税务筹划,办事处、分公司、子公司哪个更好?

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

税务筹划,办事处、分公司、子公司哪个更好? 资讯 第1张

请问:关于旅游公司税收筹划的问题,我们某市有一个XXX旅游公司,现在需要在外地设立分支机构,如何进行税收筹划?

建议设立子公司,独立法人,独立核算,这样从所得税角度,母公司和每个子公司都在当地缴纳企业所得税,税务管理简单,都能符合企业所得税小微企业优惠政策。

要搞清楚这个问题,我们先来看这三类机构的定义:

一、办事处:总部在各地设立的业务联络活动点

二、分公司:分公司不具备企业法人资格;

没有独立的名称,由总公司依法设立,是公司的一个分支机构;

三、子公司:子公司是独立的法人,拥有自己独立的名称、章程和组织机构,对外以自己的名义进行活动;

从定义上可以看出,三 种不同的机构,都有各自的特点,而分支机构如何设立,主要是公司的管理需要。作为财务人员,我们应该从自己的专业角度出发,提出财务、税务方面的意见。

01

办事处:

02

分公司:

03

子公司:

办事处、子公司、分公司如何选择?

每种机构设立方式都应跟据公司管理的需要,财、税方面,没有一定的好与坏。

一、财务方面:

办事处不需要财务,最简单。

非独立核算分公司财务在总公司进行核算,独立核算的分公司在分公司进行财务核算,需要专门组建分公司财务部

子公司需要成立财务部进行财务核算。

二、税务方面

办事处不涉及税务问题。

分公司和子公司哪种更好?需要具体情况具体分析,比如:

情况1:二机构间资产无偿调拨使用,总公司和分公司或子公司均涉及到增值税视同销售。但子公司还涉及企业所得税视同销售,而分公司就不涉及。

情况2:企业所得税汇算,假设总公司税收利润35万,分公司税收利润20万,则二者相加应纳税所得额超过50万,则无法享受小微企业税收优惠,而如果是总公司和子公司,各自在所属地汇算清缴,则双方都可以享受小微企业优惠政策。

情况3:企业所得税汇算,假设总公司税收利润35万,分公司税收亏损20万,二者相抵后税收利润为15万元,而如果是总、子公司,则总公司按35万纳税,而子公司亏损20万元只能用以后年度利润来弥补。

情况4:总公司为高新技术企业,享受企业所得税优惠,则分公司因为汇总纳税而共同享受,但子公司如果没有高新技术认定则无法享受。

情况5:总公司在北京,二级机构在西安,如果二级机构是子公司,如符合条件则子公司可以享受西部大开发企业所得税15%优惠政策,而如果二级机构是分公司,则无法享受。

来源:孟峰聊财税