房地产企业的增值税节税筹划方案

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

房地产企业的增值税节税筹划方案 资讯 第1张

最近十年房地产企业大部分都是赚得盆满钵满,也是国家税收主要贡献者之一。对于房地产企业来说动辄上千万的税收也是缴纳的非常肉痛的,我们谈谈如何合理降低房产企业的增值税!一般纳税人增值税=销项税额-进项税额。想要筹划增值税:一是控制销项税额,二是提高进项税额。那么房地产企业如何来进行节税筹划呢?

我们都知道销项税额大小取决于收入的多少以及适用的税率。企业适用什么税率是根据企业性质来决定的,没太多筹划的空间。那么只能从收入这块入手进行筹划,简单来说,收入越高,销项税额也就越多。既然如此我们应该控制收入总额,通过降低收入总额来减少销项税额。但是一般企业都不愿意降低自己的收入,因为那都是利润啊,赚钱本来就不容易你还让老板把收入降低。应该如何在不损失利益的情况下还能降低收入来实现降低销项税额?

针对房地产企业介绍一个基础的方法:把我们可以把收入的形式进行转换,就是企业有这么一项收入,但它不是以销售房屋的形式出现。比如,某房地产企业的房子卖得比较快、卖得比较好的时候,你可以不卖精装修的房子,可以卖毛坯的房子。在卖毛坯的房子的同时,提供装修服务,通过这种方式,我们可以把销售房子的收入分解出来,转化为装修费用。这是一种典型的不降低实质收入总额的同时降低销售房子的总收入的方式,本质上就是将收入总额分拆为不同项目的收入,而且不计入本企业的收入总额。如果提供装修服务的另外一家企业是一家小微企业,那他的企业所得税税负都可能会大幅度下降。如果提供装修的企业是小规模纳税人,那这个装修对应的收入在今年就能适用1%的增值税征收率,这与房地产企业销售房产9%相比,降低的幅度非常之大。这里运用的是收入形式转换的方法,经过收入的转换,对于房地产企业而言,总收入并没有实际变化,只是收入的类型发生了变化,从而就实际了税负降低的效果。

除此之外提供装修的企业还能入驻有税收优惠的地区。目前很多地区都有产业园做总部经济招商工作。以目前重庆少数民族地区举例,企业只需把注册地落户到税收优惠园区,不用实体入驻办公就能享受当地财政补贴,企业所缴纳是增值税和所得税都能得到相应的返还。以现在的25%左右的返还比例还是非常具有优势的,对于一个房地产企业来说,一个项目产生的税款就能返还几百甚至上千万。

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