中国铝业:2016年度财务报表及审计报告

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中国铝业:2016年度财务报表及审计报告 资讯 第1张

2016 年年度报告 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 中国铝业股份有限公司 单位:千元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额(经重述) 流动资产: 货币资金 七、1 25,895,495 22,557,441 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 七、2 54,756 2,058 应收票据 七、3 3,163,027 1,266,811 应收账款 七、4 4,164,154 3,876,675 预付款项 七、5 2,743,279 3,742,210 应收利息 七、6 111,625 95,304 应收股利 七、7 123,842 93,357 其他应收款 七、8 10,455,894 9,198,052 存货 七、9 17,903,986 20,341,312 可供出售金融资产 七、12 – 224,820 划分为持有待售的资产 – 279,025 一年内到期的非流动资产 七、10 – 31,286 其他流动资产 七、11 1,810,172 2,754,053 流动资产合计 66,426,230 64,462,404 非流动资产: 可供出售金融资产 七、12 164,393 130,440 长期应收款 七、13 1,366,359 6,057,461 长期股权投资 七、14 12,166,733 10,753,588 投资性房地产 七、15 1,245,033 – 固定资产 七、16 74,352,073 78,944,434 在建工程 七、17 15,831,695 12,606,801 工程物资 七、18 341,884 75,193 固定资产清理 七、19 301,708 260,980 无形资产 七、20 11,587,224 11,543,533 商誉 七、21 2,346,853 2,345,837 长期待摊费用 七、22 389,076 313,000 递延所得税资产 七、23 1,426,707 1,362,995 其他非流动资产 七、24 2,130,978 3,201,738 非流动资产合计 123,650,716 127,596,000 资产总计 190,076,946 192,058,404 6 2016 年年度报告 流动负债: 短期借款 七、26 32,154,825 35,064,287 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债 七、27 3,575 161,700 应付票据 七、28 4,603,109 6,734,676 应付账款 七、29 6,682,225 7,991,868 预收款项 七、30 1,799,200 1,652,576 应付职工薪酬 七、31 927,571 917,505 应交税费 七、32 1,070,133 429,010 应付利息 七、33 1,068,657 1,112,849 应付股利 七、34 221,496 233,036 其他应付款 七、35 7,936,558 7,566,505 划分为持有待售的负债 – 23,865 一年内到期的非流动负债 七、36 15,464,599 13,251,404 其他流动负债 七、37 11,012,716 6,668,009 流动负债合计 82,944,664 81,807,290 非流动负债: 长期借款 七、38 26,975,121 28,006,240 应付债券 七、39 15,664,041 20,815,671 长期应付款 七、40 5,473,306 5,976,957 长期应付职工薪酬 七、41 674,835 827,305 专项应付款 七、42 76,490 96,780 预计负债 七、43 112,806 106,760 递延收益 七、44 1,583,890 1,521,720 递延所得税负债 七、23 984,304 1,006,155 非流动负债合计 51,544,793 58,357,588 负债合计 134,489,457 140,164,878 所有者权益 股本 七、45 14,903,798 14,903,798 其他权益工具 七、46 2,019,288 2,019,288 其中:永续债 七、46 2,019,288 2,019,288 资本公积 七、47 18,658,395 21,472,117 其他综合收益 七、48 1,015,970 375,136 专项储备 七、49 131,231 99,080 盈余公积 七、50 5,867,557 5,867,557 未分配利润 七、51 -4,488,590 -4,781,084 归属于母公司所有者权益合计 38,107,649 39,955,892 少数股东权益 七、52 17,479,840 11,937,634 所有者权益合计 55,587,489 51,893,526 负债和所有者权益总计 190,076,946 192,058,404 法定代表人:余德辉 主管会计工作负责人:张占魁 会计机构负责人:高行芳 7 2016 年年度报告 母公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:中国铝业股份有限公司 单位:千元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 10,360,084 12,799,387 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 42,690 255 应收票据 596,934 483,481 应收账款 十六、1 781,414 924,531 预付款项 496,886 357,392 应收利息 329,865 97,115 应收股利 175,008 165,316 其他应收款 十六、2 17,169,782 13,897,208 存货 6,571,998 6,096,147 可供出售金融资产 – 17,720 划分为持有待售的资产 – 78,838 一年内到期的非流动资产 – 30,095 其他流动资产 451,550 