厦门钨业:2016年度审计报告 资讯 第1张

厦门钨业股份有限公司 二O一六年度 审计报告 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 目 录 审计报告 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9- 113 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号 赛特广场 5 层 邮编 100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 www.grantthornton.cn 审计报告 致同审字(2017)第 351ZA0009 号 厦门钨业股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的厦门钨业股份有限公司(以下简称厦门钨业公司)财务报 表,包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2016 年度的合并及公司利 润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表和财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是厦门钨业公司管理层的责任,这种责任包括: (1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、 执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为,厦门钨业公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制,公允反映了厦门钨业公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。 致同会计师事务所 中国注册会计师 蔡志良 (特殊普通合伙) 中国注册会计师 刘润 中国北京 二O一七年四月二十五日 合并及公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 会合01表 编制单位:厦门钨业股份有限公司 单位:元 币种:人民币 期末余额 年初余额 项 目 附注 合并 公司 合并 公司 流动资产: 货币资金 五、1 1,040,961,491.81 493,407,313.41 430,668,848.81 191,214,187.83 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 五、2 468,604,055.92 197,397,069.30 405,950,097.72 64,938,700.99 应收账款 五、3 1,163,837,010.21 611,340,457.33 1,043,807,866.60 411,967,577.16 预付款项 五、4 207,376,522.71 110,156,338.90 147,495,531.71 93,961,390.49 应收利息 应收股利 88,378,595.54 146,020,595.54 其他应收款 五、5 228,935,641.07 2,377,029,195.73 440,693,819.08 3,515,145,875.86 存货 五、6 3,569,096,534.24 424,815,110.96 3,955,810,285.09 572,021,261.54 划分为持有待售的资产 五、7 30,130,818.74 38,665,256.73 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、8 623,233,184.94 442,770,680.26 1,193,213,178.79 987,503,146.32 流动资产合计 7,302,044,440.90 4,745,294,761.43 7,647,770,446.54 6,021,437,992.46 非流动资产: 可供出售金融资产 五、9 19,282,548.10 11,999,200.00 19,282,548.10 11,999,200.00 持有至到期投资 600,000,000.00 长期应收款 五、10 59,703,834.90 58,960,433.72 设定受益计划净资产 长期股权投资 五、11 610,332,804.22 4,653,635,662.21 644,410,339.95 3,468,357,272.15 投资性房地产 五、12 347,557,643.14 206,589,051.30 固定资产 五、13 5,490,869,490.60 608,605,004.75 5,389,237,825.09 534,161,722.26 在建工程 五、14 255,753,461.87 129,621,774.44 466,627,664.80 177,129,951.28 工程物资 五、15 9,127,694.07 548,310.66 16,978,913.91 2,476,347.33 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、16 726,052,768.08 79,404,859.64 767,002,574.26 81,859,964.61 开发支出 商誉 五、17 47,506,671.35 47,506,671.35 长期待摊费用 五、18 116,502,009.31 133,801,458.69 递延所得税资产 五、19 461,804,217.90 65,162,888.08 417,576,195.16 90,028,480.72 其他非流动资产 五、20 53,006,637.45 4,185,100.00 171,397,846.83 123,577,000.00 非流动资产合计 8,197,499,780.99 6,153,162,799.78 8,339,371,523.16 4,489,589,938.35 资产总计 15,499,544,221.89 10,898,457,561.21 15,987,141,969.70 10,511,027,930.81 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 1 合并及公司资产负债表(续) 2016 年 12 月 31 日 会合01表 编制单位:厦门钨业股份有限公司 单位:元 币种:人民币 期末余额 年初余额 项 目 附注 合并 公司 合并 公司 流动负债: 短期借款 五、21 644,000,000.00 300,000,000.00 1,087,025,880.54 450,200,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 五、22 1,443,862,200.00 976,812,200.00 1,123,141,000.00 619,536,000.00 应付账款 五、23 968,771,337.94 240,164,492.82 912,816,534.53 125,796,745.27 预收款项 五、24 192,645,549.41 41,714,749.38 139,660,836.15 10,863,636.31 应付职工薪酬 五、25 166,480,884.94 23,282,914.82 145,250,788.33 18,721,254.59 应交税费 五、26 192,027,560.19 7,095,161.21 148,785,606.74 1,235,817.70 应付利息 五、27 1,616,795.30 707,257.80 5,024,892.76 1,716,231.44 应付股利 五、28 60,483,788.68 100,214,788.68 其他应付款 五、29 96,305,877.89 1,211,640,956.83 135,931,692.25 849,956,337.95 划分为持有待售的负债 五、7 12,198,179.36 一年内到期的非流动负债 五、30 794,124,225.89 425,464,199.68 640,685,991.20 621,655,821.52 其他流动负债 五、31 511,339,181.49 511,339,181.49 1,413,849,205.48 1,413,849,205.48 流动负债合计 5,071,657,401.73 3,738,221,114.03 5,864,585,396.02 4,113,531,050.26 非流动负债: 长期借款 五、32 413,000,000.00 1,229,200,000.00 419,800,000.00 应付债券 五、33 1,523,288,196.37 1,523,288,196.37 302,126,408.25 302,126,408.25 其中:优先股 永续债 长期应付款 五、34 146,784,905.97 19,000,000.00 115,609,258.05 长期应付职工薪酬 专项应付款 五、35 28,195,372.99 9,887,172.99 27,423,364.77 10,898,164.77 预计负债 五、36 6,685,953.69 6,305,436.58 递延收益 五、37 127,781,674.69 30,159,128.35 141,506,662.35 37,894,194.46 递延所得税负债 五、19 64,749,672.90 65,741,842.53 其他非流动负债 非流动负债合计 2,310,485,776.61 1,582,334,497.71 1,887,912,972.53 770,718,767.48 负债合计 7,382,143,178.34 5,320,555,611.74 7,752,498,368.55 4,884,249,817.74 股东(或所有者)权益: 股本 五、38 1,081,574,000.00 1,081,574,000.00 1,081,574,000.00 1,081,574,000.