歌尔股份:2016年年度审计报告

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

歌尔股份:2016年年度审计报告 资讯 第1张

歌尔股份有限公司 审计报告 瑞华审字[2017] 95020023 号 目 录 一、 审计报告 1 二、 已审财务报表 1、 合并资产负债表 3 2、 合并利润表 5 3、 合并现金流量表 7 4、 合并股东权益变动表 10 5、 资产负债表 17 6、 利润表 18 7、 现金流量表 20 8、 股东权益变动表 22 9、 财务报表附注 26 10、 财务报表附注补充资料 122 财 务 1 报 ` 表 通讯地址:北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码(Post Code):100077 电话(Tel):+86(10)88095588 传真(Fax):+86(10)88091199 审 计 报 告 瑞华审字[2017] 95020023 号 歌尔股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的歌尔股份有限公司的财务报表,包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司 的资产负债表,2016 年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表、合并及公司的股 东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是歌尔股份有限公司管理层的责任。这种责任包括:(1)按照 企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内 部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰 当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 2 ` 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了歌 尔股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2016 年度合并及公司的经 营成果和现金流量。 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:胡佳青 中国北京 中国注册会计师:牟会玲 二〇一七年三月二十一日 3 ` 二、财务报表 财务附注中报表的单位为:人民币元 1、合并资产负债表 编制单位:歌尔股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位:元 项目 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 3,468,294,390.45 4,378,758,466.35 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 51,640,187.21 97,359,724.23 应收账款 5,404,065,024.27 3,745,273,708.37 预付款项 67,383,463.72 88,767,840.70 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 91,725,540.44 76,281,370.73 买入返售金融资产 存货 2,432,731,781.83 2,146,925,765.08 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 302,035,485.99 109,715,297.79 流动资产合计 11,817,875,873.91 10,643,082,173.25 非流动资产: 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 138,740,000.00 129,872,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 217,483,363.27 123,203,080.35 投资性房地产 固定资产 7,141,603,302.13 5,895,618,095.70 在建工程 1,615,772,330.10 796,776,481.55 工程物资 固定资产清理 4 ` 项目 期末余额 期初余额 生产性生物资产 油气资产 无形资产 1,452,935,940.75 1,265,802,527.01 开发支出 165,322,359.45 141,801,332.91 商誉 98,456,198.95 89,624,725.66 长期待摊费用 120,411,706.31 78,162,462.55 递延所得税资产 130,353,335.63 71,869,838.36 其他非流动资产 13,138,135.66 12,133,304.98 非流动资产合计 11,094,216,672.25 8,604,863,849.07 资产总计 22,912,092,546.16 19,247,946,022.32 流动负债: 短期借款 4,117,969,980.09 2,276,882,812.28 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 202,750,220.62 93,322,248.89 应付账款 3,676,250,614.60 2,561,307,043.71 预收款项 36,330,417.89 41,812,890.51 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 453,222,443.76 318,342,060.78 应交税费 231,078,879.41 139,548,673.81 应付利息 4,392,007.31 12,290,637.68 应付股利 其他应付款 78,262,196.07 59,455,040.27 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 415,852,597.63 396,912,631.09 其他流动负债 流动负债合计 9,216,109,357.38 5,899,874,039.02 非流动负债: 长期借款 321,306,645.48 1,589,304,920.98 应付债券 2,254,358,579.36 2,152,822,729.11 其中:优先股 永续债 长期应付款 5 ` 项目 期末余额 期初余额 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 270,425,474.27 107,327,001.54 递延所得税负债 1,460,335.70 1,645,006.20 其他非流动负债 非流动负债合计 2,847,551,034.81 3,851,099,657.83 负债合计 12,063,660,392.19 9,750,973,696.85 所有者权益: 股本 1,526,629,845.00 1,526,459,692.00 其他权益工具 409,511,432.99 410,246,858.26 其中:优先股 永续债 资本公积 1,997,192,809.17 2,038,704,813.84 减:库存股 -40,116,277.65 其他综合收益 -23,471,855.07 专项储备 盈余公积 740,323,433.50 619,710,998.31 一般风险准备 未分配利润 6,211,693,581.18 4,833,470,848.50 归属于母公司所有者权益合计 10,845,234,824.19 9,405,121,355.84 少数股东权益 3,197,329.78 91,850,969.63 所有者权益合计 10,848,432,153.97 9,496,972,325.47 负债和所有者权益总计 22,912,092,546.16 19,247,946,022.32 法定代表人:姜滨 主管会计工作负责人:段会禄 会计机构负责人:李永志 2、合并利润表 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 19,287,807,649.88 13,656,025,765.75 其中:营业收入 19,287,807,649.88 13,656,025,765.75 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 17,447,881,506.55 12,213,526,576.49 其中:营业成本 14,969,060,198.52 10,256,144,959.19 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 6 ` 项目 本期发生额 上期发生额 赔付支出净额 提取保险合同准备金 