企业所得税怎么算?企业所得税计算方法介绍 资讯 第1张

虽然因为疫情的发展,导致不少企业走向崩坏,但是也有不少企业迎难而上,度过了难关。但是之后的生活也并非一帆风顺。税务的问题对于企业来说也是相当重要的。很多企业也因此办理了纳税筹划。那么企业所得税怎么算?下面我们来做一下企业所得税计算方法的介绍。

企业所得税怎么算?企业所得税计算方法介绍

第一步∶会计利润核查,检查会计处理是否正确。比如2017年利润总额为300万,会计处理正确。

第二步︰比对会计处理与税法处理差异,进行纳税调整。比如此例,当年为开发新产品发生的研发费用为50万元(未形成无形资产,计入当期损益),税法上对于研发支出:“企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的75%,从本年度应纳税所得额中扣除﹔形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。”,也就是税前可以扣除的为50+50*75%=87.5万.但是会计计入损益的金额是50万,所以纳税调整,还可以调减37.5万。

也就是税法上的应纳税所得额为30o-37.5=262.5万

第三步:计算应纳所得税额为262.5*25%65.625万。

附注:从事服装生产和销售可以享受税法上的加计扣除政策。

7个行业不得加计扣除,不适用税前加计扣除政策的行业。

1.烟草制造业。

2.住宿和餐饮业。

3.批发和零售业。

4.房地产业。

5.租赁和商务服务业。

6.娱乐业。

7.财政部和国家税务总局规定的其他行业

企业所得税计算公式如下:

企业所得税应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额

一、应纳税所得额

企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

1、收入总额

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。

包括:

⑴销售货物收入⑵提供劳务收入(3)转让财产收入(4)股息、红利等权益性投资收益(5)利息收入(6)租金收入(7)特许权使用费收入(8)接受捐赠收入(9)其他收入

2、不征税收入

收入总额中的下列收入为不征税收入:

(1)财政拨款⑵依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金(3)国务院规定的其他不征税收入

3、免税收入

(1)国债利息收入(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。(4)符合条件的非营利组织的收入

4、各项扣除

(1)工资薪金所得(2)职工福利费、工会经费、职工教育费(3)社会保险(4)利息费用(5)借款费用(6)汇兑损失(7)业务招待费(8)广告费和业务宣传费(9)环境保护专项资金(10)租赁费(11)公益性捐赠支出(12)有关资产的费用(13)总机构分摊的费用(14)资产损失(15)手续费和佣金支出

5、允许以前年度亏损

企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。

企业所得税计算方法我们就说到这里,如果说您还有其他想要了解的事情,可以致电我们钇财税顾问进行咨询。多谢阅览!

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