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 五、39 3,273,973,875.49 3,083,264,875.07 3,365,348,381.30 3,083,264,875.07 减:库存股 其他综合收益 五、40 8,509,973.38 755,272.99 专项储备 五、41 111,081,062.08 20,118,858.39 104,592,150.50 20,117,138.18 盈余公积 五、42 333,626,075.91 333,626,075.91 316,882,384.29 316,882,384.29 一般风险准备 未分配利润 五、43 1,680,410,677.04 1,059,318,140.10 1,766,465,834.44 1,124,939,715.53 归属于母公司股东权益合计 6,489,175,663.90 5,577,901,949.47 6,635,618,023.52 5,626,778,113.07 少数股东权益 1,628,225,379.65 1,599,025,577.63 所有者权益合计 8,117,401,043.55 5,577,901,949.47 8,234,643,601.15 5,626,778,113.07 负债和所有者权益总计 15,499,544,221.89 10,898,457,561.21 15,987,141,969.70 10,511,027,930.81 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 2 合并及公司利润表 2016年度 会合02表 编制单位:厦门钨业股份有限公司 单位:元 币种:人民币 本期金额 上期金额 项 目 附注 合并 公司 合并 公司 一、营业收入 五、44 8,528,390,662.60 4,586,329,207.54 7,754,840,577.47 2,933,970,633.67 减:营业成本 五、44 6,828,788,220.31 4,269,410,112.44 6,458,735,387.63 2,845,469,366.94 税金及附加 五、45 204,923,719.65 11,580,837.31 284,151,874.07 14,433,336.19 销售费用 五、46 243,046,629.13 22,388,907.38 231,554,325.57 22,510,659.14 管理费用 五、47 750,522,771.10 233,678,109.87 734,898,833.46 197,916,975.07 财务费用 五、48 158,559,869.75 109,639,894.04 179,221,897.36 147,647,743.43 资产减值损失 五、49 35,627,305.29 2,153,232.71 465,581,445.33 252,040,756.03 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 五、50 34,254,614.84 233,661,586.18 36,437,652.84 358,267,999.71 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -34,077,535.73 7,097,290.06 -31,555,178.05 -11,501.22 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 341,176,762.21 171,139,699.97 -562,865,533.11 -187,780,203.42 加:营业外收入 五、51 105,240,034.07 25,911,531.36 61,885,217.85 14,440,394.44 其中:非流动资产处置利得 646,988.03 2,600,454.66 减:营业外支出 五、52 21,837,460.36 4,748,722.50 37,408,037.45 3,128,084.67 其中:非流动资产处置损失 14,184,481.37 4,625,423.60 29,345,890.23 3,044,567.67 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 424,579,335.92 192,302,508.83 -538,388,352.71 -176,467,893.65 减:所得税费用 五、53 125,476,492.82 24,865,592.64 38,792,671.14 -29,188,919.92 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 299,102,843.10 167,436,916.19 -577,181,023.85 -147,278,973.73 其中:同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的 净利润 归属于母公司股东的净利润 147,003,334.22 -662,482,707.64 少数股东损益 152,099,508.88 85,301,683.79 五、其他综合收益的税后净额 7,425,649.27 6,321,999.57 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 7,754,700.39 6,602,713.07 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 3、其他 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 7,754,700.39 6,602,713.07 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 7,754,700.39 6,602,713.07 6、自用房地产或作为存货的房地产转换为以公允价值计 量的投资性房地产在转换日公允价值大于账面价值部分 7、多次交易分步处置子公司股权构成一揽子交易的,丧 失控制权之前各次交易处置价款与对应净资产账面价值 份额的差额 8、其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -329,051.12 -280,713.50 六、综合收益总额 306,528,492.37 167,436,916.19 -570,859,024.28 -147,278,973.73 归属于母公司股东的综合收益总额 154,758,034.61 -655,879,994.57 归属于少数股东的综合收益总额 151,770,457.76 85,020,970.29 七、每股收益: (一)基本每股收益 0.1359 -0.6125 (二)稀释每股收益 0.1359 -0.6125 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 3 合并及公司现金流量表 2016年度 会合03表 编制单位:厦门钨业股份有限公司 单位:元 币种:人民币 本期金额 上期金额 项 目 附注 合并 公司 合并 公司 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 7,060,798,108.96 2,876,882,309.16 6,090,587,874.07 2,527,749,448.84 收到的税费返还 38,205,025.16 15,500,754.39 58,294,915.23 36,888,102.56 收到其他与经营活动有关的现金 五、54 190,369,410.43 133,992,819.40 169,705,161.47 166,263,655.81 经营活动现金流入小计 7,289,372,544.55 3,026,375,882.95 6,318,587,950.77 2,730,901,207.21 购买商品、接受劳务支付的现金 3,987,166,725.35 2,384,180,207.84 4,718,203,126.62 2,819,472,115.08 支付给职工以及为职工支付的现金 1,062,382,126.21 162,881,598.92 1,047,679,543.31 173,132,082.29 支付的各项税费 658,520,647.59 84,232,690.79 1,448,352,669.85 33,679,715.65 支付其他与经营活动有关的现金 五、54 375,327,165.67 81,846,160.42 367,324,557.53 80,376,336.61 经营活动现金流出小计 6,083,396,664.82 2,713,140,657.97 7,581,559,897.31 3,106,660,249.63 经营活动产生的现金流量净额 1,205,975,879.73 313,235,224.98 -1,262,971,946.54 -375,759,042.42 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 8,337,216,800.00 8,104,216,800.00 9,529,054,100.00 9,802,468,100.00 取得投资收益收到的现金 41,706,609.84 270,156,890.90 67,618,080.89 452,258,905.39 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 12,844,942.91 2,170,790.