净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 119,026,821.22 52,203,621.00 销售费用 444,908,460.67 362,422,944.96 管理费用 1,754,434,871.70 1,345,242,374.62 财务费用 86,005,142.58 188,018,095.85 资产减值损失 74,446,011.86 9,494,580.87 加:公允价值变动收益(损 失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-” 1,865,521.62 236,379.92 号填列) 其中:对联营企业和合 1,865,521.62 -76,361.18 营企业的投资收益 汇兑收益(损失以“-”号 填列) 1,841,791,664.95 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 1,442,735,569.18 加:营业外收入 77,196,052.24 57,326,517.05 其中:非流动资产处置 2,278,162.50 843,080.29 利得 减:营业外支出 14,265,483.61 9,481,493.90 其中:非流动资产处置 14,151,783.75 9,373,090.84 损失 四、利润总额(亏损总额以“-” 1,904,722,233.58 1,490,580,592.33 号填列) 减:所得税费用 295,772,867.39 250,175,177.63 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 1,608,949,366.19 1,240,405,414.70 归属于母公司所有者的净利 1,651,496,619.77 1,251,142,078.87 润 少数股东损益 -42,547,253.58 -10,736,664.17 -15,823,505.57 六、其他综合收益的税后净额 -13,515,178.66 归属母公司所有者的其他综合 -16,644,422.58 -13,145,972.25 收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损 益的其他综合收益 1.重新计量设定受益 计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资 7 ` 项目 本期发生额 上期发生额 单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益 -16,644,422.58 -13,145,972.25 的其他综合收益 1.权益法下在被投资 单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产 公允价值变动损益 3.持有至到期投资重 分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益 的有效部分 5.外币财务报表折算 -16,644,422.58 -13,145,972.25 差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收 820,917.01 -369,206.41 益的税后净额 七、综合收益总额 1,593,125,860.62 1,226,890,236.04 归属于母公司所有者的综合 1,634,852,197.19 1,237,996,106.62 收益总额 归属于少数股东的综合收益 -41,726,336.57 -11,105,870.58 总额 八、每股收益: (一)基本每股收益 1.08 0.82 (二)稀释每股收益 1.08 0.82 本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为:0.00 元,上期被合并方实现的净利 润为:0.00 元。 法定代表人:姜滨 主管会计工作负责人:段会禄 会计机构负责人:李永志 3、合并现金流量表 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现 17,373,898,336.26 14,661,075,038.23 金 客户存款和同业存放款项净增 加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增 加额 8 ` 项目 本期发生额 上期发生额 收到原保险合同保费取得的现 金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现 金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 911,008,406.69 692,185,143.97 收到其他与经营活动有关的现 307,442,703.30 146,157,997.61 金 经营活动现金流入小计 18,592,349,446.25 15,499,418,179.81 购买商品、接受劳务支付的现 12,087,093,439.14 9,795,754,231.57 金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增 加额 支付原保险合同赔付款项的现 金 支付利息、手续费及佣金的现 金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的 2,688,479,669.14 2,025,547,482.12 现金 支付的各项税费 511,986,060.09 462,836,163.65 支付其他与经营活动有关的现 1,035,571,805.01 806,206,859.51 金 经营活动现金流出小计 16,323,130,973.38 13,090,344,736.85 经营活动产生的现金流量净额 2,269,218,472.87 2,409,073,442.96 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其 26,746,488.48 6,545,793.13 他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收 312,741.10 到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现 18,208,921.41 金 投资活动现金流入小计 26,746,488.48 25,067,455.64 购建固定资产、无形资产和其 3,340,202,889.72 2,035,938,507.92 9 ` 项目 本期发生额 上期发生额 他长期资产支付的现金 投资支付的现金 146,140,224.95 217,500,788.85 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支 10,317,339.47 付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流出小计 3,496,660,454.14 2,253,439,296.77 投资活动产生的现金流量净额 -3,469,913,965.66 -2,228,371,841.13 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 1,500,000.00 318,340.00 其中:子公司吸收少数股东投 1,500,000.00 318,340.00 资收到的现金 取得借款收到的现金 5,944,167,999.86 2,999,908,047.86 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现 1,515,267,350.01 1,716,677,894.54 金 筹资活动现金流入小计 7,460,935,349.87 4,716,904,282.40 偿还债务支付的现金 5,434,742,464.78 3,277,192,536.70 分配股利、利润或偿付利息支 345,600,758.23 367,197,144.73 付的现金 其中:子公司支付给少数股东 26,003,473.15 的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现 1,207,457,648.52 1,452,406,308.53 金 筹资活动现金流出小计 6,987,800,871.53 5,096,795,989.96 筹资活动产生的现金流量净额 473,134,478.34 -379,891,707.56 四、汇率变动对现金及现金等价物 25,396,812.60 12,764,399.11 的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -702,164,201.85 -186,425,706.62 加:期初现金及现金等价物余 3,915,488,187.95 4,101,913,894.57 额 六、期末现金及现金等价物余额 3,213,323,986.10 3,915,488,187.95 法定代表人:姜滨 主管会计工作负责人:段会禄 会计机构负责人:李永志 10 ` 4、合并所有者权益变动表 本期金额 单位:元 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 减: 专 项目 一般 少数股东权 优 永 库 项 所有者权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 风险 未分配利润 益 先 续 其他 存 储 准备 股 债 股 备 一、上年 1,526,459,692. 