764,215 流动资产合计 36,976,211 35,711,700 非流动资产: 可供出售金融资产 98,893 64,940 长期应收款 1,276,667 3,174,157 长期股权投资 十六、3 38,979,268 36,432,712 固定资产 27,306,245 29,955,176 在建工程 3,717,016 3,272,705 工程物资 17,578 30,977 固定资产清理 190,281 243,809 无形资产 2,048,196 1,803,749 商誉 2,330,945 2,330,945 长期待摊费用 30,675 41,975 递延所得税资产 403,943 299,865 其他非流动资产 573,974 714,720 非流动资产合计 76,973,681 78,365,730 资产总计 113,949,892 114,077,430 8 2016 年年度报告 流动负债: 短期借款 17,650,000 17,600,000 应付票据 – 950,000 应付账款 2,209,562 2,598,715 预收款项 200,414 196,833 应付职工薪酬 492,610 422,087 应交税费 184,154 101,559 应付利息 927,128 1,003,205 其他应付款 6,708,812 6,328,207 一年内到期的非流动负债 11,253,944 8,290,351 其他流动负债 10,610,628 6,063,722 流动负债合计 50,237,252 43,554,679 非流动负债: 长期借款 9,453,320 10,366,800 应付债券 15,664,041 20,415,671 长期应付款 2,385,707 2,855,991 长期应付职工薪酬 483,559 474,159 专项应付款 72,490 92,780 递延收益 728,942 787,141 非流动负债合计 28,788,059 34,992,542 负债合计 79,025,311 78,547,221 所有者权益: 股本 14,903,798 14,903,798 其他权益工具 2,019,288 2,019,288 其中:永续债 2,019,288 2,019,288 资本公积 19,478,287 21,159,944 其他综合收益 45,901 62,598 专项储备 68,923 35,048 盈余公积 5,867,557 5,867,557 未分配利润 -7,459,173 -8,518,024 所有者权益合计 34,924,581 35,530,209 负债和所有者权益总计 113,949,892 114,077,430 法定代表人:余德辉 主管会计工作负责人:张占魁 会计机构负责人:高行芳 9 2016 年年度报告 合并利润表 2016 年 1—12 月 单位:千元 币种:人民币 上期发生额 项目 附注 本期发生额 (经重述) 一、营业总收入 144,065,518 123,475,434 其中:营业收入 七、53 144,065,518 123,475,434 二、营业总成本 143,337,313 130,440,964 其中:营业成本 七、53 133,210,607 119,213,732 税金及附加 七、54 859,631 380,626 销售费用 七、55 2,065,453 1,784,114 管理费用 七、56 2,901,585 2,318,153 财务费用 七、57 4,236,973 5,243,712 资产减值损失 七、58 63,064 1,500,627 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 七、59 154,585 -213,085 投资收益(损失以“-”号填列) 七、60 -1,000,922 3,289,008 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 七、60 19,583 307,769 三、营业利润(亏损以“-”号填列) -118,132 -3,889,607 加:营业外收入 七、61 1,857,033 4,293,180 其中:非流动资产处置利得 七、61 833,330 2,325,918 减:营业外支出 七、62 79,274 266,707 其中:非流动资产处置损失 七、62 16,812 8,044 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 1,659,627 136,866 减:所得税费用 七、64 404,172 -230,147 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 1,255,455 367,013 其中:同一控制下企业合并中被合并方合并前净利 润(净亏损以“-”号填列) 八、1 39,985 -56,699 归属于母公司所有者的净利润 402,494 148,622 少数股东损益 852,961 218,391 六、其他综合收益的税后净额 640,834 562,435 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 640,834 562,435 以后将重分类进损益的其他综合收益 640,834 562,435 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 七、48 -4,658 4,658 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 七、48 -12,039 57,940 3.