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 50,484,231.92 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 8,442,252,584.67 8,374,373,690.90 9,598,842,970.89 10,254,727,005.39 购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 328,004,275.82 74,558,343.43 587,762,753.01 115,813,718.71 投资支付的现金 7,820,068,900.00 9,191,128,900.00 9,498,552,300.00 11,462,377,300.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 7,021,083.05 支付其他与投资活动有关的现金 五、54 743,401.18 52,052,820.72 投资活动现金流出小计 8,148,816,577.00 9,265,687,243.43 10,145,388,956.78 11,578,191,018.71 投资活动产生的现金流量净额 293,436,007.67 -891,313,552.53 -546,545,985.89 -1,323,464,013.32 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 12,250,000.00 15,490,000.00 其中:子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金 12,250,000.00 15,490,000.00 取得借款收到的现金 1,386,445,555.53 542,445,555.53 5,452,699,139.21 2,009,700,000.00 发行债券收到的现金 2,300,000,000.00 2,300,000,000.00 1,700,000,000.00 1,700,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 五、54 3,016,200,000.00 4,355,500,790.03 1,777,341,861.24 2,284,778,987.54 筹资活动现金流入小计 6,714,895,555.53 7,197,946,345.56 8,945,531,000.45 5,994,478,987.54 偿还债务支付的现金 4,478,783,775.63 3,293,766,691.55 6,255,596,812.13 2,279,100,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 582,349,839.45 393,610,442.76 620,770,221.24 297,994,037.28 其中:子公司支付少数股东的现金股利 148,811,453.74 204,495,174.49 支付其他与筹资活动有关的现金 五、54 2,585,815,685.41 2,635,686,135.46 896,585,725.58 2,132,875,370.79 其中:子公司减资支付给少数股东的现金 筹资活动现金流出小计 7,646,949,300.49 6,323,063,269.77 7,772,952,758.95 4,709,969,408.07 筹资活动产生的现金流量净额 -932,053,744.96 874,883,075.79 1,172,578,241.50 1,284,509,579.47 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 33,187,389.46 5,388,377.34 26,798,776.30 7,527,350.38 五、现金及现金等价物净增加额 600,545,531.90 302,193,125.58 -610,140,914.63 -407,186,125.89 加:期初现金及现金等价物余额 419,914,985.09 191,214,187.83 1,030,055,899.72 598,400,313.72 六、期末现金及现金等价物余额 1,020,460,516.99 493,407,313.41 419,914,985.09 191,214,187.83 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 4 合并股东权益变动表 2016年度 会合04表 编制单位:厦门钨业股份有限公司 单位:元 币种:人民币 本期金额 归属于母公司所有者权益 股东(或所有 其他权益工具 少数股东权益 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 者)权益合计 项 目 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 1,081,574,000.00 3,365,348,381.30 755,272.99 104,592,150.50 316,882,384.29 1,766,465,834.44 1,599,025,577.63 8,234,643,601.15 加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 1,081,574,000.00 3,365,348,381.30 755,272.99 104,592,150.50 316,882,384.29 1,766,465,834.44 1,599,025,577.63 8,234,643,601.15 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) -91,374,505.81 7,754,700.39 6,488,911.58 16,743,691.62 -86,055,157.40 29,199,802.02 -117,242,557.60 (一)综合收益总额 7,754,700.39 147,003,334.22 151,770,457.76 306,528,492.37 (二)股东(或所有者)投入和减少资本 -91,374,505.81 -16,496,594.19 -107,871,100.00 1.股东投入的普通股 12,250,000.00 12,250,000.00 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 -91,374,505.81 -28,746,594.19 -120,121,100.00 (三)利润分配 16,743,691.62 -233,058,491.62 -109,080,453.74 -325,395,253.74 1.提取盈余公积 16,743,691.62 -16,743,691.62 2.提取一般风险准备 2.对股东(或所有者)的分配 -216,314,800.00 -109,080,453.74 -325,395,253.74 3.其他 (四)股东权益内部结转 1.资本公积转增股本(或资本) 2.盈余公积转增股本(或资本) 3.盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所 产生的变动 5.其他 (五)专项储备 6,488,911.58 3,006,392.19 9,495,303.77 1.本期提取 40,980,264.06 12,176,882.01 53,157,146.07 2.本期使用(以负号填列) -34,491,352.48 -9,170,489.82 -43,661,842.30 (六)其他 四、本年年末余额 1,081,574,000.00 3,273,973,875.49 8,509,973.38 111,081,062.08 333,626,075.91 1,680,410,677.04 1,628,225,379.65 8,117,401,043.55 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 5 合并股东权益变动表(续) 2016年度 会合04表 编制单位:厦门钨业股份有限公司 单位:元 币种:人民币 上期金额 归属于母公司所有者权益 股东(或所有 其他权益工具 少数股东权益 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 者)权益合计 项 目 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 831,980,000.00 3,600,927,581.30 -5,847,440.08 97,227,418.54 316,882,384.29 2,595,344,542.08 1,654,733,812.99 9,091,248,299.12 加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 831,980,000.00 3,600,927,581.30 -5,847,440.08 97,227,418.54 316,882,384.29 2,595,344,542.08 1,654,733,812.99 9,091,248,299.12 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 249,594,000.00 -235,579,200.00 6,602,713.07 7,364,731.96 -828,878,707.64 -55,708,235.36 -856,604,697.97 (一)综合收益总额 6,602,713.07 -662,482,707.64 85,020,970.29 -570,859,024.28 (二)股东(或所有者)投入和减少资本 15,987,891.26 15,987,891.26 1.