青岛海尔:2016年度财务报告审计报告 资讯 第1张

青岛海尔股份有限公司 审计报告 和信审字(2017)第 000096 号 目 录 页 码 一、审计报告 1-2 二、已审财务报表及附注 1、资产负债表 3-6 2、利润表 7-8 3、现金流量表 9-10 4、股东权益变动表 11-14 5、财务报表附注 15-110 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙) 二○一七年四月二十八日 青岛海尔股份有限公司 2016 年度审计报告 报告正文 审 计 报 告 和信审字(2017)第 000096 号 青岛海尔股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的青岛海尔股份有限公司(以下简称海尔股份公司)财务报 表,包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2016 年度的合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务 报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是海尔股份公司管理层的责任,这种责任包括: (1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映; (2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错 误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报 获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙) 1 青岛海尔股份有限公司 2016 年度审计报告 报告正文 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为,海尔股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制,公允反映了海尔股份公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:赵波 中国济南 中国注册会计师:韩晓杰 2017 年 4 月 28 日 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙) 2 合并资产负债表 2016-12-31 编制单位:青岛海尔股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 五、1 23,504,634,124.25 24,756,574,148.64 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 五、2 80,432,384.17 22,069,897.04 衍生金融资产 应收票据 五、3 13,796,561,238.05 12,673,651,612.86 应收账款 五、4 12,247,244,097.66 6,046,443,252.84 预付款项 五、5 578,543,441.40 526,722,364.61 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 五、6 135,319,774.41 183,731,216.46 应收股利 101,648,913.10 85,826,158.26 其他应收款 五、7 1,180,418,052.75 544,784,127.95 买入返售金融资产 存货 五、8 15,237,942,420.85 8,563,533,478.52 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 – – 其他流动资产 五、9 2,653,444,588.12 1,451,065,197.30 流动资产合计 69,516,189,034.76 54,854,401,454.48 非流动资产: 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 五、10 1,555,878,717.05 2,837,318,201.20 持有至到期投资 长期应收款 – – 长期股权投资 五、11 11,057,819,628.14 4,958,908,333.93 投资性房地产 五、12 34,600,393.37 12,263,821.02 固定资产 五、13 15,539,046,885.38 8,424,171,471.44 在建工程 五、14 1,769,875,050.35 1,391,471,823.07 工程物资 – 固定资产清理 五、15 55,808,808.81 74,096,355.04 生产性生物资产 – – 油气资产 – – 无形资产 五、16 7,242,420,479.44 1,454,295,538.84 开发支出 五、17 913,283,796.32 78,064,195.82 商誉 五、18 21,004,123,145.39 392,484,932.55 长期待摊费用 五、19 115,773,592.78 113,053,145.87 递延所得税资产 五、20 1,592,009,404.59 971,104,962.70 其他非流动资产 五、21 858,461,388.86 399,084,091.53 非流动资产合计 61,739,101,290.48 21,106,316,873.01 资产总计 131,255,290,325.24 75,960,718,327.49 3 合并资产负债表(续) 2016-12-31 编制单位:青岛海尔股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动负债: 短期借款 五、22 18,165,531,879.15 1,873,108,241.50 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 五、23 2,340,213.20 7,707,414.12 衍生金融负债 应付票据 五、24 12,404,889,760.05 11,596,885,346.06 应付账款 五、25 20,594,203,310.08 14,662,615,841.25 预收款项 五、26 5,734,732,855.06 3,143,416,387.59 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 五、27 2,404,380,458.59 1,233,660,965.57 应交税费 五、28 1,620,463,062.11 913,622,526.14 应付利息 五、29 30,570,328.66 15,081,416.34 应付股利 五、30 148,690,489.01 133,382,009.73 其他应付款 五、31 9,363,015,551.12 6,091,623,233.28 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 五、32 2,966,808,509.55 72,898,028.33 其他流动负债 17,228,645.29 – 流动负债合计 73,452,855,061.87 39,744,001,409.91 非流动负债: 长期借款 五、33 15,530,801,311.80 297,241,293.20 应付债券 五、34 – 1,107,734,516.43 其中:优先股 永续债 长期应付款 五、35 115,783,382.28 59,916,852.02 长期应付职工薪酬 五、36 1,206,510,917.33 33,209,406.02 专项应付款 预计负债 五、37 2,310,119,430.60 1,899,543,637.19 递延收益 五、38 342,825,593.35 264,120,554.33 递延所得税负债 五、20 133,243,146.68 113,330,102.11 其他非流动负债 五、39 582,785,069.86 – 非流动负债合计 20,222,068,851.90 3,775,096,361.30 负债合计 93,674,923,913.77 43,519,097,771.21 所有者权益: 股本 五、40 6,097,630,727.00 6,123,154,268.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 五、41 83,383,194.51 83,383,194.51 减:库存股 五、42 1,041,960.00 77,604,544.70 其他综合收益 五、43 566,238,911.96 633,183,460.03 专项储备 盈余公积 五、44 2,074,118,571.01 2,026,585,301.23 一般风险准备 未分配利润 五、45 17,544,395,965.35 13,944,632,981.28 归属于母公司所有者权益合计 26,364,725,409.83 22,733,334,660.35 少数股东权益 11,215,641,001.64 9,708,285,895.93 所有者权益合计 37,580,366,411.47 32,441,620,556.28 负债和所有者权益总计 131,255,290,325.24 75,960,718,327.49 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 4 母公司资产负债表 2016-12-31 编制单位:青岛海尔股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 3,888,623,400.28 562,827,007.96 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 – – 应收票据 – 199,998,373.14 应收账款 十六、1 265,438,220.39 208,603,253.46 预付款项 10,000,000.00 12,540,384.04 应收利息 85,452,583.16 – 应收股利 329,713,897.32 230,081,082.42 其他应收款 十六、2 322,953,279.90 61,344,421.55 存货 69,799,065.47 57,403,412.46 一年内到期的非流动资产 – – 其他流动资产 