一般纳税人涉税问题怎么解决?怎么做税务筹划

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

一般纳税人涉税问题怎么解决?怎么做税务筹划 资讯 第1张

一般纳税人面临哪些涉税问题,该如何进行税务筹划?本篇文章来自“十方诚税”税务筹划平台9年资深税务筹划师何禾,目前主要服务于上海、成都、重庆、湖南、湖北、江苏、山东等多个税收服务园区。已为150多家企业提供过税务筹划落地执行方案,下面本篇文章将详细讲解一般纳税人是如何办理税务筹划的。

一、什么是一般纳税人

我们通常所称的一般纳税人,是指纳税人在连续不超过一年(12个月)或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。它的主要的特点是一般纳税人的增值税进项税额可以抵扣销项税额。

一般纳税人的认定标准为:年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

二、一般纳税人税务筹划背景

一般纳税人面临的涉税问题

增值税一般纳税人,目前的划分主要有三种类型:

(1)商贸类纳税人,目前商贸行业最高,商贸行业增值税税率为13%,主要包括商品批发、商品零售及外贸出口三种企业;

(2)生产型企业。包括直营出口企业、修理修配企业及建筑类等,增值税税率为9%;

(3)应税服务业(营改增),服务行业增值税税率为6%。

一般纳税人税务风险

1.一般纳税人税务风险具有主观性。对同一涉税业务,税企双方存在不同理解,这直接导致税务风险的产生。同时,纳税业务在相关业务中表现出主观态度,不同税务机构对税收制度的理解大多不同,这都是税款征纳双方较难做到“沟通中的认同”。企业税务风险由此而出现,并且由于具体情况的不同而有大有小。

2. 一般纳税人税务风险存在必然性。在生产经营管理过程中,任何企业均以税后净利润最大化作为最终目标,这一客观状况却与税收本身具备的强制性存在矛盾,企业经营过程产生税,不同的经营过程产生不同的税。简单来说,就是业务产生税,而不是财务产生税。税怎么缴不要看帐怎么做,而要看业务怎么做。

了解企业税务风险,有利于企业建立正确的税务风险控制时间观,以此及时掌握税收法规的制定及变动,切实降低税务风险。

三、一般纳税人税务筹划方法

(一)、利用企业捐赠进行税务筹划

税务筹划思路:

《中华人民共和国企业所得税法》 第9条:“企业发生的公益性捐赠 支出, 在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时 扣除.”公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业 捐赠。

公益性社会团体,是指必须同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体:

(1)依法登记,具有法人资格,且全部资产及其增值为该法人所有;

(2)以发展公益事业为宗旨,且不以营利为目的,终止后的剩余财产不归属任何个人或营利性组织;

(3)收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业,捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配;

(4)不经营与其设立目的无关的业务,且具有健全的财务会计制度;

(5)国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门 规定的其他条件。

符合上述规定的公益性群众团体,可按下列程序申请公益性捐赠税前扣除资格:

(1)由中央机构编制部门直接管理其机构编制的群众团体,向财政部、 国家税务总局提出申请;

(2)由县级以上地方各级机构编制部门直接管理其机构编制的群众 团体,向省、自治区、直辖市和计划单列市财政、税务部门提出申请。 (3)对符合条件的公益性群众团体,按照上述管理权限,由财政部、 国家税务总局和省、自治区、直辖市、计划单列市财政、税务部门分别每年联合公布名单。名单应当包括继续获得公益性捐赠税前扣除资格和新获得公益性捐赠税前扣除资格的群众团体,企业和个人在名单所属年度内向名单内的群众团体进行的公益性捐赠支出,可以按规定进行税前扣除。

看到这里,大家有没有觉得利用企业捐赠进行税务筹划这个方法未免太过复杂,程序也比较多,让人看着就头大,没事,接下来咱们看一看相对比较简便,易操作的方法,即利用总部经济招商模式,企业入驻园区。

(二)、入驻总部经济招商园区进行税务筹划

什么是总部经济招商?

总部经济招商是指西部大开发政策、和少数民族聚集地规划的经济开发区特定税收优惠园区,在园区内可以通过不同的企业情况享受到核定征收政策和地方留存返还政策。

一般纳税人在一些具有税收优惠的园区,(如重庆渝东南开发区)税收优惠园区内可以享受个人独资企业核定征收政策,个人独资核定征收3%的增值税率。其中个人所得税税率仅2.1%,附加税减半0.075%

例如:在园区内成立了一家个人独资企业,整个企业的营业额大概在800万一年,那么注册个人独资可以享受个人所得税核定征收2%

税率为:增值税3% 个人所得税2% 附加税为0.36

增值税:{800/(1+3%)}*3%=23.3万

附加税(包含城建税):23.3*12%=2.79万

所得税:800*2%=16万

(23.3+1.79+16)/800=5.13%

通过入驻园区把45%的税负压力降低到5%左右,轻松解决企业大半税负压力。

私信作者可免费获取税筹方案,欢迎在评论区留言或私信交流讨论!

声明:本文为十方诚税稅筹平台原创,未经允许严禁转载!