股东投入的普通股 15,987,891.26 15,987,891.26 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 (三)利润分配 -166,396,000.00 -169,695,174.49 -336,091,174.49 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 2.对股东(或所有者)的分配 -166,396,000.00 -169,695,174.49 -336,091,174.49 3.其他 (四)股东权益内部结转 249,594,000.00 -249,594,000.00 1.资本公积转增股本(或资本) 249,594,000.00 -249,594,000.00 2.盈余公积转增股本(或资本) 3.盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所 产生的变动 5.其他 (五)专项储备 7,364,731.96 3,634,877.58 10,999,609.54 1.本期提取 43,167,375.52 13,020,801.20 56,188,176.72 2.本期使用(以负号填列) -35,802,643.56 -9,385,923.62 -45,188,567.18 (六)其他 14,014,800.00 9,343,200.00 23,358,000.00 四、本年年末余额 1,081,574,000.00 3,365,348,381.30 755,272.99 104,592,150.50 316,882,384.29 1,766,465,834.44 1,599,025,577.63 8,234,643,601.15 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 6 公司股东权益变动表 2016年度 会企04表 编制单位:厦门钨业股份有限公司 单位:元 币种:人民币 本期金额 项 目 其他权益工具 股东(或所 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 有者)权益 优先股 永续债 其他 合计 一、上年年末余额 1,081,574,000.00 3,083,264,875.07 20,117,138.18 316,882,384.29 1,124,939,715.53 5,626,778,113.07 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 1,081,574,000.00 3,083,264,875.07 20,117,138.18 316,882,384.29 1,124,939,715.53 5,626,778,113.07 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填 1,720.21 16,743,691.62 -65,621,575.43 -48,876,163.60 列) (一)综合收益总额 167,436,916.19 167,436,916.19 (二)股东(或所有者)投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 (三)利润分配 16,743,691.62 -233,058,491.62 -216,314,800.00 1.提取盈余公积 16,743,691.62 -16,743,691.62 2.提取一般风险准备 2.对股东(或所有者)的分配 -216,314,800.00 -216,314,800.00 3.其他 (四)股东权益内部结转 1.资本公积转增股本(或资本) 2.盈余公积转增股本(或资本) 3.盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受益计划净负债或 净资产所产生的变动 5.其他 (五)专项储备 1,720.21 1,720.21 1.本期提取 9,713,372.96 9,713,372.96 2.本期使用(以负号填列) -9,711,652.75 -9,711,652.75 (六)其他 四、本年年末余额 1,081,574,000.00 3,083,264,875.07 20,118,858.39 333,626,075.91 1,059,318,140.10 5,577,901,949.47 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 7 公司股东权益变动表(续) 2016年度 会企04表 编制单位:厦门钨业股份有限公司 单位:元 币种:人民币 上期金额 项 目 其他权益工具 股东(或所 股本 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 有者)权益 优先股 永续债 其他 合计 一、上年年末余额 831,980,000.00 3,332,858,875.07 20,580,807.19 316,882,384.29 1,438,614,689.26 5,940,916,755.81 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 831,980,000.00 3,332,858,875.07 20,580,807.19 316,882,384.29 1,438,614,689.26 5,940,916,755.81 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填 249,594,000.00 -249,594,000.00 -463,669.01 -313,674,973.73 -314,138,642.74 列) (一)综合收益总额 -147,278,973.73 -147,278,973.73 (二)股东(或所有者)投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 (三)利润分配 -166,396,000.00 -166,396,000.00 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 2.对股东(或所有者)的分配 -166,396,000.00 -166,396,000.00 3.其他 (四)股东权益内部结转 249,594,000.00 -249,594,000.00 1.资本公积转增股本(或资本) 249,594,000.00 -249,594,000.00 2.盈余公积转增股本(或资本) 3.盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受益计划净负债或 净资产所产生的变动 5.其他 (五)专项储备 -463,669.01 -463,669.01 1.本期提取 10,159,931.20 10,159,931.20 2.本期使用(以负号填列) -10,623,600.21 -10,623,600.21 (六)其他 四、本年年末余额 1,081,574,000.00 3,083,264,875.07 20,117,138.18 316,882,384.29 1,124,939,715.53 5,626,778,113.07 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 8 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 厦门钨业股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是于 1997 年 12 月 22 日经福建 省人民政府闽政体股[1997]48 号文批准,由福建省冶金工业总公司(现变更为:福建省 冶金(控股)有限责任公司)作为主要发起人,联合五矿发展股份有限公司(后变更为: 五矿龙腾科技股份有限公司)、日本东京钨株式会社(现变更为:日本联合材料株式会 社)、日本三菱商事株式会社、韩国大韩重石株式会社、福建省五金矿产进出口公司和 厦门市宝利铭贸易有限公司等六家国内外企业,在对福建省厦门钨品厂进行整体改制的 基础上,以发起设立方式设立的股份有限公司。公司初始注册资本为 18,716 万元人民币, 设立时股本结构如下: 股 东 名 称 持股数(股) 占总股本比例(%) 福建省冶金工业总公司 95,000,000.00 50.76 五矿发展股份有限公司 56,000,000.00 29.92 日本东京钨株式会社 28,000,000.00 14.96 韩国大韩重石株式会社 2,550,000.00 1.36 日本三菱商事株式会社 1,870,000.00 1.00 福建省五金矿产进出口公司 1,870,000.00 1.00 厦门市宝利铭贸易有限公司 1,870,000.00 1.00 合 计 187,160,000.00 100.00 1999 年 6 月,公司股东韩国大韩重石株式会社因破产而将其所持有的本公司股份 255 万股 全部转让。根据福建省人民政府闽政体股(1999)15 号文批复及公司第二次股东大会决 议,上述股份由福建省冶金工业总公司、五矿发展股份有限公司、日本国东京钨株式会 社三个股东分别购买,公司总股本保持不变,变更后公司股本结构如下: 股 东 名 称 持股数(股) 占总股本比例(%) 福建省冶金工业总公司 96,354,688.00 51.48 五矿发展股份有限公司 56,796,875.00 30.35 日本东京钨株式会社 28,398,437.00 15.17 日本三菱商事株式会社 1,870,000.00 1.00 福建省五金矿产进出口公司 1,870,000.00 1.00 厦门市宝利铭贸易有限公司 1,870,000.00 1.00 合 计 187,160,000.00 100.00 2000 年 4 月,为适应市场发展需要,增强公司经营的清晰性,增强企业竞争力,根据公 -9- 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 司 1999 年度第一次临时股东大会关于公司分立的决议,并经福建省国有资产管理局闽 国工[2000]027 号文及福建省人民政府闽政体股[2000]7 号文批复,公司以 1999 年 12 月 31 日为基准日,依照产品系列,以派生分立方式分立为厦门钨业股份有限公司(存续公司, 即本公司)和厦门三虹钨钼股份有限公司(新设公司),将钨钼丝生产企业及相关部分 资产分立出组建新的厦门三虹钨钼股份有限公司,其他资产留存本公司继续经营;本公 司主要经营仲钨酸铵、氧化钨、钨粉、碳化钨粉、硬质合金等产品的生产与销售,兼营 房地产业务,新设公司主要经营钨、钼丝系列电光源材料;各股东在分立后的两个公司 中的股份比例不变,分立后,本公司注册资本 9,000 万元,新设公司注册资本 9,716 万元, 分别在厦门市工商行政管理局办理变更登记和设立登记手续。