实务关注江苏省税务局:软件企业税收优惠核查出4方面的问题!

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实务关注江苏省税务局:软件企业税收优惠核查出4方面的问题! 资讯 第1张

江苏省税务局:第一批、第二批软件企业、国家规划布局内重点软件企业、集成电路生产企业和国家规划布局内重点集成电路设计企业优惠核查结果公示:

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国家税务总局江苏省税务局2018年度第一批申报享受软件企业优惠核查结果公示

国家税务总局江苏省税务局2018年度第一批申报享受国家规划布局内重点软件企业、集成电路设计企业和国家规划布局内重点集成电路设计企业优惠核查结果公示

国家税务总局江苏省税务局2018年度第二批申报享受软件企业、国家规划布局内重点软件企业、集成电路生产企业和国家规划布局内重点集成电路设计企业优惠核查结果公示

主要存在问题的企业和出现的问题如下:

2018年度第一批申报享受软件企业税收优惠企业名单核查汇总表

企业名称

核查结果

备注

扬州鑫凯诚机器人系统有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

2018年度第二批申报享受软件企业税收优惠企业名单核查汇总表

企业名称

核查结果

备注

南京启征信息技术有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

南京知某数信息科技有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

南京治宇天承科技有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

南京济拓信息系统有限公司

不符合

研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不达标

南京迅云网络科技有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

南京云磁电子科技有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

南京分布文化发展有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

南京唯晶信息科技有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

南京游族信息技术有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

南京埃肯度智能科技有限公司

不符合

自主软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

南京烽火天地通信科技有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

南京烽火软件科技有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

南京水滴数字科技有限公司

不符合

研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不达标

江苏瑞易源电力技术有限公司

不符合

研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不达标

南京简睿捷软件开发有限公司

不符合

研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不达标

中软国际科技服务南京有限公司

不符合

自主软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

南京琅迪思信息技术有限公司

不符合

自主软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

南京常友软件技术有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

南京绿萝智能科技有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

南京振盈和信息技术有限公司

不符合

自主软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

无锡宇辉信息技术有限公司

不符合

自主软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

无锡中贤自动化设备有限公司

不符合

自主软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

光宝联合科技无锡有限公司

不符合

自主软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

无锡中略科技有限公司

不符合

具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的研发人员数占企业月平均职工数比例不达标

江苏徐工信息技术股份有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

江苏达实久信数字医疗科技有限公司

不符合

研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不达标

卓谨信息科技(常州)有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

江苏振邦智慧城市信息系统有限公司

不符合

自主软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

江苏鸿鹄电子科技有限公司 

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

江苏旭升网络科技有限公司

不符合

自主软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

江苏领坤生物科技有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

江苏艾讯智能科技有限公司

不符合

研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不达标

苏州简约纳电子有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

苏州意能通信息技术有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

费舍尔物流科技(苏州)有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

荐客极聘网络技术(苏州)有限公司

不符合

自主软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

慧博云通(江苏)软件技术有限公司

不符合

自主软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

昆山孚高通信息技术有限公司

不符合

研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不达标

江苏普信达电子科技有限公司

不符合

研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不达标

昆山信德佳电气科技有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

苏州智合诚信息科技有限公司

不符合

自主软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

2018年度第二批申报享受国家规划布局内重点软件企业税收优惠企业名单核查汇总表

企业名称

核查结果

备注

南京国睿信维软件有限公司

不符合

软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比重不达标。

南京莱斯信息技术股份有限公司

不符合

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比重不达标。

总结4方面问题:

1、软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不达标

2、软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比重不达标

3、研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不达标

4、具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的研发人员数占企业月平均职工数比例不达标

相关法规

财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知财税[2016]49

财税[2012]27号文件所称软件企业是指以软件产品开发销售(营业)为主营业务并同时符合下列条件的企业:

(一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的居民企业;

(二)汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%;

(三)拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于6%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%;

(四)汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%),其中:软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于30%);

(五)主营业务拥有自主知识产权;

(六)具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境(如合法的开发工具等);

(七)汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

软件企业法规链接:

财政部、税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告

[全文有效] [财政部、税务总局公告2019年第68号] [2019-05-17] [财政部、税务总局]

中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019年修订版)

[全文有效] [2019-04-23] [国务院]

中华人民共和国企业所得税法(2018年版)

[全文有效] [2018-12-29] [全国人民代表大会常务委员会]

国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告

[全文有效] [国家税务总局公告2018年第23号] [2018-04-25] [国家税务总局]

国家发展和改革委员会、工业和信息化部、财政部、国家税务总局关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知

[全文有效] [发改高技[2016]1056号] [2016-05-16] [国家发展和改革委员会、工业和信息化部、财政部、国家税务总局]

财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知

[全文有效] [财税[2016]49号] [2016-05-04] [国家发展和改革委员会; 财政部; 工业和信息化部; 国家税务总局]

工业和信息化部、国家税务总局关于2014年度软件企业所得税优惠政策有关事项的通知

[全文有效] [工信部联软函[2015]273号] [2015-05-27] [工业和信息化部; 国家税务总局]

国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告

[已被修订] [国家税务总局公告2013年第43号] [2013-07-25] [国家税务总局]

国家发展和改革委员会、工业和信息化部、财政部、商务部、国家税务总局关于印发《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》的通知

[全文有效] [发改高技[2012]2413号] [2012-08-09] [国家发展和改革委员会、工业和信息化部、财政部、商务部、国家税务总局]

国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告

[全文失效] [国家税务总局公告2012年第19号] [2012-05-30] [国家税务总局]

财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知

[部分废止/失效] [财税[2012]27号] [2012-04-20] [财政部、国家税务总局]

国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知

[全文有效] [国发[2011]4号] [2011-01-28] [国务院]

国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知

[全文有效] [国税函[2010]157号] [2010-04-21] [国家税务总局]

财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知

[部分废止/失效] [财税[2009]69号] [2009-04-24] [国家税务总局; 财政部]

国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知

[全文有效] [国税函[2009]202号] [2009-04-21] [国家税务总局]

中华人民共和国企业所得税法实施条例

[已被修订] [国务院令[2007]第512号] [2007-12-06] [国务院]

来源:江苏省税务局