94,935,174.83 – 流动资产合计 5,066,915,621.35 1,332,797,935.03 非流动资产: 可供出售金融资产 5,478,235.84 522,942,584.08 持有至到期投资 – – 长期应收款 8,600,000,000.00 – 长期股权投资 十六、3 22,342,078,877.07 14,141,733,112.49 投资性房地产 – – 固定资产 116,840,195.32 127,222,054.64 在建工程 22,611,979.50 17,551,808.87 工程物资 – – 固定资产清理 – – 生产性生物资产 – – 油气资产 – – 无形资产 8,578,922.84 7,679,047.68 开发支出 – – 商誉 – – 长期待摊费用 – – 递延所得税资产 62,346,256.82 9,952,751.78 其他非流动资产 – – 非流动资产合计 31,157,934,467.39 14,827,081,359.54 资产总计 36,224,850,088.74 16,159,879,294.57 5 母公司资产负债表(续) 2016-12-31 编制单位:青岛海尔股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动负债: 短期借款 – – 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 – – 应付票据 – – 应付账款 1,142,008,704.07 792,433,118.67 预收款项 1,844,082,827.50 1,599,348.89 应付职工薪酬 39,919,748.55 35,094,333.55 应交税费 57,218,867.86 29,967,928.75 应付利息 117,705,327.18 – 应付股利 – – 其他应付款 21,170,550,089.69 2,597,200,912.54 一年内到期的非流动负债 – – 其他流动负债 4,841,867.91 – 流动负债合计 24,376,327,432.76 3,456,295,642.40 非流动负债: 长期借款 – – 应付债券 – – 其中:优先股 永续债 长期应付款 20,000,000.00 20,000,000.00 长期应付职工薪酬 – – 专项应付款 – – 预计负债 – – 递延收益 17,700,000.00 17,700,000.00 递延所得税负债 15,569,301.11 3,325,062.74 其他非流动负债 – – 非流动负债合计 53,269,301.11 41,025,062.74 负债合计 24,429,596,733.87 3,497,320,705.14 所有者权益: 股本 6,097,630,727.00 6,123,154,268.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 2,061,597,739.78 2,229,511,649.19 减:库存股 1,041,960.00 77,604,544.70 其他综合收益 -10,881,603.15 18,842,022.25 专项储备 盈余公积 1,389,846,284.51 1,332,647,187.44 未分配利润 2,258,102,166.73 3,036,008,007.25 所有者权益合计 11,795,253,354.87 12,662,558,589.43 负债和所有者权益总计 36,224,850,088.74 16,159,879,294.57 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 6 合并利润表 2016年度 编制单位:青岛海尔股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 119,065,825,201.51 89,797,165,994.89 其中:营业收入 五、46 119,065,825,201.51 89,797,165,994.89 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 113,662,635,982.28 84,569,018,355.14 其中:营业成本 五、46 82,126,882,211.95 64,717,124,609.39 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、47 687,765,274.77 397,322,076.47 销售费用 五、48 21,254,103,195.32 13,108,350,234.27 管理费用 五、49 8,382,442,112.27 6,553,796,904.32 财务费用 五、50 720,894,816.45 -513,893,437.86 资产减值损失 五、51 490,548,371.52 306,317,968.55 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 五、52 94,648,076.07 -90,223,059.50 投资收益(损失以“-”号填列) 五、53 1,619,717,433.78 1,320,302,216.61 汇兑收益(损失以“-”号填列) 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 7,117,554,729.08 6,458,226,796.86 加:营业外收入 五、54 1,423,040,258.36 618,462,711.21 减:营业外支出 五、55 357,394,654.35 95,916,162.05 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 8,183,200,333.09 6,980,773,346.02 减:所得税费用 五、56 1,491,865,997.46 1,055,692,837.09 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 6,691,334,335.63 5,925,080,508.93 归属于母公司所有者的净利润 5,036,652,240.84 4,303,751,562.92 少数股东损益 1,654,682,094.79 1,621,328,946.01 六、其他综合收益的税后净额 五、57 -42,509,624.71 73,297,094.11 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -66,944,548.07 55,715,670.67 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 -22,891,322.68 -6,265,217.22 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 -22,891,322.68 -6,265,217.22 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 -44,053,225.39 61,980,887.89 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 -16,103,941.93 39,584,241.91 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -449,464,796.67 33,989,723.80 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 9,966,493.62 5.外币财务报表折算差额 411,549,019.59 -11,593,077.82 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 24,434,923.36 17,581,423.44 七、综合收益总额 6,648,824,710.92 5,998,377,603.04 归属于母公司所有者的综合收益总额 4,969,707,692.77 4,359,467,233.59 归属于少数股东的综合收益总额 1,679,117,018.15 1,638,910,369.45 八、每股收益: (一)基本每股收益 十八、1 0.826 0.706 (二)稀释每股收益 十八、1 0.823 0.706 本期发生同一控制下企业合并,被合并方在合并前实现的净利润为:0元 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 7 母公司利润表 2016年度 编制单位:青岛海尔股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十六、4 3,251,045,387.75 2,573,182,435.31 减:营业成本 十六、4 2,285,513,749.93 1,926,771,620.58 营业税金及附加 19,258,535.31 12,977,177.74 销售费用 248,141,771.37 145,447,543.14 管理费用 706,718,455.37 363,775,327.41 财务费用 34,902,973.23 -84,722,654.35 资产减值损失 20,652,209.72 -4,996,712.21 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) – – 投资收益(损失以“-”号填列) 十六、5 493,291,535.21 1,695,629,598.98 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 429,149,228.03 1,909,559,731.98 加:营业外收入 146,328,003.65 66,879,624.47 减:营业外支出 1,306,239.11 3,549,905.23 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 574,170,992.57 1,972,889,451.22 减:所得税费用 2,180,021.90 27,703,030.06 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 571,990,970.67 