“价外税”增值税不影响企业的利润?真相其实是……

2021-04-01上一篇 : |下一篇 :

“价外税”增值税不影响企业的利润?真相其实是...... 资讯 第1张

增值税名义上是“价外税”,税款最终由消费者承担。不会影响企业的利润。

那么,既然是这样!请问一下!

为什么有那么多企业不惜冒着判刑、坐牢的风险也要虚开发票呢?

为什么国家要一而再再而三的对增值税税率进行下调呢?

2018年财税〔2018〕32号正式下发,自2018年5月1日起,增值税税率由17%、11%税率别降为16%、10%。

2019年增值税税率由16%、10%分别降为13%和9%,6%一档税率不变,但进行扩抵。

两年间下调两次税率,且力度一次比一次大,众智君预测在2020年增值税可能还会迎来三挡并两档。

所以,在众智君看来增值税就是名不符实,是最“无耻”、最“狡猾”、且带有“欺骗性”的税种。

怎么无耻?

以价外税,不影响利润为幌子,实则玩的是“价内税”!

你真相信不影响企业的利润吗?企业真金白银地将钱交给税局了,怎么可能不影响?

不然,为什么税务局都要对企业搞一个增值税税负分析呢?既然税务局都承认企业存在一个增值税税负,怎么不影响利润呢?

1、让你的直接收入减少。

在商品的最后流通环节,增值税表现在价格中,而价格的高低是一个愿打一个愿挨的交易问题,消费者自然不会抵制,甚至连感觉都没有。假如没有增值税,合同额即收入,有了增值税后收入额缩水了。

例如:100万的商品销售合同,一般纳税人能确认收入88.5万元(100/1.13≈88.5),小规模纳税人能确认收入97.09万元(100/1.03≈97.09),有无增值税前后相差十几万呢。

2、附加税费的二次影响,税负加重

按照现行税法规定,企业在计算缴纳增值税之后,还要依据当期流转税额计算缴纳城市维护建设税教育费附加,而城市维护建设税和教育费附加作为企业的产品销售税金及附加,需要企业在税前扣除,进一步影响到企业的净利润。

3、坏账的影响,钱收不回来了,税还是要缴的

企业在确认收入时要相应地确认增值税销项税,收入与增值税销项税都体现在应收账款科目之中。

所以,不管应收账款是否能收回,增值税都必须如期缴纳。如果应收账款(收入+销项税)最终被确认为坏账,其中企业确认的销项税等于被认定为费用了。

怎么狡猾?

商品流通过程中,一分钱的税都不能落下,就发明了视同销售

视同销售是什么意思?就是税务在企业确认成本费用时横插一杆子,借机收一笔流转税。

譬如:企业把产品作赠品送给客户,会计处理就应是将该产品成本结转销售费用(借:销售费用 贷:库存商品)。但税务不这么看,它认为公司是把产品卖给了客户,但豁免了客户的债务。

在这方面税务局为了收税款,可谓做的很到位。把视同销售的产品价格体系都给你确定好了。

①自己有销售的,取近期同类商品的平均销售价格;

②自己没有销售的,取竞争对手近期同类商品的平均销售价格;

③前两项不易获取时,按组成计税价格确定,组成计税价格=成本×(1+成本利润率),其中,成本利润率由国家税务总局确定。

不得不说,能想出视同销售这个主意的人真是天才。

怎么欺骗?

1、先征税,未来可以抵扣,然而风险全在企业

增值税的设计体现了一种狡猾的征税技巧,虽然最终税负承担者是老百姓,但在老百姓购买商品承担增值税前,政府就已经将大部分增值税通过企业代缴收到了。

但实质上,政府几乎将全部税收风险通过所谓的\”代收代缴\”转移给了企业。但由于给了企业一个“甜头”,规定在价格中的进项税额,未来是可以抵扣回来的。

然而,企业要抵扣,必须符合很多的条件,这些条件当中如果有任何一项不符合,就会导致不得抵扣的结果。

如果不得抵扣,企业却抵扣了,税务局稽查的时候发现了这个情况,就会要求企业转出进项税,并且对其进行处罚。

2、增值税并非只对增值额征税,而是变相扩大了税基

增值税顾名思义是对商品增加的价值征收的税。然而,产品售价与成本的差额才是增值额,但税局不接受这么算,非要加上人工成本以及没有进项税的制造费用才行。

例如:单位产品成本60元,卖100元,增值额为40元,理论上增值税就只应对这40元征税。

但现实却走了样,这60元的成本里面,人工成本、无进项的材料成本与制造费用最终都被算作了增值额。

所以,这等于变相扩大了税基,按“销项税减进项税”模式征增值税是有悖于设立增值税初衷的。

但不可否认的是,营改增之后也带来了一些好处:消除了重复征税,打通了增值税抵扣链条;将不动产纳入抵扣范围,规范了消费型增值税制度。

站在纳税人的角度,增值税确实有些霸道了,但国家目前也正在实施大规模减税降费政策,努力为企业减负。可以看出,国家的诚意是满满的。

既然木已成舟,我们就应该向前看,享受增值税改革带来的红利,降低企业涉税风险,让企业健康成长。

众智财税智库原创文章,欢迎大家分享转发~