上工申贝:审计报告及财务报表(2016年度)

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上工申贝:审计报告及财务报表(2016年度) 资讯 第1张

上工申贝(集团)股份有限公司 审计报告及财务报表 2016 年度 上工申贝(集团)股份有限公司 审计报告及财务报表 (2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止) 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-84 审 计 报 告 信会师报字[2017]第 ZA11774 号 上工申贝(集团)股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的上工申贝(集团)股份有限公司(以下简称“贵 公司”)财务报表,包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、 2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公 司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括: (1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映; (2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计 恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 审计报告 第1页 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务 状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 立信会计师事务所 中国注册会计师: 李进华 (特殊普通合伙) 中国注册会计师: 李悦 中国上海 二 O 一七年三月三十一日 审计报告 第2页 上工申贝(集团)股份有限公司 合并资产负债表 2016年12月31日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资 产 附注五 期末余额 年初余额 流动资产: 货币资金 (一) 763,655,704.57 773,572,182.69 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (二) 4,000.00 衍生金融资产 应收票据 (三) 78,841,448.05 63,502,861.92 应收账款 (四) 389,252,678.87 373,164,448.57 预付款项 (五) 33,709,357.11 27,058,587.15 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 (六) 50,885,073.48 62,684,178.64 买入返售金融资产 存货 (七) 663,766,440.95 581,295,155.15 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 (八) 357,418,547.35 373,659,277.60 流动资产合计 2,337,533,250.38 2,254,936,691.72 非流动资产: 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 (九) 137,219,246.11 148,716,963.61 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 (十) 253,586,574.99 投资性房地产 (十一) 107,616,254.96 105,831,480.56 固定资产 (十二) 354,223,210.04 336,334,409.01 在建工程 (十三) 20,199,928.64 24,088,386.74 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 (十四) 155,237,899.69 127,464,082.18 开发支出 (十五) 12,529,345.90 37,111,588.93 商誉 (十六) 67,878,923.12 65,913,195.29 长期待摊费用 (十七) 1,084,797.97 579,474.57 递延所得税资产 (十八) 59,063,549.91 45,725,444.45 其他非流动资产 非流动资产合计 1,168,639,731.33 891,765,025.34 资产总计 3,506,172,981.71 3,146,701,717.06 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 1 页 上工申贝(集团)股份有限公司 合并资产负债表(续) 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 负债和所有者权益 附注五 期末余额 年初余额 流动负债: 短期借款 (十九) 351,368,604.62 300,547,829.62 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 (二十) 174,828,356.05 161,024,708.59 预收款项 (二十一) 36,548,091.83 25,598,146.20 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 (二十二) 80,928,692.78 78,096,683.38 应交税费 (二十三) 54,740,867.60 49,065,663.29 应付利息 (二十四) 2,090,565.59 88,934.73 应付股利 (二十五) 1,032,818.86 1,032,818.86 其他应付款 (二十六) 193,117,136.53 171,163,174.57 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 (二十七) 808,706.39 319,502.32 流动负债合计 895,463,840.25 786,937,461.56 非流动负债: 长期借款 (二十八) 68,624,863.27 29,374,120.87 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 (二十九) 37,338,461.61 4,724,683.15 长期应付职工薪酬 (三十) 255,686,948.92 239,476,427.52 专项应付款 预计负债 递延收益 (三十一) 3,600,000.00 递延所得税负债 (十八) 36,604,917.60 35,136,271.15 其他非流动负债 (三十二) 520,000.00 520,000.00 非流动负债合计 402,375,191.40 309,231,502.69 负债合计 1,297,839,031.65 1,096,168,964.25 所有者权益: 股本 (三十三) 548,589,600.00 548,589,600.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 (三十四) 971,603,120.27 956,286,021.43 减:库存股 其他综合收益 (三十五) -103,144,046.15 -85,270,897.86 专项储备 盈余公积 (三十六) 4,546,242.52 4,546,242.52 一般风险准备 未分配利润 (三十七) 494,754,465.24 350,523,121.40 归属于母公司所有者权益合计 1,916,349,381.88 1,774,674,087.49 少数股东权益 291,984,568.18 275,858,665.32 所有者权益合计 2,208,333,950.06 2,050,532,752.81 负债和所有者权益总计 3,506,172,981.71 3,146,701,717.06 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 2 页 上工申贝(集团)股份有限公司 资产负债表 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资 产 附注十三 期末余额 年初余额 流动资产: 货币资金 119,210,234.41 139,839,269.51 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 4,000.00 衍生金融资产 应收票据 150,000.00 210,000.00 应收账款 (一) 3,401,851.42 2,768,214.13 预付款项 531,129.23 532,941.05 应收利息 应收股利 其他应收款 (二) 78,393,221.55 58,219,199.88 存货 2,329,420.55 4,310,781.84 