1,945,186,421.16 五、其他综合收益的税后净额 -29,723,625.40 11,610,213.22 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 – – 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 -29,723,625.40 11,610,213.22 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 -14,448,296.09 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -15,275,329.31 11,610,213.22 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 542,267,345.27 1,956,796,634.38 七、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 8 合并现金流量表 2016年度 编制单位:青岛海尔股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量: 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 41,133,607.21 498,099,921.65 销售商品、提供劳务收到的现金 136,536,552,386.49 110,815,198,284.50 额 客户存款和同业存放款项净增加额 收到其他与投资活动有关的现金 五、60 10,042,470.81 10,972,523.38 向中央银行借款净增加额 投资活动现金流入小计 1,124,838,284.58 1,681,424,394.56 向其他金融机构拆入资金净增加额 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 2,597,989,424.73 2,491,741,022.92 收到原保险合同保费取得的现金 支付的现金 收到再保险业务现金净额 投资支付的现金 1,448,790,904.93 3,709,219,060.70 保户储金及投资款净增加额 质押贷款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 36,647,350,833.82 5,672,266,259.21 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 支付其他与投资活动有关的现金 五、61 27,136,079.07 81,601,742.20 拆入资金净增加额 投资活动现金流出小计 40,721,267,242.55 11,954,828,085.03 回购业务资金净增加额 投资活动产生的现金流量净额 -39,596,428,957.97 -10,273,403,690.47 收到的税费返还 798,964,560.74 612,217,878.12 三、筹资活动产生的现金流量: 收到其他与经营活动有关的现金 五、58 1,233,766,579.83 989,615,459.00 吸收投资收到的现金 94,182,889.43 342,479,145.89 经营活动现金流入小计 138,569,283,527.06 112,417,031,621.62 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现 购买商品、接受劳务支付的现金 101,311,805,015.65 81,047,587,875.07 金 客户贷款及垫款净增加额 取得借款收到的现金 43,446,247,876.57 6,603,489,224.90 存放中央银行和同业款项净增加额 发行债券收到的现金 支付原保险合同赔付款项的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 17,063,242.50 支付利息、手续费及佣金的现金 筹资活动现金流入小计 43,540,430,766.00 6,963,031,613.29 支付保单红利的现金 偿还债务支付的现金 11,685,054,603.51 6,939,990,302.96 支付给职工以及为职工支付的现金 12,131,059,897.68 7,865,065,041.25 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,807,044,796.22 1,764,209,204.58 支付的各项税费 6,348,102,725.69 7,304,571,444.21 其中:子公司支付给少数股东的股利、利 支付其他与经营活动有关的现金 五、59 10,723,611,286.74 10,595,640,305.98 润 经营活动现金流出小计 130,514,578,925.76 106,812,864,666.51 支付其他与筹资活动有关的现金 五、62 223,282,344.35 154,442,801.98 经营活动产生的现金流量净额 五、63 8,054,704,601.30 5,604,166,955.11 筹资活动现金流出小计 13,715,381,744.08 8,858,642,309.52 二、投资活动产生的现金流量: 筹资活动产生的现金流量净额 29,825,049,021.92 -1,895,610,696.23 收回投资收到的现金 682,200,570.32 1,053,008,693.06 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 209,724,192.09 153,899,669.32 取得投资收益收到的现金 130,529,291.68 108,134,781.31 五、现金及现金等价物净增加额 -1,506,951,142.66 -6,410,947,762.27 处置固定资产、无形资产和其他长 加:期初现金及现金等价物余额 五、64 24,724,585,700.76 31,135,533,463.03 260,932,344.56 11,208,475.16 期资产收回的现金净额 六、期末现金及现金等价物余额 五、64 23,217,634,558.10 24,724,585,700.76 公司法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人: 9 母公司现金流量表 2016年度 编制单位:青岛海尔股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 4,807,305,663.14 2,217,575,422.31 收到的税费返还 40,093,606.18 42,146,929.16 收到其他与经营活动有关的现金 83,279,056.52 74,003,814.39 经营活动现金流入小计 4,930,678,325.84 2,333,726,165.86 购买商品、接受劳务支付的现金 1,435,151,669.31 909,137,414.20 支付给职工以及为职工支付的现金 584,720,717.20 272,442,543.99 支付的各项税费 140,362,961.29 161,291,640.06 支付其他与经营活动有关的现金 391,453,674.63 215,727,364.29 经营活动现金流出小计 2,551,689,022.43 1,558,598,962.54 经营活动产生的现金流量净额 2,378,989,303.41 775,127,203.32 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 – 315,000,000.00 取得投资收益收到的现金 250,135,174.02 1,996,893,804.09 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 – – 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 – 2,889,970,671.77 投资活动现金流入小计 250,135,174.02 5,201,864,475.86 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 12,468,050.25 30,576,458.90 的现金 投资支付的现金 15,893,337,507.50 6,685,765,290.81 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 – – 支付其他与投资活动有关的现金 338,162,467.03 – 投资活动现金流出小计 16,243,968,024.78 6,716,341,749.71 投资活动产生的现金流量净额 -15,993,832,850.76 -1,514,477,273.85 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 – 251,306,680.00 取得借款收到的现金 – – 发行债券收到的现金 – – 收到其他与筹资活动有关的现金 18,373,218,934.98 – 筹资活动现金流入小计 18,373,218,934.98 251,306,680.00 偿还债务支付的现金 – – 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,292,697,714.12 1,483,786,310.61 支付其他与筹资活动有关的现金 139,884,839.50 47,397,554.88 筹资活动现金流出小计 1,432,582,553.62 1,531,183,865.49 筹资活动产生的现金流量净额 16,940,636,381.36 -1,279,877,185.49 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 3,558.31 7,066,067.70 五、现金及现金等价物净增加额 3,325,796,392.32 -2,012,161,188.32 加:期初现金及现金等价物余额 562,827,007.96 2,574,988,196.28 六、期末现金及现金等价物余额 3,888,623,400.28 562,827,007.96 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 