分立后本公司股本结构如 下: 股 东 名 称 持股数(股) 占总股本比例(%) 福建省冶金(控股)有限责任公司 46,332,000.00 51.48 五矿龙腾科技股份有限公司 27,315,000.00 30.35 日本联合材料株式会社 13,653,000.00 15.17 日本三菱商事株式会社 900,000.00 1.00 福建省五金矿产进出口公司 900,000.00 1.00 厦门市宝利铭贸易有限公司 900,000.00 1.00 合 计 90,000,000.00 100.00 2002 年 5 月 21 日,五矿龙腾科技股份有限公司将其持有本公司股份全部转让给五矿有 色金属股份有限公司,本次变更后公司股本结构如下: 股 东 名 称 持股数(股) 占总股本比例(%) 福建省冶金(控股)有限责任公司 46,332,000.00 51.48 五矿有色金属股份有限公司 27,315,000.00 30.35 日本联合材料株式会社 13,653,000.00 15.17 日本三菱商事株式会社 900,000.00 1.00 福建省五金矿产进出口公司 900,000.00 1.00 厦门市宝利铭贸易有限公司 900,000.00 1.00 合 计 90,000,000.00 100.00 2002 年 9 月 18 日,中国证券监督管理委员会以证监发行字(2002)109 号文《关于核准 厦门钨业股份有限公司公开发行股票的通知》核准公司发行 3,000 万股的人民币普通股 股票,2002 年 11 月 7 日本公司股票在上海证券交易所上市,发行后公司股本总额 12,000 万元,股本结构如下: 股 东 名 称 持股数(股) 占总股本比例(%) 福建省冶金(控股)有限责任公司 46,332,000.00 38.61 五矿有色金属股份有限公司 27,315,000.00 22.76 -10- 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 日本联合材料株式会社 13,653,000.00 11.38 日本三菱商事株式会社 900,000.00 0.75 福建省五金矿产进出口公司 900,000.00 0.75 厦门市宝利铭贸易有限公司 900,000.00 0.75 社会流通股股东 30,000,000.00 25.00 合 计 120,000,000.00 100.00 2003 年 12 月 8 日,厦门市宝利铭贸易有限公司将其持有本公司股份全部转让给福建省 冶金(控股)有限责任公司, 本次变更后公司股本结构如下: 股 东 名 称 持股数(股) 占总股本比例(%) 福建省冶金(控股)有限责任公司 47,232,000.00 39.36 五矿有色金属股份有限公司 27,315,000.00 22.76 日本联合材料株式会社 13,653,000.00 11.38 日本三菱商事株式会社 900,000.00 0.75 福建省五金矿产进出口公司 900,000.00 0.75 社会流通股股东 30,000,000.00 25.00 合 计 120,000,000.00 100.00 2004 年 4 月 12 日,福建省福州市中级人民法院出具了民事裁定书,裁定福建省五金矿 产进出口公司 90 万股权于 2004 年 3 月 16 日被拍卖给了杭州锦园丝绸有限公司。拍卖后 公司股本结构如下: 股 东 名 称 持股数(股) 占总股本比例(%) 福建省冶金(控股)有限责任公司 47,232,000.00 39.36 五矿有色金属股份有限公司 27,315,000.00 22.76 日本联合材料株式会社 13,653,000.00 11.38 日本三菱商事株式会社 900,000.00 0.75 杭州锦园丝绸有限公司 900,000.00 0.75 社会流通股股东 30,000,000.00 25.00 合 计 120,000,000.00 100.00 2004 年 6 月,根据公司 2003 年年度股东大会表决通过的《2003 年度利润分配及公积金 转增股本的议案》,公司以 2003 年 12 月 31 日总股本 12,000 万股为基数,向全体股东每 10 股送红股 2 股、以资本公积金转增 8 股,送转后公司股本结构如下: 股 东 名 称 持股数(股) 占总股本比例(%) 福建省冶金(控股)有限责任公司 94,464,000.00 39.36 五矿有色金属股份有限公司 54,630,000.00 22.76 -11- 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 日本联合材料株式会社 27,306,000.00 11.38 日本三菱商事株式会社 1,800,000.00 0.75 杭州锦园丝绸有限公司 1,800,000.00 0.75 社会流通股股东 60,000,000.00 25.00 合 计 240,000,000.00 100.00 2006 年 3 月,经公司相关股东会议批准,公司实施股权分置改革,每 10 股流通股获得 非流通股股东支付的 2.9 股股份,流通股股东获付的股份总数为 17,400,000 股。股权分 置改革实施后,公司的股本结构如下: 股 东 名 称 持股数(股) 占总股本比例(%) 福建省冶金(控股)有限责任公司 85,332,480.00 35.5552 五矿有色金属股份有限公司 49,349,100.00 20.5621 日本联合材料株式会社 24,666,420.00 10.2777 日本三菱商事株式会社 1,626,000.00 0.6775 杭州锦园丝绸有限公司 1,626,000.00 0.6775 社会流通股股东 77,400,000.00 32.2500 合 计 240,000,000.00 100.0000 2006 年 4 月,根据公司 2005 年年度股东大会表决通过的《2005 年度利润分配及资本公 积金转增股本方案》,公司以 2005 年 12 月 31 日总股本 24,000 万股为基数,向全体股东 每 10 股送红股 4 股、以资本公积金转增 6 股,本公司股本变更为 48,000 万元。 经中国证监会核准,2007 年 1 月 31 日,公司以 14.31 元/股向福建省冶金(控股)有限责 任公司、五矿有色金属股份有限公司和交银施罗德基金管理有限公司等 9 家机构定向增 发 4,460 万 A 股,公司股本变更为 52,460 万元。 2008 年 6 月,根据公司 2007 年年度股东大会表决通过的《2007 年度利润分配及资本公 积转增股本方案》,公司以 2007 年 12 月 31 日总股本 52,460 万股为基数,向全体股东每 10 股以资本公积金转增 3 股,共转增 15,738 万股,转增股本后,公司总股本为 68,198 万股。 2012 年 8 月 24 日,福建冶金(控股)有限责任公司与福建省稀有稀土(集团)有限公 司签订了《无偿划转协议》,无偿将福建省冶金(控股)有限责任公司所持有的本公司 229,176,948 股、占本公司总股本 33.60%的股份划转给福建省稀有稀土(集团)有限公司, 于 2012 年 12 月完成股权过户手续。 2014 年 12 月,经中国证监会(证监许可【2014】1031 号)核准,公司以 19.98 元/股向福 建省稀有稀土(集团)有限公司 、前海开源基金管理有限公司 、福建省投资开发集团 有限责任公司等 9 家机构定向增发 15,000 万 A 股,公司股本变更为 83,198 万元。 2015 年 4 月,公司 2014 年年度股东大会审议通过资本公积金转增股本方案,以总股本 831,980,000 股为基数,向全体股东每 10 股转增 3 股,共转增 249,594,000 股,资本公积金 -12- 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 转增后,公司总股本为 1,081,574,000 股,注册资本增至 1,081,574,000 元。 截止 2016 年 12 月 31 日,公司前 10 大股东持股情况如下: 股 东 名 称 持股数(股) 占总股本比例(%) 福建省稀有稀土(集团)有限公司 346,602,063.00 32.05 五矿有色金属股份有限公司 93,793,595.00 8.67 日本联合材料株式会社 83,073,500.00 7.68 前海开源基金-浦发银行-前海开源凯石定向增 32,500,000.00 3.00 发 1 号资产管理计划 福建省投资开发集团有限责任公司 26,000,000.00 2.40 上海理顺投资管理合伙企业(有限合伙) 26,000,000.00 2.40 陈国鹰 19,500,000.00 1.80 南京高科股份有限公司 19,450,776.00 1.80 上海核威投资有限公司 16,328,000.00 1.51 中国人寿保险股份有限公司-分红-个人分红 14,146,283.00 1.31 -005L-FH002 沪 本公司统一社会信用代码:91350200155013367M,注册地址:厦门市海沧区柯井社,法 定代表人:黄长庚。 本公司现主要从事钨、稀土投资;钨及有色金属冶炼、加工;钨合金、钨深加工产品和 稀有稀土金属深加工产品的生产和销售;粉末、硬质合金、精密刀具、钨钼丝材、能源 新材料和稀有稀土金属的制造技术、分析检测以及科技成果的工程化转化;房地产开发 与经营等。公司主要产品品种有:仲钨酸铵、氧化钨、钨粉、碳化钨粉、硬质合金、精 密刀具、钨钼丝系列电光源材料、新能源材料等。 