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 301,893,339.18 351,766,361.40 流动资产合计 505,913,196.34 557,646,767.81 非流动资产: 可供出售金融资产 137,219,238.80 148,716,956.51 持有至到期投资 长期应收款 123,602,509.87 116,625,633.32 长期股权投资 (三) 629,485,100.90 564,142,909.37 投资性房地产 86,205,621.96 86,239,724.61 固定资产 11,768,787.39 18,441,058.74 在建工程 4,045,139.74 4,740,428.42 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 12,859,594.30 13,245,172.99 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 1,005,185,992.96 952,151,883.96 资产总计 1,511,099,189.30 1,509,798,651.77 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 3 页 上工申贝(集团)股份有限公司 资产负债表(续) 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 负债和所有者权益 附注十三 期末余额 年初余额 流动负债: 短期借款 348,148.62 348,148.62 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 4,014,190.85 20,234,518.45 预收款项 2,694,254.66 2,993,707.32 应付职工薪酬 4,000,000.00 4,000,000.00 应交税费 588,400.56 50,849.35 应付利息 应付股利 1,032,818.86 1,032,818.86 其他应付款 108,821,954.19 107,026,319.64 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 121,499,767.74 135,686,362.24 非流动负债: 长期借款 1,489,984.87 1,489,984.87 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 1,574,312.63 1,611,944.32 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 1,260,000.00 递延所得税负债 1,197,067.41 1,197,067.41 其他非流动负债 520,000.00 520,000.00 非流动负债合计 6,041,364.91 4,818,996.60 负债合计 127,541,132.65 140,505,358.84 所有者权益: 股本 548,589,600.00 548,589,600.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 1,003,282,687.73 1,003,282,687.73 减:库存股 其他综合收益 33,970,766.78 45,068,484.49 专项储备 盈余公积 4,546,242.52 4,546,242.52 未分配利润 -206,831,240.38 -232,193,721.81 所有者权益合计 1,383,558,056.65 1,369,293,292.93 负债和所有者权益总计 1,511,099,189.30 1,509,798,651.77 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 4 页 上工申贝(集团)股份有限公司 合并利润表 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 项 目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 2,759,855,136.98 2,314,039,610.25 其中:营业收入 (三十八) 2,759,855,136.98 2,314,039,610.25 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 2,610,544,921.82 2,146,730,340.32 其中:营业成本 (三十八) 2,037,344,042.71 1,614,750,228.46 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 (三十九) 9,646,577.26 6,115,310.63 销售费用 (四十) 246,840,318.90 233,231,262.36 管理费用 (四十一) 284,156,361.47 255,477,642.42 财务费用 (四十二) 15,536,094.51 6,091,859.10 资产减值损失 (四十三) 17,021,526.97 31,064,037.35 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) (四十四) 51,962,911.52 42,409,391.70 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 17,937,107.88 汇兑收益(损失以“-”号填列) 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 201,273,126.68 209,718,661.63 加:营业外收入 (四十五) 33,946,275.31 20,497,344.53 其中:非流动资产处置利得 4,772,309.14 5,728,673.89 减:营业外支出 (四十六) 1,973,706.10 676,214.75 其中:非流动资产处置损失 1,242,523.33 348,659.64 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 233,245,695.89 229,539,791.41 减:所得税费用 (四十七) 71,680,360.28 53,282,857.16 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 161,565,335.61 176,256,934.25 归属于母公司所有者的净利润 144,231,343.84 157,417,087.48 少数股东损益 17,333,991.77 18,839,846.77 六、其他综合收益的税后净额 -17,277,343.80 13,430,628.35 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -17,873,148.29 14,196,084.84 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 -12,495,261.60 -1,857,057.19 1.重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 -12,495,261.60 -1,857,057.19 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 -5,377,886.69 16,053,142.03 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -11,097,717.71 28,278,699.44 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 5,719,831.02 -12,225,557.41 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 595,804.49 -765,456.49 七、综合收益总额 144,287,991.81 189,687,562.60 归属于母公司所有者的综合收益总额 126,358,195.55 171,613,172.32 归属于少数股东的综合收益总额 17,929,796.26 18,074,390.28 八、每股收益 (一)基本每股收益(元/股) 十四(二) 0.2629 0.2869 (二)稀释每股收益(元/股) 十四(二) 0.2629 0.2869 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 5 页 上工申贝(集团)股份有限公司 利润表 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 项 目 附注十三 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 (四) 