410,246,858. 2,038,704,813. 619,710,998. 91,850,969.6 期末余 -23,471,855.07 4,833,470,848.50 9,496,972,325.47 00 26 84 31 3 额 加: 会计政 策变更 前期差 错更正 同一控 制下企 业合并 其他 二、本年 1,526,459,692. 410,246,858. 2,038,704,813. 619,710,998. 91,850,969.6 期初余 -23,471,855.07 4,833,470,848.50 9,496,972,325.47 00 26 84 31 3 额 三、本期 增减变 120,612,435. 1,378,222,732.68 -88,653,639.8 170,153.00 -735,425.27 -41,512,004.67 1,351,459,828.50 动金额 -16,644,422.58 19 5 (减少 11 ` 以“-” 号填列) (一)综 -41,726,336.5 合收益 1,651,496,619.77 1,593,125,860.62 -16,644,422.58 7 总额 (二)所 有者投 -46,927,303.2 170,153.00 -735,425.27 -41,512,004.67 -89,004,580.22 入和减 8 少资本 1.股东 投入的 1,500,000.00 1,500,000.00 普通股 2.其他 权益工 具持有 170,153.00 -735,425.27 4,502,017.00 3,936,744.73 者投入 资本 3.股份 支付计 入所有 -41,631,100.00 -41,631,100.00 者权益 的金额 -48,427,303.2 4.其他 -4,382,921.67 -52,810,224.95 8 (三)利 -152,661,451.90 -152,661,451.90 润分配 1.提取 盈余公 积 2.提取 一般风 险准备 3.对所 -152,661,451.90 -152,661,451.90 12 ` 有者(或 股东)的 分配 4.其他 (四)所 有者权 益内部 结转 1.资本 公积转 增资本 (或股 本) 2.盈余 公积转 增资本 (或股 本) 3.盈余 公积弥 补亏损 4.其他 (五)专 120,612,435. -120,612,435.19 项储备 19 1.本期 120,612,435. -120,612,435.19 提取 19 2.本期 使用 (六)其 他 四、本期 1,526,629,845. 409,511,432. 1,997,192,809. 740,323,433.5 10,848,432,153.9 期末余 -40,116,277.65 6,211,693,581.18 3,197,329.78 00 99 17 0 7 额 13 ` 上期金额 单位:元 上期 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 一 般 项目 少数股东权 所有者权益合 优永 减:库 其他综合收 专项 风 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 益 计 先续 其他 存股 益 储备 险 股债 准 备 一、上年 1,526,430,119. 410,375,246.2 2,049,775,423. -10,325,882.8 455,299,772.0 3,899,383,007. 191,063,995. 8,522,001,682. 期末余 00 8 96 2 6 78 82 08 额 加: 会计政 策变更 前期差 错更正 同一控 制下企 业合并 其他 二、本年 1,526,430,119. 410,375,246.2 2,049,775,423. -10,325,882.8 455,299,772.0 3,899,383,007. 191,063,995. 8,522,001,682. 期初余 00 8 96 2 6 78 82 08 额 三、本期 增减变 -13,145,972.2 164,411,226. -99,213,026.1 动金额 29,573.00 -128,388.02 -11,070,610.12 934,087,840.72 974,970,643.39 5 25 9 (减少 以“-” 14 ` 号填列) (一)综 -13,145,972.2 1,251,142,078. -11,105,870.5 1,226,890,236. 合收益 5 87 8 04 总额 (二)所 有者投 -61,276,027.7 29,573.00 -128,388.02 -11,898,264.80 -73,273,107.60 入和减 8 少资本 1.股东 投入的 318,340.00 318,340.00 普通股 2.其他 权益工 具持有 29,573.00 -128,388.02 767,756.27 668,941.25 者投入 资本 3.股份 支付计 入所有 13,368,400.00 13,368,400.00 者权益 的金额 -61,594,367.7 4.其他 -26,034,421.07 -87,628,788.85 8 (三)利 164,411,226. -317,054,238.1 -26,003,473.1 -178,646,485.0 润分配 25 5 5 5 1.提取 164,411,226. -164,411,226.2 盈余公 25 5 积 2.提取 一般风 险准备 3.对所 -152,643,011.9 -26,003,473.1 -178,646,485.0 有者(或 0 5 5 15 ` 股东)的 分配 4.其他 (四)所 有者权 827,654.68 -827,654.68 益内部 结转 1.资本 公积转 增资本 (或股 本) 2.盈余 公积转 增资本 (或股 本) 3.盈余 公积弥 补亏损 4.其他 827,654.68 -827,654.68 (五)专 项储备 1.本期 提取 2.本期 使用 (六)其 他 四、本期 1,526,459,692. 410,246,858. 2,038,704,813. -23,471,855.0 619,710,998. 4,833,470,848. 91,850,969.6 9,496,972,325. 期末余 00 26 84 7 31 50 3 47 额 16 ` 法定代表人:姜滨 主管会计工作负责人:段会禄 会计机构负责人:李永志 17 ` 5、母公司资产负债表 单位:元 项目 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 2,302,294,962.19 3,283,045,948.45 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 50,840,187.21 97,359,724.23 应收账款 4,420,199,183.35 3,393,902,011.60 预付款项 93,972,498.51 62,391,212.30 应收利息 应收股利 其他应收款 963,634,203.91 396,707,863.87 存货 1,486,768,309.08 1,580,201,063.48 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 162,583,549.27 44,249,169.23 流动资产合计 9,480,292,893.52 8,857,856,993.16 非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 2,715,706,484.17 2,365,175,010.12 投资性房地产 固定资产 5,593,161,193.20 4,815,248,603.63 在建工程 960,762,429.57 565,441,657.06 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 893,657,731.04 757,740,149.41 开发支出 11,250,695.02 29,546,411.04 商誉 长期待摊费用 280,796.44 13,266,708.28 递延所得税资产 35,143,100.55 13,992,293.35 其他非流动资产 3,759,244.48 