10 合并股东权益变动表 2016年度 编制单位:青岛海尔股份有限公司 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 6,123,154,268.00 – – – 83,383,194.51 77,604,544.70 633,183,460.03 – 2,026,085,301.23 – 13,905,774,481.88 9,708,285,895.93 32,402,262,056.88 加:会计政策变更 – 前期差错更正 – 同一控制下企业合并 500,000.00 38,858,499.40 39,358,499.40 其他 – 二、本年期初余额 6,123,154,268.00 – – – 83,383,194.51 77,604,544.70 633,183,460.03 – 2,026,585,301.23 – 13,944,632,981.28 9,708,285,895.93 32,441,620,556.28 三、本期增减变动金额(减少以 -25,523,541.00 – – – – -76,562,584.70 -66,944,548.07 – 47,533,269.78 – 3,599,762,984.07 1,507,355,105.71 5,138,745,855.19 “-”号填列) (一)综合收益总额 -66,944,548.07 5,036,652,240.84 1,679,117,018.15 6,648,824,710.92 (二)所有者投入和减少资本 -25,523,541.00 – – – – -76,562,584.70 – – -9,665,827.29 – -86,992,445.58 56,237,351.07 10,618,121.90 1.股东投入的普通股 -25,523,541.00 -76,562,584.70 – 56,237,351.07 107,276,394.77 2.其他权益工具持有者投入资本 – – 3.股份支付计入所有者权益的金额 – 4.其他 -9,665,827.29 -86,992,445.58 -96,658,272.87 (三)利润分配 – – – – – – – – 57,199,097.07 – -1,349,896,811.19 -227,999,263.51 -1,520,696,977.63 1.提取盈余公积 57,199,097.07 -57,199,097.07 – 2.提取一般风险准备 – – 3.对所有者(或股东)的分配 -1,292,697,714.12 -227,999,263.51 -1,520,696,977.63 4.其他 – (四)所有者权益内部结转 – – – – – – – – – – – – – 1.资本公积转增资本(或股本) – 2.盈余公积转增资本(或股本) – 3.盈余公积弥补亏损 – – 4.其他 – (五)专项储备 – – – – – – – – – – – – – 1.本期提取 – 2.本期使用 – (六)其他 – 四、本期期末余额 6,097,630,727.00 – – – 83,383,194.51 1,041,960.00 566,238,911.96 – 2,074,118,571.01 – 17,544,395,965.35 11,215,641,001.64 37,580,366,411.47 11 合并股东权益变动表(续) 2016年度 编制单位:青岛海尔股份有限公司 单位:元 币种:人民币 上期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 3,045,935,134.00 – – – 5,978,787,439.45 47,160,730.00 577,613,439.63 – 2,024,105,532.62 – 13,029,187,314.71 7,314,528,029.80 31,922,996,160.21 加:会计政策变更 – 前期差错更正 – 同一控制下企业合并 500,000.00 35,867,479.30 36,367,479.30 其他 – 二、本年期初余额 3,045,935,134.00 – – – 5,978,787,439.45 47,160,730.00 577,613,439.63 – 2,024,605,532.62 – 13,065,054,794.01 7,314,528,029.80 31,959,363,639.51 三、本期增减变动金额(减少 3,077,219,134.00 – – – -5,895,404,244.94 30,443,814.70 55,570,020.40 – 1,979,768.61 – 879,578,187.27 2,393,757,866.13 482,256,916.77 以“-”号填列) (一)综合收益总额 55,715,670.67 4,303,751,562.92 1,638,910,369.45 5,998,377,603.04 (二)所有者投入和减少资本 31,094,000.00 – – – -2,849,424,761.21 30,443,814.70 – – -192,538,873.51 – -1,732,849,861.60 979,763,087.99 -3,794,400,223.03 1.股东投入的普通股 31,094,000.00 220,212,680.00 30,443,814.70 995,974,570.73 1,216,837,436.03 2.其他权益工具持有者投入资本 – – – – 3.股份支付计入所有者权益的金额 2,490,000.00 – 2,490,000.00 4.其他 -3,072,127,441.21 -192,538,873.51 -1,732,849,861.60 -16,211,482.74 -5,013,727,659.06 (三)利润分配 – – – – – – – – 194,518,642.12 – -1,691,323,514.05 -224,915,591.31 -1,721,720,463.24 1.提取盈余公积 194,518,642.12 -194,518,642.12 – 2.提取一般风险准备 – – 3.对所有者(或股东)的分配 -1,496,804,871.93 -224,915,591.31 -1,721,720,463.24 4.其他 – (四)所有者权益内部结转 3,046,125,134.00 – – – -3,046,125,134.00 – – – – – – – – 1.资本公积转增资本(或股本) 3,046,125,134.00 -3,046,125,134.00 – 2.盈余公积转增资本(或股本) – 3.盈余公积弥补亏损 – – 4.其他 – (五)专项储备 – – – – – – – – – – – – – 1.本期提取 – 2.本期使用 – (六)其他 145,650.27 – -145,650.27 – 四、本期期末余额 6,123,154,268.00 – – – 83,383,194.51 77,604,544.70 633,183,460.03 – 2,026,585,301.23 – 13,944,632,981.28 9,708,285,895.93 32,441,620,556.28 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 12 母公司股东权益变动表 2016年度 编制单位:青岛海尔股份有限公司 单位:元 币种:人民币 本期 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 6,123,154,268.00 – – – 2,229,511,649.19 77,604,544.70 18,842,022.25 – 1,332,647,187.44 3,036,008,007.25 12,662,558,589.43 加:会计政策变更 – – – – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – – – 二、本年期初余额 6,123,154,268.00 – – – 2,229,511,649.19 77,604,544.70 18,842,022.25 – 1,332,647,187.44 3,036,008,007.25 12,662,558,589.43 三、本期增减变动金额 -25,523,541.00 – – – -167,913,909.41 -76,562,584.70 -29,723,625.40 – 57,199,097.07 -777,905,840.52 -867,305,234.56 (减少以“-”号填列) (一)综合收益总额 – – – – – – -29,723,625.40 – – 571,990,970.67 542,267,345.27 (二)所有者投入和减少资本 -25,523,541.00 – – – -167,913,909.41 -76,562,584.70 – – – – -116,874,865.71 1.股东投入的普通股 -25,523,541.00 – – – -163,646,699.20 -189,170,240.20 – – – – – 2.其他权益工具持有者投入资本 – – – – – – – – – – – 3.股份支付计入所有者权益的金额 – – – – – – – – – – – 4.其他 – – – – -4,267,210.21 112,607,655.50 – – – – -116,874,865.71 (三)利润分配 – – – – – – – – 57,199,097.07 -1,349,896,811.19 -1,292,697,714.12 1.提取盈余公积 – – – – – – – – 57,199,097.07 -57,199,097.07 – 2.对所有者(或股东)的分配 – – – – – – – – – -1,292,697,714.12 -1,292,697,714.12 3.其他 – – – – – – – – – – – (四)所有者权益内部结转 – – – – – – – – – – – 1.资本公积转增资本(或股本) – – – – – – – – – – – 2.盈余公积转增资本(或股本) – – – – – – – – – – – 3.盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – – – – 4.其他 – – – – – – – – – – – (五)专项储备 – – – – – – – – – – – 1.本期提取 – – – – – – – – – – – 2.