35,625,008.15 34,548,625.46 减:营业成本 (四) 19,862,743.87 21,121,277.36 税金及附加 3,573,897.61 3,362,049.55 销售费用 666,232.68 4,571,117.56 管理费用 34,763,998.55 58,257,264.15 财务费用 -5,612,406.59 -3,363,560.28 资产减值损失 7,646,657.27 68,737.092 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) (五) 33,758,732.27 42,496,460.42 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”填列) 8,482,617.03 -6,971,799.55 加:营业外收入 17,153,106.40 12,772,336.42 其中:非流动资产处置利得 4,141,777.76 4,933,421.38 减:营业外支出 273,242.00 293,264.60 其中:非流动资产处置损失 15,845.61 93,264.60 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 25,362,481.43 5,507,272.27 减:所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 25,362,481.43 5,507,272.27 五、其他综合收益的税后净额 -11,097,717.71 28,278,699.44 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 -11,097,717.71 28,278,699.44 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -11,097,717.71 28,278,699.44 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 14,264,763.72 33,785,971.71 七、每股收益: (一)基本每股收益(元/股) (二)稀释每股收益(元/股) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 6 页 上工申贝(集团)股份有限公司 合并现金流量表 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 项 目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 2,861,454,370.86 2,423,940,682.96 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 69,330,555.14 70,853,762.65 收到其他与经营活动有关的现金 (四十八) 38,699,965.56 33,218,268.78 经营活动现金流入小计 2,969,484,891.56 2,528,012,714.39 购买商品、接受劳务支付的现金 1,924,760,971.83 1,672,502,940.41 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 604,502,319.23 513,249,764.12 支付的各项税费 130,590,650.51 93,594,469.70 支付其他与经营活动有关的现金 (四十八) 210,574,037.57 197,778,676.62 经营活动现金流出小计 2,870,427,979.14 2,477,125,850.85 经营活动产生的现金流量净额 99,056,912.42 50,886,863.54 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 984,900,686.67 1,510,814,497.97 取得投资收益收到的现金 22,987,656.97 21,180,266.62 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 7,982,714.60 70,690,557.56 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 60,250,855.95 投资活动现金流入小计 1,015,871,058.24 1,662,936,178.10 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 88,210,551.07 128,675,422.75 投资支付的现金 956,336,856.38 1,320,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 168,494,541.49 37,318,928.40 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1,213,041,948.94 1,485,994,351.15 投资活动产生的现金流量净额 -197,170,890.70 176,941,826.95 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 400,000.00 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 609,186,272.20 135,348,800.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 (四十八) 25,402,158.23 29,523,531.37 筹资活动现金流入小计 634,588,430.43 165,272,331.37 偿还债务支付的现金 531,799,099.38 115,774,173.60 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 10,156,414.28 54,186,133.16 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 1,803,893.40 支付其他与筹资活动有关的现金 (四十八) 50,000,000.00 筹资活动现金流出小计 541,955,513.66 219,960,306.76 筹资活动产生的现金流量净额 92,632,916.77 -54,687,975.39 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 11,138,332.32 -10,288,945.38 五、现金及现金等价物净增加额 5,657,270.81 162,851,769.72 加:期初现金及现金等价物余额 744,700,658.82 581,848,889.10 六、期末现金及现金等价物余额 750,357,929.63 744,700,658.82 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 7 页 上工申贝(集团)股份有限公司 现金流量表 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 38,220,460.65 34,974,046.52 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 32,211,185.98 19,592,703.56 经营活动现金流入小计 70,431,646.63 54,566,750.08 购买商品、接受劳务支付的现金 10,605,180.10 14,818,256.04 支付给职工以及为职工支付的现金 22,440,142.31 19,524,656.21 支付的各项税费 4,185,014.48 4,956,512.01 支付其他与经营活动有关的现金 60,374,841.77 37,260,055.68 经营活动现金流出小计 97,605,178.66 76,559,479.94 经营活动产生的现金流量净额 -27,173,532.03 -21,992,729.86 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 940,633,615.30 1,510,814,497.97 取得投资收益收到的现金 22,987,656.97 23,518,734.69 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 3,977,441.76 68,676,512.54 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 967,598,714.03 1,603,009,745.20 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 17,323,229.55 5,396,993.26 投资支付的现金 