本公司现有厦门金鹭特种合金有限公司、厦门滕王阁房地产开发有限公司、厦门象屿鸣 鹭国际贸易有限公司、洛阳豫鹭矿业有限责任公司、厦门虹鹭钨钼工业有限公司、成都 虹波实业股份有限公司、赣州虹飞钨钼材料有限公司、厦门嘉鹭金属工业有限公司、宁 化行洛坑钨矿有限公司、福建省长汀金龙稀土有限公司、龙岩市稀土开发有限公司、佳 鹭(香港)有限公司、麻栗坡海隅钨业有限公司、九江金鹭硬质合金有限公司、三明市 稀土开发有限公司、福建省三明金明新材料有限公司、洛阳金鹭硬质合金工具有限公司、 江西都昌金鼎钨钼矿业有限公司、廊坊市百斯图工具制造有限公司、厦门欧斯拓科技有 限公司、屏南县稀土开发有限公司、厦门创云精智机械设备股份有限公司和厦门厦钨新 能源材料有限公司等 23 家子公司,公司内部设置财务管理中心、企业管理中心、战略 发展中心、监察审计部、IT 中心、技术中心、办公室、钨钼材事业部、海沧分公司等职 能部门。 公司控股股东为福建省稀有稀土(集团)有限公司,福建省稀有稀土(集团)有限公司 为福建省冶金(控股)有限责任公司的子公司。福建省冶金(控股)有限责任公司系福建 省国有资产管理委员会出资组建的国有独资公司。 -13- 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 本财务报表及财务报表附注业经本公司第七届董事会第十六次会议于 2017 年 4 月 25 日 批准。 2、合并财务报表范围 本公司 2016 年度纳入合并集团范围的子公司共 23 家,孙公司共 30 家,特殊目的主体 1 家,各家子公司情况详见附注七、在其他主体中的权益。本公司本年度合并范围比上年 度增加 3 家,减少 2 家,变更情况详见附注六、合并范围的变动。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定(统称 “企业会计准则”)编制。此外,本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》(2014 年修订)披露有关财务信息。本财 务报表以持续经营为基础列报。 本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、重要会计政策及会计估计 本集团根据自身生产经营特点,确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条 件以及收入确认政策,具体会计政策参见附注三、16、附注三、19、附注三、20 和附注 三、25。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的 合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有 关信息。 2、会计期间 本集团会计期间采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 除房地产行业以外,公司经营业务的营业周期较短,以 12 个月作为资产和负债的流动 性划分标准。房地产行业的营业周期从房产开发至销售变现,一般在 12 个月以上,具 体周期根据开发项目情况确定,并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司下属子公司、合营企业及联营企业, 根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币,编制财务报表时折算为人民币。 本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 -14- 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) (1)同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计 政策不同而进行的调整以外,按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积(股 本溢价),资本公积(股本溢价)不足冲减的,调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中,以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本;初始投资成本与原 持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额,调整资本公积(股本溢价), 资本公积不足冲减的,调整留存收益。 在合并财务报表中,合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同 而进行的调整以外,按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量;原持有投 资的账面价值加上合并日新增投资成本之和,与合并中取得的净资产账面价值的差额, 调整资本公积(股本溢价),资本公积(股本溢价)不足冲减的,调整留存收益。合并 方在达到合并之前持有的长期股权投资,在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最 终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动, 应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 (2)非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日,取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉, 按成本扣除累计减值准备进行后续计量;对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额,经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和,作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益,应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资 产或负债相同的基础进行会计处理;因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,应当在处置该项投资时转入处置期间的 当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认 和计量》的有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在 改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中,合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值之和;对于购买日之前已经持有的被购买方的股权,按照购买 日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益;购买日 之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买 -15- 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 日当期收益,由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综 合收益除外。 (3)企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表编制方法 (1)合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资单位的 权力,通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资单位 的权力影响其回报金额。子公司,是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可 分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等)。 (2)合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本公司编制。 在编制合并财务报表时,本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致,公司间 的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围,将其自同受最终控制方控制之日起的 经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。 因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,将该子公司以及业务自购买日至报告 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表,将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额,其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易, 作为权益性交易核算,调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映 其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间 的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。 (3)丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量;处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减 去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。 -16- 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动,应当在丧失控制 权时转入当期损益,由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外。 (4)分步处置股权至丧失控制权的特殊处理 分步处置股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种 情况,本集团将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理: ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; ④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 分步处置股权至丧失控制权的各项交易,在个别财务报表中,相应结转每一次处置股权 相对应的长期股权投资的账面价值,所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额 计入当期投资收益。 在合并财务报表中,分步处置股权至丧失控制权时,剩余股权的计量以及有关处置股权 损益的核算比照上述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款 与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额: ①属于“一揽子交易”的,确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。 ②不属于“一揽子交易”的,作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制 权时不得转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为 共同经营和合营企业。 (1)共同经营 共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理: A、确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产; B、确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债; C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入; -17- 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入; E、确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。 (2)合营企业 合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指本集团持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 (1)外币业务 本集团发生外币业务,按交易发生日的即期汇率或者业务发生当月月初的市场汇价中间 价折算为记账本位币金额。 资产负债表日,对外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当 期损益;对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算; 对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益。 (2)外币财务报表的折算 资产负债表日,对境外子公司外币财务报表进行折算时,资产负债表中的资产和负债项 目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权益项目除“未分配利润”外,其他项目 采用发生日的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。 现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现 金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的 影响” 项目反映。 由于财务报表折算而产生的差额,在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项 目反映。 处置境外经营并丧失控制权时,将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营 相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 -18- 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) (1)金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的,终止确认: ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止; ② 该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。本集团 (债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。 (2)金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始 确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关 交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公 允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本集团有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法,按照摊余成本进行 后续计量,其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失,均计入当期损益。 应收款项 应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包 括应收账款和其他应收款等(附注三、12)。应收款项采用实际利率法,按摊余成本进 行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 -19- 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 额确认为当期损益外,可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益并计入资 本公积,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股 利或利息收入,计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按成本计量。 (3)金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的,相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债,按照公 允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,按 摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 (4)金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 (5)金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本集团于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准 备。表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据,包括下列可观察到的情形: ①发行方或债务人发生严重财务困难; ②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等; ③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步; ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组; ⑤因发行方发生重大财务困难,导致金融资产无法在活跃市场继续交易; -20- 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量,包括: – 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化; – 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况; ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投 资人可能无法收回投资成本; ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值,按照该金融资产原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,确认 减值损失,计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产,包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重 大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值 测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计 入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,原直接计入资本公积的因公允价值下降形成 的累计损失,予以转出,计入当期损益。