会计实操:会计必须掌握的七大常见费用的账务处理!

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

会计实操:会计必须掌握的七大常见费用的账务处理! 资讯 第1张

时常有学员跟考呀呀吐槽,说在工作的时候,总是把费用账务处理弄错,挨了不少批评。

确实是啊,在实际工作中,对于很多不老道的会计人来说,是有点难以区分日常活动中常见费用的账务处理。今天,考呀呀就为大家整理了一下,现在也分享给你们,会计人必须掌握!

1.购物卡

购入购物卡时:

借:预付账款——预付卡

贷:银行存款

将购物卡作为过节福利发放给员工时:

借:应付职工薪酬——职工福利费

贷:预付账款——预付卡

借:管理费用等——福利费

贷:应付职工薪酬——职工福利费

将购物卡送给客户:

借:管理费用——业务招待费

贷:预付账款——预付卡

用购物卡购办公用品、茶叶、纸巾等集体福利:

借:管理费用——办公费

贷:预付账款——预付卡

2.加油卡

购入加油卡时,根据取得的普通发票:

借:预付账款——石油公司

贷:银行存款

实际消费加油后,根据取得的增值税专用发票:

借:管理费用等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:预付账款——石油公司

持卡方在购卡充值时可以取得普通发票,实际消费时可以取得增值税专用发票抵扣税款。

3.广告费

账务处理:

借:销售费用——广告费

贷:银行存款等

4.快递费

账务处理:

借:管理费用等——快递费

贷:银行存款

5.礼品费

账务处理:

用于交际应酬,赠送烟、酒、茶叶等一次性消耗品:

借:管理费用(销售费用等)——业务招待费

贷:银行存款

将外购的商品作为个人消费或集体福利:

借:管理费用——福利费

贷:应付职工薪酬——职工福利费

借:应付职工薪酬——职工福利费

贷:银行存款

外购礼品用于产品促销:

借:销售费用——广告费(业务宣传费)

贷:银行存款

6.开工红包

计提时:

借:管理费用等——工资

贷:应付职工薪酬——工资

发放时:

借:应付职工薪酬——工资

贷:银行存款

7.交通费

(一)ETC的账务处理

★消费前索取发票

根据取得的不征税发票

借:预付账款——ETC交通费

贷:银行存款

消费时,

借:管理费用等——ETC交通费

贷:预付账款——ETC交通费

★消费后索取发票

充值时,

借:其他应收款——某某员工

贷:银行存款

消费时,根据取得的征税发票

借:管理费用等——ETC交通费

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:其他应收款——某某员工

消费时,根据取得的不征税发票

借:管理费用等——ETC交通费

贷:其他应收款——某某员工

(二)道路通行费

桥、闸通行费计算可抵扣的进项税额公式:

桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

账务处理

借:管理费用或销售费用——车辆费用(过路费)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金

(三)国内旅客运输服务

★需注意的时间点

国内旅客运输服务可抵扣进项税额的计算方法:

Ⅰ.航空运输电子客票行程单

例:一般纳税人公司销售部员工胡刚,2019年4月1日到厦门出差,乘坐国内某航空公司航班支付航空机票款1900元,燃油费附加100元,计算其报销时可以抵扣的进项税额。

国内航空旅客运输进项税额

=(票价+燃油附加)/(1+9%)×9%

=(1900+100)/(1+9%)×9%

=2000/1.09×0.09

=165.14(元)

账务处理

借:销售费用——差旅费        1834.86

应交税费——应交增值税(进项税额) 165.14

贷:银行存款/库存现金等        2000

Ⅱ.国内旅客运输服务铁路车票

例:2019年4月份一般纳税人A公司行政部门取得一张员工出差高铁票218元,计算其报销时可以抵扣的进项税额。

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

=218÷(1+9%)×9%

=18(元)

报销高铁票时的账务处理

借:管理费用——差旅费       200

应交税费——应交增值税(进项税额) 18

贷:银行存款/库存现金       218