外币财务报表折算差额 七、48 657,531 499,837 七、综合收益总额 1,896,289 929,448 归属于母公司所有者的综合收益总额 1,043,328 711,057 归属于少数股东的综合收益总额 852,961 218,391 八、每股收益: (一)基本每股收益(元/股) 七、65 0.02 0.01 (二)稀释每股收益(元/股) 七、65 0.02 0.01 法定代表人:余德辉 主管会计工作负责人:张占魁 会计机构负责人:高行芳 10 2016 年年度报告 母公司利润表 2016 年 1—12 月 单位:千元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十六、4 27,474,183 30,511,541 减:营业成本 十六、4 25,035,239 30,260,994 税金及附加 318,469 126,178 销售费用 383,536 616,570 管理费用 1,258,358 1,027,297 财务费用 2,298,527 2,882,258 资产减值损失 50,817 549,873 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 42,435 255 投资收益(损失以“-”号填列) 十六、5 2,089,451 4,072,100 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 十六、5 18,834 -34,515 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 261,123 -879,274 加:营业外收入 830,741 2,575,217 其中:非流动资产处置利得 343,227 1,765,107 减:营业外支出 40,379 23,359 其中:非流动资产处置损失 14,503 2,510 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 1,051,485 1,672,584 减:所得税费用 -117,366 -59,210 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 1,168,851 1,731,794 五、其他综合收益的税后净额 -16,697 62,598 以后将重分类进损益的其他综合收益 -16,697 62,598 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 -4,658 4,658 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -12,039 57,940 六、综合收益总额 1,152,154 1,794,392 法定代表人:余德辉 主管会计工作负责人:张占魁 会计机构负责人:高行芳 11 2016 年年度报告 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位:千元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额(经重述) 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 140,088,722 141,118,631 收到的税费返还 115,021 82,597 收到其他与经营活动有关的现金 七、66(1) 1,577,700 2,144,807 经营活动现金流入小计 141,781,443 143,346,035 购买商品、接受劳务支付的现金 116,983,685 121,932,999 支付给职工以及为职工支付的现金 6,114,652 6,333,068 支付的各项税费 4,152,165 4,744,579 支付其他与经营活动有关的现金 七、66(2) 3,012,267 3,038,334 经营活动现金流出小计 130,262,769 136,048,980 经营活动产生的现金流量净额 七、67(1) 11,518,674 7,297,055 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 111,952 1,857,993 取得投资收益收到的现金 218,620 359,326 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 271,609 1,360,318 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 七、67(3) 6,200,670 4,954,683 收到其他与投资活动有关的现金 七、66(3) 988,043 5,813,521 投资活动现金流入小计 7,790,894 14,345,841 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 6,590,823 9,372,497 投资支付的现金 1,164,512 1,375,493 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 七、67(2) 2,456,512 144,984 支付其他与投资活动有关的现金 七、66(4) 2,576,240 1,059,760 投资活动现金流出小计 12,788,087 11,952,734 投资活动产生的现金流量净额 -4,997,193 2,393,107 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 1,838,540 8,158,472 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 1,838,540 261,000 发行其他权益工具收到的现金 3,374,398 2,000,000 取得借款收到的现金 47,497,423 55,810,352 发行债券收到的现金 11,115,000 21,100,000 收到其他与筹资活动有关的现金 七、66(5) 1,560,000 5,733,960 筹资活动现金流入小计 65,385,361 92,802,784 偿还债务支付的现金 61,818,364 91,196,790 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5,135,175 6,072,866 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 20,481 20,045 其他权益工具派息支付的现金 434,762 297,766 支付其他与筹资活动有关的现金 七、66(6) 1,658,241 661,002 筹资活动现金流出小计 69,046,542 98,228,424 筹资活动产生的现金流量净额 -3,661,181 -5,425,640 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 191,546 114,766 