4,824,443.48 非流动资产合计 10,213,721,674.47 8,565,235,276.37 资产总计 19,694,014,567.99 17,423,092,269.53 流动负债: 短期借款 3,173,235,000.00 1,324,424,000.00 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 201,379,585.53 93,322,248.89 应付账款 2,541,920,412.64 2,304,441,579.02 预收款项 3,120,026.28 1,323,689.74 18 ` 项目 期末余额 期初余额 应付职工薪酬 274,986,152.15 210,594,542.62 应交税费 118,848,759.24 92,094,875.41 应付利息 2,845,331.09 9,701,440.56 应付股利 其他应付款 1,763,736.40 2,063,390.31 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 208,110,000.00 389,616,000.00 其他流动负债 流动负债合计 6,526,209,003.33 4,427,581,766.55 非流动负债: 长期借款 300,000,000.00 1,363,656,000.00 应付债券 2,254,358,579.36 2,152,822,729.11 其中:优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 152,282,300.02 33,635,633.34 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 2,706,640,879.38 3,550,114,362.45 负债合计 9,232,849,882.71 7,977,696,129.00 所有者权益: 股本 1,526,629,845.00 1,526,459,692.00 其他权益工具 409,511,432.99 410,246,858.26 其中:优先股 永续债 资本公积 2,011,728,483.69 2,048,857,566.69 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 740,320,651.10 619,708,215.91 未分配利润 5,772,974,272.50 4,840,123,807.67 所有者权益合计 10,461,164,685.28 9,445,396,140.53 负债和所有者权益总计 19,694,014,567.99 17,423,092,269.53 法定代表人:姜滨 主管会计工作负责人:段会禄 会计机构负责人:李永志 6、母公司利润表 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 13,604,464,979.23 10,731,507,387.62 减:营业成本 10,670,778,586.44 7,978,179,204.76 税金及附加 106,482,201.82 46,731,769.20 销售费用 172,517,957.87 106,910,151.03 管理费用 1,186,323,720.35 995,017,223.40 19 ` 项目 本期发生额 上期发生额 财务费用 62,771,387.66 179,012,094.79 资产减值损失 40,664,142.85 15,807,861.43 加:公允价值变动收益(损 失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-” 12,795,240.25 421,692,747.39 号填列) 其中:对联营企业和合 -5,190,788.15 营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“-”号填 1,377,722,222.49 1,831,541,830.40 列) 加:营业外收入 39,942,933.32 41,711,234.12 其中:非流动资产处置 2,680,127.27 2,695,492.12 利得 减:营业外支出 12,893,198.86 8,954,620.75 其中:非流动资产处置 12,888,646.16 8,247,922.92 损失 三、利润总额(亏损总额以“-” 1,404,771,956.95 1,864,298,443.77 号填列) 减:所得税费用 198,647,605.03 220,186,181.29 四、净利润(净亏损以“-”号填 1,206,124,351.92 1,644,112,262.48 列) 五、其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损 益的其他综合收益 1.重新计量设定受益 计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资 单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益 的其他综合收益 1.权益法下在被投资 单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产 公允价值变动损益 3.持有至到期投资重 分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益 的有效部分 5.外币财务报表折算 差额 6.其他 六、综合收益总额 1,206,124,351.92 1,644,112,262.48 七、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 法定代表人:姜滨 主管会计工作负责人:段会禄 会计机构负责人:李永志 20 ` 7、母公司现金流量表 单位:元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的 13,295,598,545.20 11,084,151,790.07 现金 收到的税费返还 857,846,934.98 664,116,272.21 收到其他与经营活动有关 205,663,586.10 68,130,013.55 的现金 经营活动现金流入小计 14,359,109,066.28 11,816,398,075.83 购买商品、接受劳务支付的 10,019,660,328.10 7,584,433,874.04 现金 支付给职工以及为职工支 1,588,982,462.81 1,158,861,337.08 付的现金 支付的各项税费 318,540,710.79 256,346,072.87 支付其他与经营活动有关 718,972,954.55 548,370,621.82 的现金 经营活动现金流出小计 12,646,156,456.25 9,548,011,905.81 经营活动产生的现金流量净额 1,712,952,610.03 2,268,386,170.02 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 37,986,028.40 345,198.31 取得投资收益收到的现金 451,124,474.58 处置固定资产、无形资产和 26,314,802.41 23,889,664.19 其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单 位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关 1,927,893,237.36 806,324,775.35 的现金 投资活动现金流入小计 1,992,194,068.17 1,281,684,112.43 购建固定资产、无形资产和 2,093,788,739.55 1,600,164,200.07 其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 375,722,262.20 778,311,383.65 取得子公司及其他营业单 位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关 2,515,552,686.29 928,295,518.96 的现金 投资活动现金流出小计 4,985,063,688.04 3,306,771,102.68 投资活动产生的现金流量净额 -2,992,869,619.87 -2,025,086,990.25 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 5,156,396,106.45 1,803,091,442.54 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关 1,143,520,180.33 1,397,860,638.82 的现金 筹资活动现金流入小计 6,299,916,286.78 