该转出的累计损失,为可供出售金融资产的初 始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后 的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时,将该金融资产的账面价值, -21- 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认 为减值损失,计入当期损益。发生的减值损失一经确认,不得转回。 (6)金融资产转移 金融资产转移,是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转入方)。 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融 资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情 况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债; 未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债。 (7)金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利, 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示,不予相互抵销。 11、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。 本集团以公允价值计量相关资产或负债,假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进行;不存在主要市场的,本集团假定该交易在相关资产或负债 的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本集团在计量日能够进入的交易市场。 本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假 设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债,本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的,本集团采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,优先 使用相关可观察输入值,只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才 使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债,根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值,确定所属的公允价值层次:第一层次输入值,是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值,是除第一 层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值,是相关资 产或负债的不可观察输入值。 -22- 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 每个资产负债表日,本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估,以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 12、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准:单项金额重大的应收款项指期末余额单项金额超 过 300 万元人民币的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,有客观证据表明其 发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失,个别认 定计提坏账准备。经减值测试后不存在减值的,汇同对单项金额非重大的应收款项,按 类似的信用风险特征划分为若干组合,再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一 定比例计算确定减值损失,计提坏账准备。 (2)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特 单项计提坏账准备的理由 征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。 对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项,将其从 坏账准备的计提方法 相关组合中分离出来,单独进行减值测试,根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (3)按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项(包括单项金额重大和不重大的应收款项)以及未单独 测试的单项金额不重大的应收款项,按以下信用风险特征组合计提坏账准备: 组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 1、应收合并报表范围内公司款项 2、应收职工个人备用金借款 对象组合 不计提坏账准备 3、有确凿证据表明该项应收款项 能全额收回的,如欠款单位以价值 相当的可变现资产作抵押的。 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 对账龄组合,采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下: 账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 -23- 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 1 年以内(含 1 年) 5% 5% 1-2 年(含 2 年) 10% 10% 2-3 年(含 3 年) 50% 50% 3 年以上 100% 100% 13、存货 (1)存货的分类 本集团存货分为原材料、在产品、低值易耗品、包装物、库存商品、发出商品、开发成 本、开发产品等。 (2)发出存货的计价方法 本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采 用加权平均法计价。 (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日,存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备。本集团通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备,但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货 跌价准备。资产负债表日,以前减记存货价值的影响因素已经消失的,存货跌价准备在 原已计提的金额内转回。 (4)存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永续盘存制。 (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品及包装物领用时采用一次转销法摊销。 (6)公司从事房地产开发的子公司的存货核算方法 存货按房地产开发产品和非开发产品分类。房地产开发产品包括开发产品和开发成本。 非开发产品包括原材料、库存商品、低值易耗品。房地产开发项目的成本按实际成本进 行核算。开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、 开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发产品发出时, 采用个别计价法计价。 公共配套设施按实际成本计入开发成本,完工时,摊销转入住宅等可售物业的成本,公 共配套设施的建设如果滞后于商品房建设,在相关商品房完工时,对公共配套设施的建 设成本进行预提。但如具有经营价值且开发商拥有收益权的配套设施,单独计入“投资 -24- 厦门钨业股份有限公司 财务报表附注 2016 年度(除特别注明外,金额单位为人民币元) 性房地产”或“开发产品”。 14、长期股权投资 本集团长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对合营 企业的权益性投资。本集团能够对被投资单位施加重大影响的,为本集团的联营企业。 (1)投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资:同一控制下企业合并取得的长期股权投资,在合并 日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投 资成本;非同一控制下企业合并取得的长期股权投资,按照合并成本作为长期股权投资 的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资:支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本;发行权益性证券