五、现金及现金等价物净增加额 七、67(1) 3,051,846 4,379,288 加:期初现金及现金等价物余额 20,756,202 16,376,914 六、期末现金及现金等价物余额 七、67(4) 23,808,048 20,756,202 法定代表人:余德辉 主管会计工作负责人:张占魁 会计机构负责人:高行芳 12 2016 年年度报告 母公司现金流量表 2016 年 1—12 月 单位:千元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 20,185,445 37,368,128 收到的税费返还 25,933 57,317 收到其他与经营活动有关的现金 465,656 5,250,234 经营活动现金流入小计 20,677,034 42,675,679 购买商品、接受劳务支付的现金 13,823,377 28,694,324 支付给职工以及为职工支付的现金 2,500,597 2,855,195 支付的各项税费 1,549,154 1,999,420 支付其他与经营活动有关的现金 1,495,278 802,980 经营活动现金流出小计 19,368,406 34,351,919 经营活动产生的现金流量净额 1,308,628 8,323,760 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 111,952 1,857,993 取得投资收益收到的现金 447,835 1,912,549 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 472,650 669,399 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 4,448,418 2,274,394 收到其他与投资活动有关的现金 9,340,039 5,737,178 投资活动现金流入小计 14,820,894 12,451,513 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金 997,451 1,922,306 投资支付的现金 1,430,568 1,695,272 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 2,371,522 236,370 支付其他与投资活动有关的现金 11,540,164 7,294,820 投资活动现金流出小计 16,339,705 11,148,768 投资活动产生的现金流量净额 -1,518,811 1,302,745 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 – 7,897,472 发行其他权益工具收到的现金 – 2,000,000 取得借款收到的现金 22,692,400 22,850,000 发行债券收到的现金 10,695,710 21,100,000 收到其他与筹资活动有关的现金 – 3,533,960 筹资活动现金流入小计 33,388,110 57,381,432 偿还债务支付的现金 31,734,332 57,755,751 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,237,828 3,863,037 其他权益工具派息支付的现金 110,000 – 支付其他与筹资活动有关的现金 581,842 307,327 筹资活动现金流出小计 35,664,002 61,926,115 筹资活动产生的现金流量净额 -2,275,892 -4,544,683 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 30,241 293 五、现金及现金等价物净增加额 -2,455,834 5,082,115 加:期初现金及现金等价物余额 12,650,100 7,567,985 六、期末现金及现金等价物余额 10,194,266 12,650,100 法定代表人:余德辉 主管会计工作负责人:张占魁 会计机构负责人:高行芳 13 2016 年年度报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:千元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 所有者权益 其他权益 其他综合 专项 少数股东权益 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 合计 工具 收益 储备 一、上年期末余额 14,903,798 2,019,288 20,252,676 375,136 98,700 5,867,557 -4,677,058 11,457,339 50,297,436 加:同一控制下企业合并 – – 1,219,441 – 380 – -104,026 480,295 1,596,090 二、本年期初余额 14,903,798 2,019,288 21,472,117 375,136 99,080 5,867,557 -4,781,084 11,937,634 51,893,526 三、本期增减变动金额(减少以 “-”号填列) – – -2,813,722 640,834 32,151 – 292,494 5,542,206 3,693,963 (一)综合收益总额 – – – 640,834 – – 402,494 852,961 1,896,289 (二)所有者投入和减少资本 – – -2,834,012 – – – – 5,036,323 2,202,311 1.少数股东增资 – – 176,615 – – – – 1,661,925 1,838,540 2.同一控制下企业合并(附注八、1) – – -3,010,627 – – – – – -3,010,627 3.子公司发行高级永续债 – – – – – – – 3,374,398 3,374,398 (三)利润分配 – – – – – – -110,000 -333,703 -443,703 1.对其他权益工具的派息拨备 – 110,000 – – – – -110,000 – – 2.对其他权益工具持有人的派息 – -110,000 – – – – – -324,762 -434,762 3.