3,200,952,081.36 偿还债务支付的现金 4,619,794,309.06 2,264,902,497.23 分配股利、利润或偿付利息 309,058,697.70 304,701,143.89 支付的现金 21 ` 项目 本期发生额 上期发生额 支付其他与筹资活动有关 870,818,425.77 1,220,213,607.65 的现金 筹资活动现金流出小计 5,799,671,432.53 3,789,817,248.77 筹资活动产生的现金流量净额 500,244,854.25 -588,865,167.41 四、汇率变动对现金及现金等价 23,912,621.01 18,701,633.69 物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -755,759,534.58 -326,864,353.95 加:期初现金及现金等价物 2,846,117,800.48 3,172,982,154.43 余额 六、期末现金及现金等价物余额 2,090,358,265.90 2,846,117,800.48 法定代表人:姜滨 主管会计工作负责人:段会禄 会计机构负责人:李永志 22 ` 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位:元 本期 其他权益工具 专 项目 减:库存 其他综 项 所有者权益合 股本 优先 资本公积 盈余公积 未分配利润 永续债 其他 股 合收益 储 计 股 备 一、上年期末余 1,526,459,692. 2,048,857,566. 619,708,215.9 4,840,123,807. 9,445,396,140. 410,246,858.26 额 00 69 1 67 53 加:会计政 策变更 前期 差错更正 其他 二、本年期初余 1,526,459,692. 2,048,857,566. 619,708,215.9 4,840,123,807. 9,445,396,140. 410,246,858.26 额 00 69 1 67 53 三、本期增减变 120,612,435. 1,015,768,544. 动金额(减少以 170,153.00 -735,425.27 -37,129,083.00 932,850,464.83 19 75 “-”号填列) (一)综合收益 1,206,124,351. 1,206,124,351. 总额 92 92 (二)所有者投 170,153.00 -735,425.27 -37,129,083.00 -37,694,355.27 入和减少资本 1.股东投入的 普通股 2.其他权益工 具持有者投入 170,153.00 -735,425.27 4,502,017.00 3,936,744.73 资本 3.股份支付计 入所有者权益 -41,631,100.00 -41,631,100.00 的金额 23 ` 4.其他 -152,661,451.9 -152,661,451.9 (三)利润分配 0 0 1.提取盈余公 积 2.对所有者(或 -152,661,451.9 -152,661,451.9 股东)的分配 0 0 3.其他 (四)所有者权 益内部结转 1.资本公积转 增资本(或股 本) 2.盈余公积转 增资本(或股 本) 3.盈余公积弥 补亏损 4.其他 120,612,435. -120,612,435.1 (五)专项储备 19 9 120,612,435. -120,612,435.1 1.本期提取 19 9 2.本期使用 (六)其他 四、本期期末余 1,526,629,845. 2,011,728,483. 740,320,651.1 5,772,974,272. 10,461,164,685 409,511,432.99 额 00 69 0 50 .28 上期金额 单位:元 上期 其他权益工具 减: 专 项目 其他综 所有者权益合 股本 资本公积 库存 项 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 合收益 计 股 储 24 ` 备 1,526,430,119. 410,375,246.2 2,034,721,410. 455,296,989. 3,513,065,783. 7,939,889,548. 一、上年期末余额 00 8 42 66 34 70 加:会计政策变更 前期差错更 正 其他 1,526,430,119. 410,375,246.2 2,034,721,410. 455,296,989. 3,513,065,783. 7,939,889,548. 二、本年期初余额 00 8 42 66 34 70 三、本期增减变动金额 164,411,226. 1,327,058,024. 1,505,506,591. 29,573.00 -128,388.02 14,136,156.27 (减少以“-”号填列) 25 33 83 1,644,112,262. 1,644,112,262. (一)综合收益总额 48 48 (二)所有者投入和减 29,573.00 -128,388.02 14,136,156.27 14,037,341.25 少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有 29,573.00 -128,388.02 767,756.27 668,941.25 者投入资本 3.股份支付计入所有 13,368,400.00 13,368,400.00 者权益的金额 4.其他 164,411,226. -317,054,238.1 -152,643,011.9 (三)利润分配 25 5 0 164,411,226. -164,411,226.2 1.提取盈余公积 25 5 2.对所有者(或股东) -152,643,011.9 -152,643,011.9 的分配 0 0 3.其他 (四)所有者权益内部 结转 1.资本公积转增资本 (或股本) 2.盈余公积转增资本 (或股本) 25 ` 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 1,526,459,692. 410,246,858. 2,048,857,566. 619,708,215.9 4,840,123,807. 9,445,396,140. 四、本期期末余额 00 26 69 1 67 53 法定代表人:姜滨 主管会计工作负责人:段会禄 会计机构负责人:李永志 26 ` 歌尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 歌尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别说明外,金额单位为人民币元) 一、公司基本情况 歌尔股份有限公司(以下简称“公司”、“本公司”或“歌尔股份”)于 2007 年 7 月 27 日由潍坊怡力达电声有限公司(以下简称“怡力达”)整体变更设立。 公司前身怡力达成立于 2001 年 6 月 25 日,是依法设立的合资经营企业;2007 年 5 月, 经潍外经贸外资字(2007)第 172 号文件批准,公司变更为内资企业。 经 2007 年 6 月 26 日怡力达 2007 年第二次临时股东会决议,潍坊怡通工电子有限公司 (2016 年 10 月名称变更为“歌尔集团有限公司”,以下简称“歌尔集团”)将其持有的怡力 达 2,940 万股权转让给姜滨、姜龙等 17 名自然人及廊坊开发区永振电子科技有限公司(以下 简称“永振电子”)、北京亿润创业投资有限公司(以下简称“亿润创投”)。 2007 年 7 月 18 日,歌尔集团、永振电子、亿润创投和姜滨、姜龙等 17 人共同签署发 起人协议,以怡力达 2007 年 6 月 30 日经审计的净资产按照约 1:0.8 比例折股后作为出资, 以发起设立方式将怡力达整体变更为歌尔股份有限公司。 经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]613 号文核准,由主承销商中信证券股份 有限公司采用网下询价配售与网上资金申购定价发行方式相结合的方式发行人民币普通股 (A 股)股票 3,000 万股,发行价格为每股人民币 18.78 元,上述募集资金到位情况已经万 隆会计师事务所有限公司验证,并出具万会业字[2008]第 19 号验资报告。公司股票于 2008 年 5 月 22 日在深圳证券交易所正式挂牌交易。公司注册资本变更为 12,000 万元,并于 2008 年 7 月 22 日办理完毕工商变更登记手续。 经 2009 年 4 月 17 日公司 2008 年度股东大会审议通过,以公司 2008 年 12 月 31 日总 股本 12,000 万股为基数,以资本公积转增股本,向全体股东每 10 股转增 10 股,合计转增 股本 12,000 万股,转增后公司总股本变更为 24,000 万股,上述注册资本变更已经万隆亚洲 会计师事务所有限公司验证,并出具万亚会业字(2009)第 2427 号验资报告,并于 2009 年 7 月 20 日办理完毕工商变更登记手续。 