2016年版关联业务往来报告表操作实务(五张交易表)

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

2016年版关联业务往来报告表操作实务(五张交易表) 资讯 第1张

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SD119《关联业务往来报告年度申报》为本次全新上线的报表,并非每家企业都需要填写,只有填写SD006(居民查账)、SD089(非居民据实)的企业才会跳出该套报表,其他类型的企业没有这套报表。

根据国家税务总局公告2016第42号要求,今年仅实际发生关联交易的企业才需要进行关联申报,同时新增了报送国别报告的要求。

这一周申报姐就把这套报表的填报方式和要求跟小伙伴们介绍一下,每天有配套的常见问题在主篇同步推送

前两天已经推送:

今天申报姐来说说G102000、G103000、G104000、G105000以及G106000五张表格。

第一张表:G102000《有形资产所有权交易表》

一、表样(如下):

二、适用范围:

本表适用于本报告年度所属期间内发生关联有形资产所有权交易的企业填报。

三、填写说明:

1.第1行至第5行“境外关联有形资产所有权出让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境外关联有形资产所有权出让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

2.第6行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境外关联有形资产所有权出让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

3.第7行“境外关联有形资产所有权出让小计”:填报企业发生的境外关联有形资产所有权出让金额合计、比例。

4.第8行至第12行“境内关联有形资产所有权出让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境内关联有形资产所有权出让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

5.第13行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境内关联有形资产所有权出让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

6.第14行“境内关联有形资产所有权出让小计”:填报企业发生的境内关联有形资产所有权出让金额合计、比例。

7.第15行“境内外关联和非关联有形资产所有权出让合计”:填报企业发生的全部有形资产所有权出让金额合计。

8.第16行至第20行“境外关联有形资产所有权受让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境外关联有形资产所有权受让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

9.第21行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境外关联有形资产所有权受让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

10.第22行“境外关联有形资产所有权受让小计”:填报企业发生的境外关联有形资产所有权受让金额合计、比例。

11.第23行至第27行“境内关联有形资产所有权受让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境内关联有形资产所有权受让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

12.第28行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境内关联有形资产所有权受让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

13.第29行“境内关联有形资产所有权受让小计”:填报企业发生的境内关联有形资产所有权受让金额合计、比例。

14.第30行“境内外关联和非关联有形资产所有权受让合计”:填报企业发生的全部有形资产所有权受让金额合计。

15.第3列“关联交易内容”:根据企业实际情况选填“原材料-来料加工”(按照企业年度进口报关价格计算)、“原材料-其他”、“半成品”、“产品(商品)-来料加工”(按照企业年度出口报关价格计算)、“产品(商品)-其他”、“固定资产-房屋及建筑物”、“固定资产-机械机器设备(包括飞机、火车、轮船)”、“固定资产-器具工具家具”、“固定资产-运输工具(不包括飞机、火车、轮船)”、“固定资产-电子设备”、“林木类生物资产”、“畜类生物资产”、“周转材料-低值易耗品”、“周转材料-包装物”、“其他有形资产”。可选填多项。

四、表内关系:

1.第7行第4列=第4列第1+2+3+4+5+6行。

2.第14行第4列=第4列第8+9+10+11+12+13行。

3.第22行第4列=第4列第16+17+18+19+20+21行。

4.第29行第4列=第4列第23+24+25+26+27+28行。

5.第1至14行第5列=第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。

6.第16至29行第5列=第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。

五、表际关系:

1.第7行第4列=表G100000第1行第1列。

2.第14行第4列=表G100000第1行第2列。

3.第15行第4列=表G100000第1行第4列。

4.第22行第4列=表G100000第2行第1列。

5.第29行第4列=表G100000第2行第2列。

6.第30行第4列=表G100000第2行第4列。

第二张表:G103000《无形资产所有权交易表》

一、表样(如下):

二、适用范围:

本表适用于本报告年度所属期间内发生关联无形资产所有权交易的企业填报。

三、填写说明:

1.第1行至第5行“境外关联无形资产所有权出让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境外关联无形资产所有权出让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

2.第6行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境外关联无形资产所有权出让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

3.第7行“境外关联无形资产所有权出让小计”:填报企业发生的境外关联无形资产所有权出让金额合计、比例。

4.第8行至第12行“境内关联无形资产所有权出让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境内关联无形资产所有权出让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

5.第13行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境内关联无形资产所有权出让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

6.第14行“境内关联无形资产所有权出让小计”:填报企业发生的境内关联无形资产所有权出让金额合计、比例。

7.第15行“境内外关联和非关联无形资产所有权出让合计”:填报企业发生的全部无形资产所有权出让金额合计。

8.第16行至第20行“境外关联无形资产所有权受让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境外关联无形资产所有权受让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

9.第21行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境外关联无形资产所有权受让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

10.第22行“境外关联无形资产所有权受让小计”:填报企业发生的境外关联无形资产所有权受让金额合计、比例。

11.第23行至第27行“境内关联无形资产所有权受让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境内关联无形资产所有权受让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

12.第28行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境内关联无形资产所有权受让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

13.第29行“境内关联无形资产所有权受让小计”:填报企业发生的境内关联无形资产所有权受让金额合计、比例。

14.第30行“境内外关联和非关联无形资产所有权受让合计”:填报企业发生的全部无形资产所有权受让金额合计。

15.第3列“关联交易内容”:根据企业实际情况选填“专利”、“非专利技术”、“商业秘密”、“商标”、“品牌”、“客户名单”、“销售渠道”、“市场调查成果”、“特许经营权”、“政府许可”、“土地使用权”、“商誉”、“著作权”、“其他无形资产”。可选填多项。

四、表内关系:

1.第7行第4列=第4列第1+2+3+4+5+6行。

2.第14行第4列=第4列第8+9+10+11+12+13行。

3.第22行第4列=第4列第16+17+18+19+20+21行。

4.第29行第4列=第4列第23+24+25+26+27+28行。

5.第1至14行第5列=第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。

6.第16至29行第5列=第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。

五、表际关系:

1.第7行第4列=表G100000第3行第1列。

2.第14行第4列=表G100000第3行第2列。

3.第15行第4列=表G100000第3行第4列。

4.第22行第4列=表G100000第4行第1列。

5.第29行第4列=表G100000第4行第2列。

6.第30行第4列=表G100000第4行第4列。

第三张表:G104000《有形资产使用权交易表》

一、表样(如下):

二、适用范围:

本表适用于本报告年度所属期间内发生关联有形资产使用权交易的企业填报。

三、填写说明:

1.第1行至第5行“境外关联有形资产使用权出让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境外关联有形资产使用权出让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

2.第6行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境外关联有形资产所有权出让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

3.第7行“境外关联有形资产使用权出让小计”:填报企业发生的境外关联有形资产使用权出让金额合计、比例。

4.第8行至第12行“境内关联有形资产使用权出让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境内关联有形资产使用权出让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

5.第13行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境内关联有形资产所有权出让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

6.第14行“境内关联有形资产使用权出让小计”:填报企业发生的境内关联有形资产使用权出让金额合计、比例。

7.第15行“境内外关联和非关联有形资产使用权出让合计”:填报企业发生的全部有形资产使用权出让金额合计。

8.第16行至第20行“境外关联有形资产使用权受让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境外关联有形资产使用权受让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

9.第21行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境外关联有形资产所有权受让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

10.第22行“境外关联有形资产使用权受让小计”:填报企业发生的境外关联有形资产使用权受让金额合计、比例。

11.第23行至第27行“境内关联有形资产使用权受让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境内关联有形资产使用权受让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

12.第28行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境内关联有形资产所有权受让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

