2020年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全 资讯 第1张

企业所得税税率

1

主要税种,企业所得税基本税率25%:《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。

2

优惠青睐企业,小微企业企业所得税适用20%税率:对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

3

国家扶持的科技行业适用15%税率:

1.国家需要重点扶持的高新技术企业;

2.技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市);

3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业;

4.设在西部地区的鼓励类产业企业;

5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业;

6.对从事污染防治的第三方企业(从2019年1月1日至2021年底);

4

软件行业和非居民企业适用10%所得税税率:

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形,如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。

2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。

5

其它类免征企业所得税的政策:个人独资企业、合伙企业免征企业所得税,这两类企业征收个人所得税即可,避免重复征税。

个人所得税税率

税率表一:工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

注:1、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

税率表二:个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

注:1、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

一、个人所得税计算公式

工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数。

2019年个税起征点是5000,使用超额累进税率的计算方法如下:缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000

二、个人所得税征收范围:

工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。

2019年个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。2019年个税法规定,个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税,在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外,还增加了专项附加扣除项目。2019年个税法规定:专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

2020年最新增值税税率表

简易计税征收率小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人

小规模纳税人销售货物或 者加工、修理修配劳务, 销售应税服务、无形资产; 一般纳税人发生按规定适 用或者可以选择适用简易 计税方法计税的特定应税 行为,但适用5%征收率 的除外3%

销售不动产;符合条件的 经营租赁不动产(土地使 用权);转让营改增前取 得的土地使用权;房地产 开发企业销售、出租自行 开发的房地产老项目;符 合条件的不动产融资租赁 ;选择差额纳税的劳务派 遣、安全保护服务;一般 纳税人提供人力资源外包 服务5%

个人出租住房,按照5% 的征收率减按1.5%计算 应纳税额5%减按1.5%

纳税人销售旧货;小规模 纳税人(不含其它个人)以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产,可依3%征收率减按2%征收增值税3%减按2%

增值税项目

增值税项目税率一般纳税人销售或者进口货物(另有列举的货物除外;销售劳务13%

销售或者进口 :

1. 粮食等农产品、食用植 物油、食用盐;

2. 自来水、暖气、冷气、 热水、煤气、石油液化气、

天然气、二甲醚、沼气、 居民用煤炭制品;

3. 图书、报纸、杂志、 像制品、电子出版物;

4. 饲料、化肥、农药、农 机、农膜;

5. 国务院规定的其他货物9%

购进农产品进项税额扣除率

购进农产品进项税额扣除率扣除率一般纳税人对增值税一般纳税人购进 农产品,原适用10%扣除 率的,扣除率调整为9%。9%

对增值税一般纳税人购 进用于生产或者委托加 工13%税率货物的农产 品,按照10%扣除率计 算进项税额10%

营改增项目

营改增项目税率一般纳税人交通运输服务9%

邮政服务9%

基础电信服务9%

增值电信服务6%

建筑服务9%

销售不动产9%

金融服务6%

研发技术服务6%

信息技术服务6%

文化创意服务6%

物流辅助服务6%

鉴证咨询服务6%

广播影视服务6%

商务辅助服务6%

其他现代服务6%

有形动产租赁服务13%

不动产租赁服务9%

文化体育服务6%

教育医疗服务6%

旅游娱乐服务6%

餐饮住宿服务6%

居民日常服务6%

其他生活服务6%

转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权6%

转让土地使用权9%

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