本期使用 – – – – – – – – – – – (六)其他 – – – – – – – – – – – 四、本期期末余额 6,097,630,727.00 – – – 2,061,597,739.78 1,041,960.00 -10,881,603.15 – 1,389,846,284.51 2,258,102,166.73 11,795,253,354.87 13 母公司股东权益变动表(续) 2016年度 编制单位:青岛海尔股份有限公司 单位:元 币种:人民币 上期 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 3,045,935,134.00 – – – 5,045,611,870.14 47,160,730.00 7,231,809.03 – 1,131,458,371.35 2,722,113,534.38 11,905,189,988.90 加:会计政策变更 – 前期差错更正 – 其他 5,071.02 6,670,173.97 60,031,565.76 66,706,810.75 二、本年期初余额 3,045,935,134.00 – – – 5,045,616,941.16 47,160,730.00 7,231,809.03 – 1,138,128,545.32 2,782,145,100.14 11,971,896,799.65 三、本期增减变动金额(减少以“- 3,077,219,134.00 – – – -2,816,105,291.97 30,443,814.70 11,610,213.22 – 194,518,642.12 253,862,907.11 690,661,789.78 ”号填列) (一)综合收益总额 – – – – – – 11,610,213.22 – – 1,945,186,421.16 1,956,796,634.38 (二)所有者投入和减少资本 31,094,000.00 – – – 230,019,842.03 30,443,814.70 – – – – 230,670,027.33 1.股东投入的普通股 31,094,000.00 220,212,680.00 -16,952,892.00 – – – – 268,259,572.00 2.其他权益工具持有者投入资本 – – – – – 3.股份支付计入所有者权益的金额 2,490,000.00 – – – – 2,490,000.00 4.其他 7,317,162.03 47,396,706.70 – – – – -40,079,544.67 (三)利润分配 – – – – – – – – 194,518,642.12 -1,691,323,514.05 -1,496,804,871.93 1.提取盈余公积 – – – – – – – – 194,518,642.12 -194,518,642.12 – 2.对所有者(或股东)的分配 – – – – – – – – -1,496,804,871.93 -1,496,804,871.93 3.其他 – – – – – – – – – (四)所有者权益内部结转 3,046,125,134.00 – – – -3,046,125,134.00 – – – – 1.资本公积转增资本(或股本) 3,046,125,134.00 – – – -3,046,125,134.00 – – – – – – 2.盈余公积转增资本(或股本) – – – – – – – – – – – 3.盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – – – – 4.其他 – – – – – – – – – – – (五)专项储备 – – – – – – – – – – – 1.本期提取 – – – – – – – – – – – 2.本期使用 – – – – – – – – – – – (六)其他 – – – – – – – – – – – 四、本期期末余额 6,123,154,268.00 – – – 2,229,511,649.19 77,604,544.70 18,842,022.25 – 1,332,647,187.44 3,036,008,007.25 12,662,558,589.43 法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人: 14 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 青岛海尔股份有限公司 二〇一六年度财务报表附注 (如无特别说明,以下货币单位均为人民币元) 附注一、公司基本情况 1、公司概况 青岛海尔股份有限公司(以下简称本公司或公司)的前身是成立于1984年的青岛电冰箱总 厂。经中国人民银行青岛市分行1989年12月16日批准募股,1989年3月24日经青体改[1989]3号 文批准,在对原青岛电冰箱总厂改组的基础上,以定向募集资金1.5亿元方式设立股份有限公 司。1993年3月和9月,经青岛市股份制试点工作领导小组青股领字[1993]2号文和9号文批准, 由定向募集公司转为社会募集公司,并增发社会公众股5,000万股,于1993年11月在上交所上 市交易。 本公司的注册地为山东省青岛市崂山区海尔工业园,总部办公地址为山东省青岛市崂山区 海尔工业园。 本公司主要从事电冰箱、空调器、电冰柜、洗衣机、热水器、洗碗机、燃气灶等家电及其 相关产品生产经营研发,以及商业流通业务。 本公司的最终控制母公司为海尔集团公司。 本财务报表由本公司董事会于2017年4月28日批准报出。根据本公司章程,本财务报表将 提交股东大会审议。 2、合并报表范围 本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体 中的权益”。 附注二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企 业会计准则-基本准则》、具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则 解释及其他相关规定(以下简称“企业会计准则”)以及中国证券监督管理委员会《公开发行证 券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定,并基 于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 15 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。 附注三、重要会计政策及会计估计 本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计,主要体现在应收款项坏账准备的 计提方法(附注三、11);存货的计价方法(附注三、12);投资性房地产折旧和摊销(附注三、14); 固定资产折旧(附注三、15);无形资产摊销(附注三、18);长期资产发生减值的判断标准(附注 三、19);收入的确认时点(附注三、24)等。 1、 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司2016年12 月31日的财务状况、2016年度的经营成果和现金流量等相关信息。 2、 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、 营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企 业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 (1)同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制 权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合 并方控制权的日期。 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债 务方式作为合并对价的,本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表 中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资 产账面价值为负数的,长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前,是最终控 制方通过非同一控制下的企业合并所控制的,则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了 16 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 相关的商誉金额。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担 债务账面价值之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积(资本溢价 或股本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具 作为合并对价的,按发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资的初始投资成本与所发行 股份面值总额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积(资本溢价或股 本溢价)不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。 合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时 计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用,冲减资本公积(股本溢 价),资本公积(股本溢价)不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工 具作为合并对价直接相关的交易费用,计入债务性工具的初始确认金额。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,合并方应当将各项交 易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在母公司财务报表 中,以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初 始投资成本,初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付 对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,冲减留存收 益。 