13.第29行“境内关联有形资产使用权受让小计”:填报企业发生的境内关联有形资产使用权受让金额合计、比例。

14.第30行“境内外关联和非关联有形资产使用权受让合计”:填报企业发生的全部有形资产使用权受让金额合计。

15. 第3列“关联交易内容”:根据企业实际情况选填“原材料”、“半成品”、“产品(商品)”、“固定资产-房屋及建筑物”、“固定资产-机械机器设备(包括飞机、火车、轮船)”、“固定资产-器具工具家具”、“固定资产-运输工具(不包括飞机、火车、轮船)”、“固定资产-电子设备”、“林木类生物资产”、“畜类生物资产”、“周转材料-低值易耗品”、“周转材料-包装物”、“其他有形资产”。可选填多项。

四、表内关系:

1.第7行第4列=第4列第1+2+3+4+5+6行。

2.第14行第4列=第4列第8+9+10+11+12+13行。

3.第22行第4列=第4列第16+17+18+19+20+21行。

4.第29行第4列=第4列第23+24+25+26+27+28行。

5.第1至14行第5列=第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。

6.第16至29行第5列=第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。

五、表际关系:

1.第7行第4列=表G100000第5行第1列。

2.第14行第4列=表G100000第5行第2列。

3.第15行第4列=表G100000第5行第4列。

4.第22行第4列=表G100000第6行第1列。

5.第29行第4列=表G100000第6行第2列。

6.第30行第4列=表G100000第6行第4列。

第四张表:G105000《无形资产使用权交易表》

一、表样(如下):

二、适用范围:

本表适用于本报告年度所属期间内发生关联无形资产使用权交易的企业填报。

三、填写说明:

1.第1行至第5行“境外关联无形资产使用权出让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境外关联无形资产使用权出让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

2.第6行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境外关联无形资产使用权出让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

3.第7行“境外关联无形资产使用权出让小计”:填报企业发生的境外关联无形资产使用权出让金额合计、比例。

4.第8行至第12行“境内关联无形资产使用权出让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境内关联无形资产使用权出让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

5.第13行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境内关联无形资产使用权出让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

6.第14行“境内关联无形资产使用权出让小计”:填报企业发生的境内关联无形资产使用权出让金额合计、比例。

7.第15行“境内外关联和非关联无形资产使用权出让合计”:填报企业发生的全部无形资产使用权出让金额合计。

8.第16行至第20行“境外关联无形资产使用权受让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境外关联无形资产使用权受让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

9.第21行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境外关联无形资产使用权受让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

10.第22行“境外关联无形资产使用权受让小计”:填报企业发生的境外关联无形资产使用权受让金额合计、比例。

11.第23行至第27行“境内关联无形资产使用权受让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境内关联无形资产使用权受让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

12.第28行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境内关联无形资产使用权受让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

13.第29行“境内关联无形资产使用权受让小计”:填报企业发生的境内关联无形资产使用权受让金额合计、比例。

14.第30行“境内外关联和非关联无形资产使用权受让合计”:填报企业发生的全部无形资产使用权受让金额合计。

15.第3列“关联交易内容”:根据企业实际情况选填“专利”、“非专利技术”、“商业秘密”、“商标”、“品牌”、“客户名单”、“销售渠道”、“市场调查成果”、“特许经营权”、“政府许可”、“土地使用权”、“商誉”、“著作权”、“其他无形资产”。可选填多

四、表内关系:

1.第7行第4列=第4列第1+2+3+4+5+6行。

2.第14行第4列=第4列第8+9+10+11+12+13行。

3.第22行第4列=第4列第16+17+18+19+20+21行。

4.第29行第4列=第4列第23+24+25+26+27+28行。

5.第1至14行第5列=第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。

6.第16至29行第5列=第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。

五、表际关系:

1.第7行第4列=表G100000第7行第1列。

2.第14行第4列=表G100000第7行第2列。

3.第15行第4列=表G100000第7行第4列。

4.第22行第4列=表G100000第8行第1列。

5.第29行第4列=表G100000第8行第2列。

6.第30行第4列=表G100000第8行第4列。

第五张表:G106000《金融资产交易表》

一、表样(如下):

二、适用范围:

本表适用于本报告年度所属期间内发生关联金融资产交易的企业填报。

三、填写说明:

1.第1行至第5行“境外关联金融资产出让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境外关联金融资产出让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

2.第6行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境外关联金融资产出让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

3.第7行“境外关联金融资产出让小计”:填报企业发生的境外关联金融资产出让金额合计、比例。

4.第8行至第12行“境内关联金融资产出让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境内关联金融资产出让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

5.第13行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境内关联金融资产出让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

6.第14行“境内关联金融资产出让小计”:填报企业发生的境内关联金融资产出让金额合计、比例。

7.第15行“境内外关联和非关联金融资产出让合计”:填报企业发生的全部金融资产出让金额合计。

8.第16行至第20行“境外关联金融资产受让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境外关联金融资产受让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

9.第21行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境外关联金融资产受让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

10.第22行“境外关联金融资产受让小计”:填报企业发生的境外关联金融资产受让金额合计、比例。

11.第23行至第27行“境内关联金融资产受让(前5位)”:分关联方汇总本企业发生的境内关联金融资产受让交易金额,并填报前5位关联方的名称、关联交易内容、关联交易金额、比例。

12.第28行“其他关联方”:分关联方汇总本企业发生的境内关联金融资产受让交易金额,并填报除前5位关联方以外的其他关联方交易金额合计、比例。

13.第29行“境内关联金融资产受让小计”:填报企业发生的境内关联金融资产受让金额合计、比例。

14.第30行“境内外关联和非关联金融资产受让合计”:填报企业发生的全部金融资产受让金额合计。

15.第3列“关联交易内容”:根据企业实际情况选填“应收账款”、“应收票据”、“其他应收款项”、“股权投资-上市公司”、“股权投资-非上市公司”、“债权投资”、“衍生金融工具形成的资产”和“其他金融资产”。可选填多项。

四、表内关系:

1.第7行第4列=第4列第1+2+3+4+5+6行。

2.第14行第4列=第4列第8+9+10+11+12+13行。

3.第22行第4列=第4列第16+17+18+19+20+21行。

4.第29行第4列=第4列第23+24+25+26+27+28行。

5.第1至14行第5列=第1至14行第4列÷第15行第4列×100%。

6.第16至29行第5列=第16至29行第4列÷第30行第4列×100%。

五、表际关系:

1.第7行第4列=表G100000第9行第1列。

2.第14行第4列=表G100000第9行第2列。

3.第15行第4列=表G100000第9行第4列。

4.第22行第4列=表G100000第10行第1列。

5.第29行第4列=表G100000第10行第2列。

6.第30行第4列=表G100000第10行第4列。

关联表填报注意事项:

1、不是所有企业都需要填报关联业务表

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报,也就是说只有填写SD006(居民查账)、SD089(非居民据实)的企业才需要填写关联业务往来报告年度申报表。其他类型的企业(比如SD087核定征收企业)是没有这张报表的。

然后,并非所有的居民查账企业和非居民据实企业都需要填报关联业务表,有关联业务的才填报,无关联业务的企业不需要填报。

注意:由于关联业务报表无法零申报,所以如果没有该项业务的企业,请不要随意填写。

2、不是所有的表单都需要填写

只有《报告企业信息表》(G000000)、《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》(G100000)以及《关联关系表》(G101000)三张表为必填表。

3、企业填报表单选择报表可反复重新选择

在申报过程中发现需要增加或者删除已经在“表单选择”完成选择的报表,需要点击报表左侧的“表单选择”进行增加或者删除相关报表的操作,且在完成整体申报前《填报表单》可进行反复修改。

4、建议每月申报期过后再填报汇算清缴

根据税法规定,5月底前都可以做汇算清缴的申报,因此我们建议填写申报时间为每月申报期之后,以避开高峰期。

5、培训视频提供

申报姐的小伙伴精心制作了关联业务往来报告表的培训视频,点击文末左下角【阅读原文】进入【学习中心】-【企业所得税】模块查看。

如果本文让您获得了一点点知识的增长和技能的进步,请在文末给申报姐点zan

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