943,745,370.00 1,580,090,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 56,197,536.51 投资活动现金流出小计 961,068,599.55 1,641,684,529.77 投资活动产生的现金流量净额 6,530,114.48 -38,674,784.57 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 25,000,000.00 25,000,000.00 筹资活动现金流入小计 25,000,000.00 25,000,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 25,000,000.00 25,000,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 14,382.45 2,083.66 五、现金及现金等价物净增加额 4,370,964.90 -35,665,430.77 加:期初现金及现金等价物余额 114,839,269.51 150,504,700.28 六、期末现金及现金等价物余额 119,210,234.41 114,839,269.51 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 8 页 上工申贝(集团)股份有限公司 合并所有者权益变动表 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 本期 归属于母公司所有者权益 项 目 其他权益工具 一般 减:库 专项 少数股东权益 所有者权益合计 股本 优先 永续 其 资本公积 其他综合收益 盈余公积 风险 未分配利润 存股 储备 股 债 他 准备 一、上年年末余额 548,589,600.00 956,286,021.43 -85,270,897.86 4,546,242.52 350,523,121.40 275,858,665.32 2,050,532,752.81 加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 548,589,600.00 956,286,021.43 -85,270,897.86 4,546,242.52 350,523,121.40 275,858,665.32 2,050,532,752.81 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 15,317,098.84 -17,873,148.29 144,231,343.84 16,125,902.86 157,801,197.25 (一)综合收益总额 -17,873,148.29 144,231,343.84 17,929,796.26 144,287,991.81 (二)所有者投入和减少资本 15,317,098.84 15,317,098.84 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 15,317,098.84 15,317,098.84 (三)利润分配 -1,803,893.40 -1,803,893.40 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 -1,803,893.40 -1,803,893.40 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本期期末余额 548,589,600.00 971,603,120.27 -103,144,046.15 4,546,242.52 494,754,465.24 291,984,568.18 2,208,333,950.06 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 9 页 上工申贝(集团)股份有限公司 合并所有者权益变动表(续) 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 上期 归属于母公司所有者权益 项 目 其他权益工具 一般 少数股东权益 所有者权益合计 减:库 专项 股本 优先 永续 其 资本公积 其他综合收益 盈余公积 风险 未分配利润 存股 储备 股 债 他 准备 一、上年年末余额 548,589,600.00 949,310,284.01 -99,466,982.70 4,546,242.52 193,106,033.92 40,079,662.83 1,636,164,840.58 加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 548,589,600.00 949,310,284.01 -99,466,982.70 4,546,242.52 193,106,033.92 40,079,662.83 1,636,164,840.58 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 6,975,737.42 14,196,084.84 157,417,087.48 235,779,002.49 414,367,912.23 (一)综合收益总额 14,196,084.84 157,417,087.48 18,074,390.28 189,687,562.60 (二)所有者投入和减少资本 6,975,737.42 199,406,922.36 206,382,659.78 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 6,975,737.42 199,406,922.36 206,382,659.78 (三)利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 4.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 18,297,689.85 18,297,689.85 四、本期期末余额 548,589,600.00 956,286,021.43 -85,270,897.86 4,546,242.52 350,523,121.40 275,858,665.32 2,050,532,752.81 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 10 页 上工申贝(集团)股份有限公司 所有者权益变动表 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 本期 项 目 其他权益工具 减:库存 专项 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 股 储备 一、上年年末余额 548,589,600.00 1,003,282,687.73 45,068,484.49 4,546,242.52 -232,193,721.81 1,369,293,292.93 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 548,589,600.00 1,003,282,687.73 45,068,484.49 4,546,242.52 -232,193,721.81 1,369,293,292.93 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) -11,097,717.71 25,362,481.43 14,264,763.72 (一)综合收益总额 -11,097,717.71 25,362,481.43 14,264,763.72 (二)所有者投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 (三)利润分配 1.提取盈余公积 2.对所有者(或股东)的分配 3.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本期期末余额 548,589,600.00 1,003,282,687.73 33,970,766.78 4,546,242.52 -206,831,240.38 1,383,558,056.65 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 11 页 上工申贝(集团)股份有限公司 所有者权益变动表(续) 2016 年度 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 上期 项 目 其他权益工具 减:库存 专项 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 股 储备 一、上年年末余额 548,589,600.00 1,003,282,687.73 16,789,785.05 4,546,242.52 -237,700,994.08 1,335,507,321.22 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 548,589,600.00 1,003,282,687.73 16,789,785.05 4,546,242.52 -237,700,994.08 1,335,507,321.22 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 28,278,699.44 5,507,272.27 33,785,971.71 (一)综合收益总额 28,278,699.44 5,507,272.27 33,785,971.71 (二)所有者投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 (三)利润分配 1.