在合并财务报表中,合并方在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得日与合并方与 被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其 他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 (2)非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指购买方实际取得对被购买方控制权的日 期。 对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合 并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应于发生时计入当 期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用,应当计入权益性 工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成 17 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本,购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的,相应调整合并商誉 。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并 成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方 各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成 本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,在母公司个别财务报表中,以购买日 之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始 投资成本。 在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投 资收益,不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。 本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所 支付对价的公允价值之和作为合并成本,与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被 购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较,确定购买日应予确认的商誉或应计入 合并当期损益的金额。 6、 合并会计报表的编制方法 (1)合并财务报表范围 本公司将全部子公司(包括本公司所控制的单独主体)纳入合并财务报表范围,包括被本 公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 (2)统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公 司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 (3)合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础,已抵销了母公司与子公司、子公司 相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额,作为少数股东权益,在 合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 18 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 子公司持有母公司的长期股权投资,视为企业集团的库存股,作为所有者权益的减项,在 合并资产负债表中所有者权益项目下以“减:库存股”项目列示。 (4)合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司,视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时 已经发生,从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表;对 于非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允 价值为基础对其个别财务报表进行调整。 7、 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安 排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方,享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时,为共同 经营。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理: (1)确认本公司单独所持有的资产,以及按本公司份额确认共同持有的资产;(2)确认 本公司单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同承担的负债;(3)确认出售本公司享 有的共同经营产出份额所产生的收入;(4)按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的 收入;(5)确认单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务,下同)、或者自共 同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生的损益中归 属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等 规定的资产减值损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况,本公司全额确认 该损失;对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确认该损失。 合营企业,是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投 资采用权益法核算,相关会计政策见本附注“三、13 长期股权投资”。 8、 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金,是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。 19 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指本公司持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、 外币业务和外币报表折算 (1)外币业务折算 本公司对发生的外币交易,采用交易发生日即期汇率折合本位币入账。 资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑 差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理;②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变 动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记 账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折 算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动) 处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。 (2)外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等,若采用与本公司不同的记账本位币,需 对其外币财务报表折算后,再进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目 除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项 目,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额,在资产 负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。 外币现金流量采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额,在 现金流量表中单独列示。 处置境外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比 例转入处置当期损益。 10、 金融工具 (1)金融工具的分类、确认和计量 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易 20 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确定方法:公允价值,指在公平交易中,熟 悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。