子公司对少数股东的分配 – – – – – – – -8,941 -8,941 (四)专项储备 – – – – 32,151 – – -13,375 18,776 1.本期提取 – – – – 357,311 – – 91,397 448,708 2.本期使用 – – – – 334,129 – – 104,772 438,901 3.按比例享有的合营企业及联营企 业专项储备变动净额 – – – – 8,969 – – – 8,969 (五)专项资金拨入 – – 20,290 – – – – – 20,290 四、本期期末余额 14,903,798 2,019,288 18,658,395 1,015,970 131,231 5,867,557 -4,488,590 17,479,840 55,587,489 14 2016 年年度报告 上期 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东 所有者权益 其他权益 其他综合 专项 权益 合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 工具 收益 储备 一、上年期末余额 13,524,488 – 13,772,176 -187,299 187,858 5,867,557 -4,864,089 11,353,155 39,653,846 加:同一控制下企业合并 – – 1,219,441 – – – -46,329 479,102 1,652,214 二、本年期初余额 13,524,488 – 14,991,617 -187,299 187,858 5,867,557 -4,910,418 11,832,257 41,306,060 三、本期增减变动金额(减少以 “-”号填列) 1,379,310 2,019,288 6,480,500 562,435 -88,778 – 129,334 105,377 10,587,466 (一)综合收益总额 – – – 562,435 – – 148,622 218,391 929,448 (二)所有者投入和减少资本 1,379,310 2,000,000 6,480,500 – – – – 266,686 10,126,496 1.股东投入的普通股 1,379,310 – 6,518,162 – – – – – 7,897,472 2.其他权益工具持有者投入资本 – 2,000,000 – – – – – – 2,000,000 3.少数股东增资 – – – – – – – 261,000 261,000 4.处置子公司 – – – – – – – 5,686 5,686 5.同一控制下企业合并 – – -37,662 – – – – – -37,662 (三)利润分配 – 19,288 – – – – -19,288 -363,619 -363,619 1.对其他权益工具的派息拨备 – 19,288 – – – – -19,288 -297,766 -297,766 2.子公司对少数股东的分配 – – – – – – – -65,853 -65,853 (四)专项储备 – – – – -88,778 – – -16,081 -104,859 1.本期提取 – – – – 300,416 – – 83,810 384,226 2.本期使用 – – – – 381,718 – – 99,891 481,609 3.按比例享有的合营企业及联营 企业专项储备变动净额 – – – – 11,878 – – – 11,878 4.处置联营公司部分股权 – – – – -13,949 – – – -13,949 5.处置子公司 – – – – -5,405 – – – -5,405 四、本期期末余额 14,903,798 2,019,288 21,472,117 375,136 99,080 5,867,557 -4,781,084 11,937,634 51,893,526 法定代表人:余德辉 主管会计工作负责人:张占魁 会计机构负责人:高行芳 15 2016 年年度报告 母公司所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:千元 币种:人民币 本期 项目 其他权益 其他综合 所有者权益 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 工具 收益 合计 一、上年期末余额 14,903,798 2,019,288 21,159,944 62,598 35,048 5,867,557 -8,518,024 35,530,209 二、本年期初余额 14,903,798 2,019,288 21,159,944 62,598 35,048 5,867,557 -8,518,024 35,530,209 三、本期增减变动金额(减少以 – – -1,681,657 -16,697 33,875 – 1,058,851 -605,628 “-”号填列) (一)综合收益总额 – – – -16,697 – – 1,168,851 1,152,154 (二)所有者投入和减少资本 – – -1,701,947 – – – – -1,701,947 1.同一控制下企业合并 – – -1,701,947 – – – – -1,701,947 (三)利润分配 – – – – – – -110,000 -110,000 1.对其他权益工具的派息拨备 – 110,000 – – – – -110,000 – 2.对其他权益工具持有人的派息 – -110,000 – – – – – -110,000 (四)专项储备 – – – – 33,875 – – 33,875 1.本期提取 – – – – 130,242 – – 130,242 2.本期使用 – – – – 106,721 – – 106,721 3.