经 2010 年 2 月 26 日公司 2009 年度股东大会审议通过,以公司 2009 年 12 月 31 日总 股本 24,000 万股为基数,以资本公积转增股本,向全体股东每 10 股转增 5 股,合计转增股 本 12,000 万股,转增后公司总股本变更为 36,000 万股。上述注册资本变更已经国富浩华会 计师事务所有限公司验证,并出具浩华验字[2010]第 20 号验资报告,并于 2010 年 3 月 30 日办理完毕工商变更登记手续。 经中国证券监督管理委员会《关于核准歌尔声学股份有限公司非公开发行股票的批复》 27 歌尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 证监许可[2010]1255 号文核准,公司于 2010 年 9 月 29 日由主承销商中信证券股份有限 公司采用非公开发行方式向 5 个特定对象发行人民币普通股(A 股)股票 1,579.1275 万股, 每股发行价为人民币 33.01 元,实际募集资金净额 50,621.998775 万元。上述募集资金到位 情况已经国富浩华会计师事务所有限公司验证,并出具浩华验字[2010]第 90 号验资报告。公 司注册资本变更为 37,579.1275 万元,并于 2010 年 12 月 13 日办理完毕工商变更登记手续。 经 2011 年 5 月 25 日公司 2010 年度股东大会审议通过,以公司 2010 年 12 月 31 日总 股本 37,579.1275 万股为基数,以资本公积转增股本,向全体股东每 10 股转增 10 股,合计 转增股本 37,579.1275 万股,转增后公司总股本变更为 75,158.255 万股。上述注册资本变更 已经国富浩华会计师事务所有限公司验证,并出具国浩验字[2011]第 49 号验资报告,并于 2011 年 6 月 24 日办理完毕工商变更登记手续。 经中国证券监督管理委员会《关于核准歌尔声学股份有限公司非公开发行股票的批复》 证监许可[2012]108 号文核准,由广发证券股份有限公司采用非公开发行方式向 10 名特 定对象发行人民币普通股(A 股)股票 9,643.4183 万股,每股发行价为人民币 24.69 元,实 际募集资金净额 232,077.885875 万元。上述募集资金到位情况已经国富浩华会计师事务所 (特殊普通合伙)验证,并出具国浩验字[2012]408A14 号验资报告。公司注册资本变更为 84,801.6733 万元,并于 2012 年 5 月 7 日办理完毕工商变更登记手续。 经 2013 年 5 月 9 日公司 2012 年度股东大会决议通过,以公司 2012 年 12 月 31 日总股 本 848,016,733 股为基数,向全体股东实施每 10 股派发现金股利 1.5 元(含税),共计派发 现金红利 127,202,509.95 元,以资本公积转增股本,向全体股东每 10 股转增 8 股,合计转 增股本 678,413,386 股,转增后公司总股本变更为 1,526,430,119 股。上述注册资本变更已 经国富浩华会计师事务所(特殊普通合伙)验证,并出具国浩验字[2013]第 408A0001 号验 资报告,并于 2013 年 6 月 19 日办理完毕工商变更登记手续。 2016 年 6 月 2 日,歌尔声学股份有限公司名称变更为歌尔股份有限公司,由于可转换公 司债券持有人申请转股,公司注册资本变更为人民币 1,526,581,348 元,经营范围变更为开 发、制造、销售:声学、光学、无线通信技术及相关产品,机器人与自动化装备,智能机电 及信息产品,精密电子产品模具,精密五金件,半导体类、MEMS 类产品,消费类电子产品, LED 封装及相关应用产品;与以上产品相关的软件的开发、销售;与以上技术、产品相关的 服务;货物进出口、技术进出口(不含无线电发射及卫星接收设备,国家法律法规禁止的项 目除外)。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。 截至 2016 年 12 月 31 日,公司注册资本为 1,526,581,348 元,股本为 1,526,629,845 元(其中可转换公司债券持有人已转换为股份 48,497 股尚未办理工商变更登记)。 本公司行业和主要产品:公司属于计算机、通信和其他电子设备制造业,主要产品包括 微型麦克风、微型扬声器、耳机、MEMS 传感器、智能音响产品、增强现实和虚拟现实产品、 智能家用电子游戏机配件产品、智能可穿戴电子产品等。 28 歌尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 公司总部注册地址:潍坊高新技术产业开发区东方路 268 号。 本公司的母公司和最终母公司为歌尔集团有限公司。 本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 3 月 21 日决议批准报出。 本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 36 户,详见本附注八“在其他主体中的权益”。 本公司本年度合并范围比上年度增加 5 户,减少 1 户,详见本附注七“合并范围的变更”。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布 的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露 规定编制。 根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具 外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的 减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财 务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事电子元器件的经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点, 依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计 估计,详见本附注四、22“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的 说明,请参阅本附注四、27“重大会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 29 歌尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司 以人民币为记账本位币。除香港歌尔泰克以美元为记账本位币外,本公司之其他境外子公司 以其注册地所在国家或地区的法定货币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货 币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 (1)同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产 账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本 溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。 (2)非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审 计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后 12 个月内出 现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购 买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成 本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可 辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 30 歌尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已 经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关 的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情 况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》(财会〔2012〕19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注四、5(2)),判断该多次交易是否 属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注四、11“长 期股权投资”进行会计处理;不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表 进行相关会计处理: 在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。 