项,很多企业交易模式、合同都确定并实施完了,发现税负太重,试图需求最优节税方案,其实已经晚了,无论通过任何方式,都会涉嫌违规。

再以企业搭建股权和税务架构为例,理想状态下,企业最优税务架构搭建应该“顶层设计”,然而现实中,受限于种种因素事实上无法做到这一点。比较现实和理性的做法是,发现目前架构对下一步的扩张或资本运作有很大的阻碍,企业应尽早优化自身架构:

(1)越早对运营负面影响越小。企业发展成一定规模后,利益相关者众多,对组织架构的任何“手术”都可能发酵为企业发展的不利影响因素。

(2)越早产生的税负成本越小。架构重塑的过程是一系列股权、资产重组和交易的过程,企业较原始的投入资本增值越大,进行并购重组产生税负就会越高。

(3)越早操作难度越小。企业税务架构搭建的较早,相应的工作难度和复杂性就会越低。

三、利用政策更好

选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。

产业税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此,企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面:

1)低税率及减计收入优惠政策。

2)产业投资的税收优惠。

3)就业安置的优惠政策

4)税收洼地的优惠政策

企业税务筹划想要成功,还需要做好以下事情:

1、充分理解税收政策,并且做好选择。任何税务筹划的成功,都离不开对税收政策的利用,所以企业税务筹划开展的时候,需要对税收政策有深入的理解,这样能够更好的利用政策。另外因为目前市场中企业可用的税收优惠政策有很多,如果能够做好选择,则可以提升筹划的成功率。

2、了解方案信息,并且做好方案制定工作。一般来说好的税务筹划方案是结合企业自身情况和税收优惠政策信息所指定的,这样能够更加的切合企业的实际情况。如果能够提前了解清楚筹划方案相关信息,那么则可以确保筹划制定的合理。

3、做好人员安排,寻求专业人员帮助。税务筹划是专业性很强的行为,企业如果能够寻求专业人员的帮助和指导,那么不仅可以提升筹划的效率,满足筹划的时效性,同时也能提高筹划的成功率。需要明白的是:专业的筹划人员,具备丰富的操作经验,同时对于税法和税收政策的理解和研究,都是极为深刻的。

4、做好细节的处理工作。企业经营和发展的时候,如果能够处理好细节,那么对于企业的长久发展都将会有所帮助。同样的企业税务筹划也是需要处理好细节的,毕竟这样能够有效的规避风险。