对于存在活跃市场的金融工具,本 公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值,活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经 纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易 的价格 ;对于不存在活跃市场的金融工具,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的 其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取 决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类 为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金 融资产:①取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;②初始确认时即属于进行集中 管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该 组合进行管理;③属于衍生工具,但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保 合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。符合下述条件之一的金融资产,在初始确认 时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:①该指定可以消除或明显减 少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情 况;②本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产所在的金融资产组合 或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;③《企 业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合工具。 以公允价值计量且变动计入当期损益的金 融资产,除与套期保值有关外,采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损 失,计入公允价值变动损益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确认为投资收益; 处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值 变动损益。 持有至到期投资是指:到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能 21 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计 量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。 实际利率法:是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。 在计算实际利率时,本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间 支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 贷款和应收款项是指:在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应 收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。 可供出售金融资产包括:初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外 的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损 失,除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为 其他综合收益并计入其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。可供出 售金融资产持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资 收益。处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动 累计额之后的差额确认为投资收益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权 益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产(或衍生金 融负债),按照成本计量。 衍生金融工具,包括远期外汇合约和利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日以公 允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍 生工具,其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定 计入损益的期间外,其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且 与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具 中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍 22 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债。 权益工具:指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。发行权 益工具时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。 本公司对权益工具持有方的各种分配 (不包括股票股利),减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 (2)金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利 终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方; ③该金融资产已转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。 若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对 该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确 认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险 水平。 本公司金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值与因转移 而收到的对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分,计入当期损 益。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确 认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将终止确认部分的账 面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额 部分,计入当期损益。 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权 利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负 债表内分别列示,不予相互抵销。 (3)金融负债的分类、确认和计量 本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定 义确认为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 23 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债:①承担该金融负债的目的,主要 是为了近期内回购;②初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且 有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;③属于衍生工具,但是被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报 价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具 除外。 符合下列条件之一的金融负债,在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债:①该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致 的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况;②本公司风险管理或投资策略的正式书 面文件已载明,该金融负债所在的金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告;③《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》 允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合 工具。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债:与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外 的其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或 损失计入当期损益。 