2019年2月的申报期即将来临,小规模纳税人增值税如何申报缴纳?

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2019年2月的申报期即将来临,小规模纳税人增值税如何申报缴纳? 资讯 第1张

小何会计的税言税语

小规模纳税人增值税税收优惠政策自2019年1月起执行,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。

2019年2月的申报期即将来临,月入10万以下、差额征税小规模纳税人增值税如何申报缴纳?一文搞定!

申报时间

小规模纳税人一般以1个月或者1个季度为1个纳税期,自期满之日起15日内申报纳税;最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日,在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。

如何申报

登录电子税务局:点击——我要办税——申报纳税——增值税小规模纳税人申报——填表申报——填表申报——立即填表。

特别提示销售额是指:

1、销售额是指不含税销售额。

2、销售额包含价外费用。销售额包含纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。

3、销售额包含纳税人所有增值税应税销售行为。纳税人所有增值税应税销售行为包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产。

4、销售额包含所有开票金额。含增值税普通发票开具金额和增值税专用发票开具金额。

5、销售额按差额后计算。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的数字计算销售额。

6、销售额含有销售不动产超过十万的计算。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

小规模纳税人免征增值税,销售额的正确理解是关键!

申报示例

1、只开具增值税普通发票,且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月10万及以下、按季30万及以下)

比如小何机械公司,2019年1月销售货物5万元,提供安装服务3万元,全部开具增值税普通发票。只填写标黄处数字,其他地方自动产生。

政策依据:纳税人所有增值税应税销售行为包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产。

比如小何建筑公司,2019年1月提供建安服务5万元,销售车库10万元,全部开具增值税普通发票。只填写标黄处数字,其他地方自动产生。

政策依据:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

比如小何建筑公司,当月提供建安服务40万元,分包工程32万元,全部开具增值税普通发票。只需要就差额8万元填写标黄处,其他地方自动产生

政策依据:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的数字计算销售额。

2、只开具普票,且不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月达10万以上、按季达30万以上):

比如小何机械公司,2019年1月销售货物12万元,全部开具增值税普通发票。只填写标黄处数字,其他地方自动产生。

3、只开具增值税专用发票。

比如小何机械公司,当月销售货物8万元,全部代开增值税专用发票。只填写标黄处数字,其他地方自动产生。

4、同时开具增值税专用发票、普通发票,且专票与普票开票金额相加符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月10万及以下、按季30万及以下):

比如小何机械公司,2019年1月销售货物10万元,其中代开专用发票4万元,自开普通发票6万元。只填写标黄处数字,其他地方自动产生。

5、同时开具专、普票,且专普票开票金额相加不符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月达10万以上、按季达30万以上):

比如小何机械公司,当月销售货物12万元,其中代开专用发票4万元,自开普票8万元。(只填写标黄处数字,其他地方自动产生)

6、销售免征增值税的货物及劳务、应税行为(如销售蔬菜、鲜活肉蛋等免税货物)

比如小何蔬菜公司,当月销售蔬菜12万元。(只填写标黄处数字,其他地方自动产生)

同时,在“增值税减免税减免税申报明细表”免税项目中选择相应免税事项,填写本期免税销售额。