企业所得税汇算清缴,别忘了还有关联申报!

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

企业所得税汇算清缴,别忘了还有关联申报! 资讯 第1张

★ 企业所得税汇算清缴 ★

年度企业所得税汇算清缴,除了要申报企业所得税年报外,可能还需要完成 关联申报

那么到底什么是关联申报?哪些企业需要进行关联申报?没有按期完成关联申报会有什么后果?今天就给大家说说关联申报的那些事儿~

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定义

关联申报:顾名思义,就是 企业跟关联方之间的业务往来要向税务机关申报

根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号,以下简称《公告》)相关要求,实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,年度内与其关联方发生业务往来的,应当进行关联申报。

为了更直观,请看这张图:

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时间

关联申报应在汇算期内完成,比如2019年度的关联申报应在 2020年5月31日前完成,未按期申报会受到行政处罚。

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注意点

根据《公告》要求,符合条件的企业应在报送年度企业所得税申报表时进行关联申报。注意:请先办理企业所得税年度申报,再进行关联申报。

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操作步骤

纳税人登录电子税务局,足不出户就可以完成关联申报。

首先,在电子税务局中完成企业所得税年度申报;

然后点击“我要办税”——税费申报及缴纳;

往下拉,找到企业所得税申报列表;

点击“关联业务往来年度报告表”,按要求填报完毕并保存——

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划重点啦!

(一) 按照《公告》要求,只要在汇算年度内与关联方发生业务往来,无论是与境内关联方还是与境外关联方,都需要进行关联申报。

(二) 此外还需注意,因国别报告的6张附表包含在关联报告表中,即使您的企业未在2019年度发生关联交易,但满足国别报告的填报要求,也需要进行关联申报。

(三) 企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合国别报告报送条件的,可以不进行关联申报。

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来源:国家税务总局亳州市税务局

编辑:Ann丨版式:Ann

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