财务担保合同:指保证人和债权人约定,当债务人不履行债务时,保证人按照约定履行 债务或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的财务担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率 贷款的贷款承诺,以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认,在初始确认后按照《企业 会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号— 收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 金融负债的终止确认:金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负 债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金 融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支 付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 24 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (4)金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行减值检查,当客观证据表明金融资产发生减值,则应当对该金融资产进行 减值测试,以根据测试结果计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据,包括下列可观察到的各项事项: ①发行方或债务人发生严重财务困难; ②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等; ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步; ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组; ⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易; ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、担 保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等; ⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权 益工具投资人可能无法收回投资成本; ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌; ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时,将其账面价值减记至按照该金融资产的 原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益。 该等以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,但金融资产转 回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成 本。 可供出售金融资产发生减值时,将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累 25 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 计损失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认可供出售金融资 产减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发 生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为 其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 以成本计量的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,将其账面价值减 记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值,减记金额确认为减 值损失,计入当期损益,该金融资产的减值损失一经确认不予转回。 对于权益工具投资,本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量 化标准为: 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达 公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 到或超过 50%。 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 连续 12 个月出现下跌。 11、 应收款项 本公司应收款项包括应收账款和其他应收款。应收款项坏账准备的确认标准、计提方法: (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收款项是指占年末余额 5%以上的应收款项。在资产负债表日,本公司 对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 (2)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 有确凿证据表明可收回性存在明显差异的,单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (3)按组合计提坏账准备的应收款项 对单项测试未减值的应收款项,按类似的信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款 项组合资产负债表日的余额按比例计算确定减值损失,计提坏账准备。 12、 存货 (1)存货的分类 26 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材 料、包装物、在产品、自制半成品、产成品(库存商品)、工程施工等。 (2)发出存货的计价方法 存货发出时,本公司及本公司大部分子公司采用加权平均法核算,其余子公司采用先进先 出法核算。 (3)存货跌价准备的计提方法 资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。 产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货,其可变现净值按该等存货的 估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;用于生产而持有的材料等存货,其 可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用和相关税费后的金额确定;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以 合同价格为基础计算,若企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货可 变现净值以一般销售价格为基础计算。 本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的 产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量,可以合并计 量成本与可变现净值;对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计量成本与可变现净 值。 在资产负债表日,如果存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,并计入当期损 益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存 货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。 (4)存货盘存制度 本公司存货盘存采用永续盘存制。 (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品和包装物采用一次摊销法。 13、 长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长 期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可 供出售金融资产核算。 27 青岛海尔股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (1)初始投资成本确定 ①对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应当按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本;非同一控制下的企业合并,应当按购买日确定 的合并成本确认为初始成本; ②除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,以支付现金取得的长期股权投资, 初始投资成本为实际支付的购买价款;以发行权益性证券取得的长期股权投资,初始投资成本 为发行权益性证券的公允价值;通过债务重组取得的长期股权投资,初始投资成本应当按照《企 业会计准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定;非货币性资产交换取得的长期股权投资, 初始投资成本根据准则的相关规定确定。 (2)后续计量及损益确认方法 ①成本法核算 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核 算的长期股权投资,除追加或收回投资外,账面价值一般不变。当宣告分派利润或现金股利 时,计算应分得的部分确认投资收益。 ②权益法核算 投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权 益性投资,其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类 似主体间接持有的,无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响,投资方都可以按照《企业 会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定,对间接持有的该部分投资选择以公 允价值计量且其变动计入损益,并对其余部分采用权益法核算。 采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投 资的成本。 采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和