在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投 资收益)。 5、合并财务报表的编制方法 (1)合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响 该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进 行重新评估。 (2)合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并 范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期 31 歌尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方,其自合并当期 期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并 且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及 少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于 少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股 东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少 数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,对于剩余股权,按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投 资收益)。其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业 会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注四、11 “长期股权投资”或本附注四、8“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理:①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这 些交易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发 生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交 易的,对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长 期股权投资”(详见本附注四、11、(2)④)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原 有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失 控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易 进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净 资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控 制权当期的损益。 32 歌尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 6、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期 限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变 动风险很小的投资。 7、外币业务和外币报表折算 (1)外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布 的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉 及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 (2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑 差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理;以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余 额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项 目,因汇率变动而产生的汇兑差额,计入其他综合收益;处置境外经营时,转入处置当期损 益。 以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折 算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益。 (3)外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项 目,因汇率变动而产生的汇兑差额,作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益;处置境 外经营时,计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表:资产负债表中的资产和负债项 目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除“未分配利润”项目外,其他项目 采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生期间的当期平均汇 率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利润按折算后的利 润分配各项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额, 作为外币报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债 表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外 经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生期间的当期平均汇率折算。 33 歌尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对 境外经营控制权时,将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关 的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额,全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控 制权时,与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当 期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与该境外经营相关的外币报 表折算差额,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 8、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易 费用计入初始确认金额。 (1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。 (2)金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要是 为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 34 歌尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。 在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未 来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付 或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定,即初始确认金额扣除已偿还 的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为 其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减 值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合 收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 35 歌尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的衍生金融资产,按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收 益。 (3)金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金 额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回, 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日 的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表 明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%; “非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该 损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回。 (4)金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利 终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方; ③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬,但是放弃了对该金融资产控制。 36 歌尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该 金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计 入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 (5)金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,相关交易费用计入 初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价 值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余 成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 (6)金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本 公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金 37 歌尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金 融负债。 金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 (7)衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。除 指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具,其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期 关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外,其余衍生工具的公允价值变动计入 当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且 与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具 中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍 生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 (8)金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利, 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表 内分别列示,不予相互抵销。 (9)权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司 发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具 的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司不确认 权益工具的公允价值变动额。 9、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 (1)坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款 项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同条款(如 偿付利息或本金发生违约或逾期等);③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;④其他表明 应收款项发生减值的客观依据。 (2)坏账准备的计提方法 38 歌尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 100 万元或占应收款项余额 10%以上的非关联方应收款项确认为 单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资产, 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的 应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A.信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用风险 特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的 合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据: 项目 确定组合的依据 已单独计提减值准备的应收款项除外,公司根据以前年度与之相 同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款 账龄组合 项组合的实际损失率为基础,结合现时情况分析法确定坏账准备 计提的比例。 纳入合并财务报表范围内的母子公司之间,按股权关系划分关联 关联方组合 方组合 B.根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特 征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项 组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法: 项目 计提方法 账龄组合 账龄分析法 关联方组合 母子公司之间不计提坏账准备 a. 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收计提比例(%) 1 年以内(含 1 年,下同) 其中:3 个月以内 1 1 4-6 个月 5 5 7-12 个月 10 10 1至2年 30 30 2至3年 50 50 3 年以上 100 100 39 歌尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 b.组合中,采用其他方法计提坏账准备的计提方法说明 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收计提比例(%) 关联方组合 0 0 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,有客观 证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失, 计提坏账准备:应收关联方款项;与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显 迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 (3)坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有 关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定 不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款