灵活用工百科:创业公司该不该做税务筹划

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

灵活用工百科:创业公司该不该做税务筹划 资讯 第1张

创业最可怕的是什么?没人还是没钱?这两样都很糟心,但让创业者未来更糟心的是忽略风险;

因为世界上最大的风险不是你知道风险,而是不知道风险。

比如说,本来没钱却自以为很有钱,然后大手大脚交税,大手大脚撒钱。说白了就是没有做好合理的税务筹划。

成功的税务筹划就三点:遵纪守法、尽量趁早和简单清晰。

今天我就给你主要讲两个阶段里,税务筹划应该怎么做,哪两个阶段呢?——烧钱的公司和盈利的公司。

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烧钱的公司

大部分初创公司,其实都处在烧钱状态。因为,处在持续亏损阶段的公司不需要交税,所以,很多处在初创阶段的创业者,经常会说“我的公司不需要税务筹划”。如果你以为不需要交税就不需要税务筹划,那就太傻太天真了。

为什么呢?因为,公司亏损只是不缴纳企业所得税,但收入层面的流转税却和盈利不盈利没关系,而且,增值税也有筹划的空间。还有,公司即便现在还在烧钱,未来也要做好盈利准备的规划,提前埋好伏笔,未来才会产生好的回报。

那么,对于还在烧钱的公司,到底该怎么做税务筹划呢?

一、可以资产化的类目不要费用化。

很多创业公司为了省力,都会把买来的资产直接在当期费用化,这种做法存在两种潜在的不利后果:

1、早期费用化的亏损无法在日后进行亏损抵扣,也就是说,当你的企业后期实现盈利了,你也没办法抵扣那个时候产生的所得税,这就意味着会占用你的现金流。

在我国的税法下,亏损抵扣是有时效的,一般超过五年的亏损就不能在税前抵扣了。所以,在对利润没有追求的情况下,合理利用税差,合理利用亏损,把亏损延期到可以降低未来的潜在税赋。这才是合理的

举个例子,假设你的公司有长期规划,在达到符合资产化的情况下,把相关项目资产化可以增加公司的净资产,同时也增加公司当期的净利润,那是不是到最后反而需要多缴纳企业所得税呢?

并不是,因为,固定资产和无形资产可以在使用年限摊销,这些折旧与摊销可以作为未来摊销年限的管理费,降低未来使用年限的所得税。这样做可以使公司利润走的更加平稳。

二、增值税小规模纳税人。

小规模纳税人和一般纳税人的税率大概差了一倍。所以,如果“你的下游不需要开具增值税一般发票”或者“没有可以抵扣的进项税”,那你就可以考虑做小规模纳税人。

拿新型服务业务来说,小规模纳税人的税率为3%,而增值税一般纳税人为6%,在这个基础上,还有各种附加税的影响,综合税差在3.5%左右。如果你符合成为“小规模纳税人”的条件,但你没做,那这3.5%的税差,就算是你自己亏了,多可惜。

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盈利的公司

对于已经实现盈利的公司来说,可以用下面5种方法做税务筹划:

一、利用好小微企业政策。

你应该知道,所得税的普通税率是25%。但国家对一些小型并且微利的公司,会按20%的优惠税率征收企业所得税。具体规定是,从2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。聪明人听到这肯定已经拿出计算器在算究竟能省下多少钱了,你不妨也算算。

二、双软企业和高新技术企业认证。

符合条件的高新技术企业,按15%的税率征收企业所得税。符合条件的软件企业,经认定后,在2017年12月31日前,自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

三、合理利用公司架构搭建。

合理的利用公司架构和境内境外关联方交易,把利润转移到税率低的纳税地,是一种更高级的玩法。比如苹果公司,就在爱尔兰建立了一个子公司,公司的税前收人为380亿美元,但缴纳的税款只有2100万美元,税负仅为0.06%。真实便宜占大了。如果你的公司也有资源可以这么做,在不违法的前提下,不妨试试。

四、研发费用加计扣除。

互联网公司早期的支出多在团队,研发人员的工资、机器的折旧、产品外包的费用都可以1.5倍进行费用抵扣,但有大约九成的团队都没有提交研发费用加计扣除的申请,问问公司的财务,你的公司在不在这九成里呢?

申请研发费用加计扣除以后,可以省多少钱呢?举个例子,假设有个A轮公司,技术团队有10个人,平均薪水一年12万,一年支出就是120万,0.5倍意味着可以多抵扣60万的费用,再乘以25%的税率就是15万,相当于节省出了一个技术一年的薪水,不申请是不是挺亏的?

五、灵活用工平台的“众包”模式

在金税三期系统的监管下,虚开发票、购买发票等行为难逃监控,企业无法取得合规发票,运营成本大大增加;另外按照企业传统结算模式,企业税负重、成本高,无法负担,而营改增后税负成本更高,企业利润更低等等;这些问题都是企业正在面临的难题。而这些问题,由于灵活用工的出现得到了解决,举个例子:用工企业将原来与自由职业者直接结算服务费的模式转变为与灵活用工平台结算项目总包服务费,由灵活用工平台与自由职业者个人结算个人报酬,相关纳税义务全部由灵活用工平台承担。大部分纳税成本包含在支付给灵活用工平台的服务费中,间接享受部分地区独有的税收优惠政策。

薪用工的灵活用工方式 ,降低了企业人工成本的投入,降低了用工过程中的风险。通过业务流外包,由薪用工管理中心分配业务给用工人员。企业管理中心采取灵活用工方式分配任务给用工人员,也将税负大幅度降低,企业也无需为用工人员上社保。企业通过在薪用工平台发布内容,零散用工人员接任务,达成交易并线下完成任务。公司和零散用工人员线上达成合作,用工人员直接为公司服务降低了税负。