学会了这几点,软件企业的税务筹划不怕有问题!

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

学会了这几点,软件企业的税务筹划不怕有问题! 资讯 第1张

进入信息时代,软件行业得到了快速发展,税收制度也在不断完善,但是软件企业在税收筹划中依然存在不少问题,面对此种情况,很多人都束手无策,有的甚至惊慌失措。今天你们有福了,小编把这些问题都给大家准备好了,看就行了!

一、软件企业税收筹划中存在的问题

1、受到企业经营管理水平制约

部分税收政策具有地域性和行业性,很多企业在投资时只顾眼前利益,对可持续发展不予重视,在投资时将企业选址以及行业和投资方式排除在税收优惠政策外;企业管理者由于对经营方式不注重选择,并在经营运作过程中只依靠单一渠道,对经营方式不加以分析和筹划;融资渠道和形式单一等。

2、税收筹划人员整体水平不高

税收筹划是涉及企业全方位专业性活动,企业税收筹划人员综合素质层次不齐,若不能系统全面地掌握税务筹划原理,税收筹划活动难以成功。

3、企业进行税收筹划成本过高

目前没有规范代理税收筹划收费标准,软件企业普遍做法是与代理机构协商收费,造成企业为税收筹划付出成本过高。

4、税收筹划生存空间狭窄

在一些地方,税务机关擅自改变税款征收方式,扩大核定征收范围,税收征管法规成为摆设,甚至出现企业所得税附加征收现象。

二、软件企业税收筹划方案

1、软件企业设立阶段税收筹划

(1)设立形式选择

如果软件企业的规模比较小的话,一般都不应该选择简单的合伙制度,而应选择公司制。这主要是由于对于软件企业来说,人力资本是其中的核心竞争力,员工会获得较多的工资报酬,当然也不能排除投资者的个人所得,而且就高收入投资者来说,相较于后者来说,所承担的税负比较低。另外,与其他类型的企业来说,软件企业的生命周期比较短,而且市场竞争尤为激烈,如果是合伙企业的话,自身经营的不稳定性和风险也会大大增加,不利于企业的长远发展。

(2)投资地点选择

国家对于软件企业税收优惠政策很大,尤其是在软件企业开发区和经济特区。对于软件企业来说,不论是出于税收筹划还是为了更好的发展环境,入住软件企业开发区和经济特区都是最佳选择,上海、西藏等地可以考虑,这里优惠政策都不少呢!

(3)筹资方式选择

筹资是企业进行一系列经营活动的重要条件。企业的筹资方式一般有负债筹资、权益筹资、租赁筹资等。企业借款利息可以在税前扣除,具有一定抵税作用。在息税前收益不低于负债成本总额前提下,负债比率越高,额度越大,其节约税收效果就越明显。但是,负债越大,企业财务风险也越大,一般都是综合利用负债筹资和权益筹资。

2、软件企业生产经营中税收筹划

对软件企业来说,运用好税收优惠政策是十分重要的,下面详细介绍。

(1)增值税税收筹划

①取得软件企业资质,享受软件产品税收优惠。

依据财税〔2011〕100号文件规定,增值税一般纳税人若取得软件产品证书和软件企业资质认定(双软),则可享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退政策。相对于16%比例全额征收增值税数额,这个优惠政策大大降低了企业税负,而且上述取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

②分别核算软硬件产品收入,享受嵌入式软件产品税收优惠。

税法规定:增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产嵌入式软件,如果能够按规定分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等销售额可以享受增值税即征即退的优惠政策。

例如:某经过双软认定的公司兼营软硬件产品销售,为增值税一般纳税人,当月取得销售收入5000万元,其中:自行开发的软件收入2000万元,硬件收入3000万元,本期可抵扣进项税额软件为50万元、硬件为50万元。

方案一:若未分别核算软硬件产品收入,则应交增值税5000×16%-(50+50)=700万元。

方案二:若分开核算软硬件产品收入,硬件设备应交增值税3000×16%-50=430万元;软件应交增值税2000×17%-50=270万元,软件实际税负=270÷2000×100%=13.5%,实际税负超过3%的部分实行即征即退,实际应负担税额=2000×3%=60万元,即征即退税额=270-60=210万元。

显然,方案二比方案一节税210万元。

(2)企业所得税税收筹划

①利用研发费用加计扣除政策,享受税收优惠。

所得税法实施条例中规定企业研究开发费用实行150%加计扣除政策。软件企业研发支出一般都比较大,是公司很大一笔开销,软件企业应该充分利用税收优惠中的这一点,加大税收筹划力度。

②申请相关资质,达到节税目的。

依据财税〔2012〕27号《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》的规定,取得国家规划布局内重点软件企业,可减按10%的税率征收企业所得税。对于较大规模的软件企业,应注重申请相关的资质,从而达到节税的目的。

3、软件企业收益分配中税收筹划

对于企业经营利润,国家有一系列分配程序及相关政策,不同分配方式及流向,存在不同税收政策。

(1)留利再投资节税筹划

企业所在的地区若有再投资优惠,而企业又想扩大生产规模,则企业用税后所得进行再投资而不是借入资金再投资,无疑可节约更多税款。这是因为再投资的优惠通常大于借入资金的利息抵税所得。

(2)控制股利发放节税筹划

企业的股利分配形式一般有现金股利和股票股利两种。根据税法规定股东取得现金股利须交个人所得税,而取得股票股利却不交税。因此企业要从发展前景和企业实际情况来筹划股利发放形式,以便对企业和股东都有利。

上面小编为大家介绍的几种筹划方案,不知道大家还满意不,因为每个企业的实际经营情况是不一样的,所以如果有什么问题的话,可以当面和鹏达谈哦!