提取盈余公积 2.对所有者(或股东)的分配 3.其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本期期末余额 548,589,600.00 1,003,282,687.73 45,068,484.49 4,546,242.52 -232,193,721.81 1,369,293,292.93 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 12 页 上工申贝(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 上工申贝(集团)股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 (除特殊注明外,金额单位均为人民币元) 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 上工申贝(集团)股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)为境内公开发行 A、 B 股股票并在上海证券交易所上市的股份有限公司,是中国缝制设备行业第一家上 市公司。本公司于 1994 年 4 月 19 日注册成立,于 2016 年换发统一社会信用代码为 91310000132210544K 的营业执照。本公司的组织形式为:股份有限公司(中外合资、 上市),注册资本为人民币 548,589,600.00 元,注册地址为中国(上海)自由贸易试 验区世纪大道 1500 号东方大厦 12 楼 A-D 室,总部地址现为上海市浦东新区新金桥 路 1566 号,法定代表人为张敏先生。 2006 年 5 月 22 日公司股权分置改革相关股东大会决议通过:公司非流通股股东为 使其持有的本公司非流通股获得流通权而向本公司流通股股东支付的对价为:流通 股股东每持有 10 股将获得 6 股的股份对价。实施上述送股对价后,公司股份总数不 变,股份结构发生相应变化;截止 2013 年 12 月 31 日,股本总数为 448,886,777.00 股。 2014 年 2 月 28 日,中国证券监督管理委员会证监许可[2014]237 号《关于核准上工 申贝(集团)股份有限公司非公开发行股票的批复》核准公司非公开发行 A 股股票, 发行股数为 99,702,823.00 股,发行完成后公司股本总数为 548,589,600.00 股;并于 2014 年 3 月 28 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕股份登记 托管手续;相应注册资本变更为人民币 548,589,600.00 元,业经立信会计师事务所 (特殊普通合伙)于 2014 年 3 月 26 日出具的信会师报字[2014]第 111126 号验资报 告予以验证。 本公司原控股股东及实际控制人上海市浦东新区国有资产监督管理委员会已于 2016 年 12 月 29 日将持有本公司 6,000 万股 A 股股份过户至上海浦东科技投资有限公司 全资子公司上海浦科飞人投资有限公司,中国证券登记结算有限责任公司已于同日 出具了《过户登记确认书》。 过户后上海浦科飞人投资有限公司持有 A 股占本公司总股本 10.94%,为本公司第一 大股东;上海市浦东新区国有资产监督管理委员会持有 A 股占本公司总股本 8.27%, 为本公司第二大股东。本次股权转让完成后本公司变更为无控股股东、无实际控制 人的上市公司。截止 2016 年 12 月 31 日,股本总数为 548,589,600.00 股,其中:无 限售条件股份为 548,589,600.00 股,占股份总数的 100.00%。 财务报表附注 第 1 页 上工申贝(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本公司所属行业为专用设备制造业;本公司主要经营活动为:缝制设备的生产和销 售。 本财务报表业经公司第七届董事会第三十五次会议于 2017 年 3 月 31 日批准报出。 (二) 合并财务报表范围 截至 2016 年 12 月 31 日止,本公司合并财务报表范围内子公司如下: 子公司名称 1、 上海上工蝴蝶缝纫机有限公司 2、 杜克普百福贸易(上海)有限公司 3、 上海申贝办公机械进出口有限公司 4、 上海上工申贝电子有限公司 5、 上海上工申贝资产管理有限公司 6、 上海缝建物业有限公司 7、 杜克普爱华缝制设备(苏州)有限公司 8、 上工(欧洲)控股有限责任公司 9、 浙江上工宝石缝纫科技有限公司 10、上海申丝企业发展有限公司 11、上海上工申贝融资租赁有限公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在 其他主体中的权益”。 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披 露规定编制财务报表。 (二) 持续经营 公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力,不存在可能导致对本公司持续经营 能力产生重大疑虑的事项或情况。 财务报表附注 第 2 页 上工申贝(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 三、 重要会计政策及会计估计 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计。 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并:本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合 并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中 的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。 非同一控制下企业合并:本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确 认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 经复核后,计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用, 于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分)均纳入合并财务报表。 财务报表附注 第 3 页 上工申贝(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并 财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。 (1)增加子公司或业务 在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产 负债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并 资产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之 前持有的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 财务报表附注 第 4 页 上工申贝(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (2)处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩 余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权 时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理: ⅰ.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; ⅱ.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; ⅳ.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧 失控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 财务报表附注 第 5 页 上工申贝(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (3)购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减 的,调整留存收益。 (4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。 (八) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货 币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以 公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由 此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者 权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方 法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币 财务报表折算差额,在资产负债表所有者权益项目下单独列示。 财务报表附注 第 6 页 上工申贝(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 处置境外经营时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相 关的外币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益;部分处置 境外经营的,按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额,转入处置 当期损益。 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资; 应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公 允价值变动损益。 (2)持有至到期投资 取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利 率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 (3)应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其 现值进行初始确认。 收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 财务报表附注 第 7 页 上工申贝(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (4)可供出售金融资产 取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产,按照成本计量。 处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同 时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出,计入当期损益。 (5)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: (1)所转移金融资产的账面价值; (2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 (涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益: (1)终止确认部分的账面价值; (2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形) 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确 认为一项金融负债。 财务报表附注 第 8 页 上工申贝(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部 分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融 负债,并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融 负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价 (包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间 的差额,计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下,才使用不可观察输入值。 6、 金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的,计提减值准备。 (1)可供出售金融资产的减值准备 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相关 因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以 转回,计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。 财务报表附注 第 9 页 上工申贝(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为:一般而言, 对于在流动性良好的市场上交易活跃的权益性投资,超过 50%的跌幅则认为属 于严重下跌。公允价值下跌“非暂时性”的标准为:一般而言,如果连续下跌时 间超过 6 个月,则认为属于“非暂时性下跌”。 (2)持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断金额标准:应收款项余额前五名。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,按预计未 来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。短期应 收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小,在确定相关减值损失时,不对 其预计未来现金流量进行折现。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 组合 除单项计提减值准备的应收账款、其他应收款外的应收款项余额 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 账龄分析法 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年) 5 5 1-2年 20 20 2-3年 50 50 3年以上 100 100 3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由:属于特定对象的应收款项。 坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。 财务报表附注 第 10 页 上工申贝(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十一) 存货 1、 存货的分类 存货分类为:在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、 委托加工物资、材料采购、劳务成本等。 2、 发出存货的计价方法 库存商品等在发出时按加权平均法计价,劳务成本与劳务收入配比结转,低值 易耗品在领用时按一次摊销法摊销。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产 经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并 计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 (十二) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位 为本公司的合营企业。 财务报表附注 第 11 页 上工申贝(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 (1)企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本 法核算的初始投资成本。 (2)其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 (1)成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 财务报表附注 第 12 页 上工申贝(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (2)权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权 投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额,计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权 投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的, 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先, 冲减长期股权投资的账面价值;其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失,冲减长期应收项目等的账面价值;最后,经过上述处理,按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入 当期投资损失。 (3)长期股权投资的处置 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益,由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 财务报表附注 第 13 页 上工申贝(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的,在编制个别财务报 表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按 权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的,在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 (十三) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物)。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 -出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十四) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认: (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业; (2)该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧。 财务报表附注 第 14 页 上工申贝(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下: 类 别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 5-50 0-10 2.00-25.00 机器设备 3-15 0-10 6.00-33.33 运输设备 3-14 0-10 6.43-33.33 电子设备 3-14 0-10 6.43-33.33 固定资产装修 5-15 0 6.67-20.00 其他设备 3-14 0-10 6.43-33.33 (十五) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣 工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本 等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的 折旧额。 (十六) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认 为费用,计入当期损益。 符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化: (1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; (2)借款费用已经发生; (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 财务报表附注 第 15 页 上工申贝(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 借款费用资本化期间 资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当 期实际发生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率,计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。 (十七) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 (1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额,计入当期损益。 财务报表附注 第 16 页 上工申贝(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不 满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本,不确认损益。 (2)后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产,在为 企业带来经济利益的期限内按直线法摊销;无法预见无形资产为企业带来经济 利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项 目 预计使用寿命 土地使用权 50年 商标使用权 10年 专利及非专利技术 4-8年 电脑软件 3-10年 每年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核,本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 4、 开发阶段支出资本化的具体条件 若能够可靠估计给集团带来经济利益,且能够可靠地计量购置或者生产成本, 则对开发支出进行资产化确认。在直接成本和追加间接成本和摊销的基础上核 算自创无形资产的生产成本。 若能够明确界定新开发产品或者方法、新开发产品或者方法在技术上具有可行 性、计划用以自用或者出售,则对开发支出进行资产化确认。在预期一般为 5 年至 8 年的产品生命周期内对资产化开发支出进行直线摊销。若未能再确认其 使用价值,则进行减值摊销。研究支出以及不可资产化的开发支出在发生时计 入当期费用。 财务报表附注 第 17 页 上工申贝(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十八) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资 产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表 明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单 项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。 (十九) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负 债,并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量。 财务报表附注 第 18 页 上工申贝(集团)股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 离职后福利的会计处理方法 (1)设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为 本公司提供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额, 确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。 除基本养老保险外,本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年 金缴费制度(补充养老保险)。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会 保险机构缴费,相应支出计入当期损益或相关资产成本。 (2)设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务,包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务,根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本;重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不转回至损益。 在设定受益计划结算时,按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额,确认结算利得或损失。 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时,或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早),确 认辞退福利产生的职工薪酬负债,