按比例享有的合营企业及联营 – – – – 10,354 – – 10,354 企业专项储备变动额 (五)专项资金拨入 – – 20,290 – – – – 20,290 四、本期期末余额 14,903,798 2,019,288 19,478,287 45,901 68,923 5,867,557 -7,459,173 34,924,581 16 2016 年年度报告 上期 项目 其他权益 其他综合 所有者权益 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 工具 收益 合计 一、上年期末余额 13,524,488 – 14,641,782 – 56,844 5,867,557 -10,238,618 23,852,053 二、本年期初余额 13,524,488 – 14,641,782 – 56,844 5,867,557 -10,238,618 23,852,053 三、本期增减变动金额(减少以 1,379,310 2,019,288 6,518,162 62,598 -21,796 – 1,720,594 11,678,156 “-”号填列) (一)综合收益总额 – – – 62,598 – – 1,731,794 1,794,392 (二)所有者投入和减少资本 1,379,310 2,000,000 6,518,162 – – – – 9,897,472 1.股东投入的普通股 1,379,310 – 6,518,162 – – – – 7,897,472 2.其他权益工具持有者投入资本 – 2,000,000 – – – – – 2,000,000 (三)利润分配 – 19,288 – – – – -19,288 – 1.对其他权益工具的派息拨备 – 19,288 – – – – -19,288 – (四)专项储备 – – – – -23,120 – – -23,120 1.本期提取 – – – – 114,610 – – 114,610 2.本期使用 – – – – 116,559 – – 116,559 3.按比例享有的合营企业及联营 – – – – 12,556 – – 12,556 企业专项储备变动额 4.处置联营公司部分股权 – – – – -13,949 – – -13,949 5.分公司转子公司 – – – – -19,778 – – -19,778 (五)其他 – – – – 1,324 – 8,088 9,412 1.对子公司丧失控制权 – – – – 1,324 – 8,088 9,412 四、本期期末余额 14,903,798 2,019,288 21,159,944 62,598 35,048 5,867,557 -8,518,024 35,530,209 法定代表人:余德辉 主管会计工作负责人:张占魁 会计机构负责人:高行芳 17 2016 年年度报告 三、公司基本情况 1. 公司概况 中国铝业股份有限公司(“本公司”)是根据原国家经济贸易委员会出具的批文“关于同意设立中 国铝业股份有限公司的批复”(国经贸企改[2001]818 号),由中国铝业公司(“中铝公司”)、广 西投资集团有限公司(原称广西开发投资有限责任公司)和贵州省物资开发投资公司作为发起人, 以发起方式设立的股份有限公司,总股本为 8,000,000 千股,每股面值 1 元。本公司于 2001 年 9 月 10 日在中华人民共和国北京市正式成立,并取得了注册号为 100000000035734 号的企业法人营 业执照,公司已办理三证合一,目前的社会统一信用代码为 911100007109288314。 本公司于 2001 年 12 月 12 日首次公开发行 2,588,236 千股(每股面值 1 元)境外上市外资股(H 股), 并分别在香港联合交易所以及以美国存托股份的方式在纽约证券交易所上市,其中新增发行 2,352,942 千新股,本公司非 H 股股东减持其非流通股 235,294 千股。 本公司于 2002 年 1 月行使超额配售权发行 161,654 千股(每股面值 1 元)的 H 股,其中新增发行 146,958 千新股,同时本公司非 H 股股东减持其非流通股 14,696 千股。 本公司于 2004 年 1 月行使配售权发行 549,976 千股(每股面值 1 元)的 H 股。 本公司于 2006 年 5 月行使配售权发行 600,000 千股(每股面值 1 元)的 H 股;同时中铝公司将其所 持 44,100 千股国家股划转给全国社会保障基金理事会,本公司接受全国社会保障基金理事会委托, 在本次配售同时出售上述 44,100 千股,并将所得款项支付给全国社会保障基金理事会。 本公司于 2007 年 4 月向本公司之子公司山东铝业股份有限公司(“山东铝业”)和本公司之联营公 司兰州铝业股份有限公司(“兰州铝业”)除本公司以外的股东发行了 1,236,732 千股(每股面值 1 元)人民币普通股(A 股),以换股方式取得了山东铝业和兰州铝业 100%的股权,并在上海证券交易 所上市。同时,山东铝业和兰州铝业退市。 本公司于 2007 年 12 月 28 日向包头铝业股份有限公司(“包头铝业”)的原股东定向增发 637,880 千股(每股面值 1 元)人民币普通股(A 股),以换股方式取得了包头铝业 100%的股权。同时,包头 铝业退市。 本公司于 2015 年 6 月 15 日向 8 名特定投资对象增发 1,379,310 千股(每股面值 1 元)人民币普通 股(A 股)。 截至 2016 年 12 月 31 日止,本公司的总股本为 14,903,798 千股。 本公司及本公司之子公司(以下合称“本集团”)的经营范围主要为铝土矿、煤炭等资源勘探开采, 氧化铝、原铝和铝合金产品生产、销售、技术研发,国际贸易,物流产业,火力及新能源发电。 中铝公司为本公司之最终控制股东。 18 2016 年年度报告 本财务报表由本公司董事会于 2017 年 3 月 23 日批准报出。根据本公司章程,本财务报表将提交 股东大会审议。 2. 合并财务报表范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,本年度变化情况参见附注八。 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准 则、应用指南、解释及其他相关规定(统称“企业会计准则”)编制。 本财务报表以持续经营为编制基础。 编制本财务报表时,除某些金融工具外,均以历史成本为计价原则。划分为持有待售的非流动资 产及划分为持有待售的处置组中的资产,按公允价值减去预计费用后的金额,以及符合持有待售 条件时的原账面价值,取两者孰低计价。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准 备。 2. 持续经营 于 2016 年 12 月 31 日,本集团的流动负债超出流动资产约为 16,518 百万元。本公司董事综合考 虑了本集团如下可获得的资金来源: 本集团 2017 年全年经营活动的预期净现金流入; 于 2016 年 12 月 31 日,本集团未利用的银行机构的授信额度约为 72,255 百万元,其中 67,510 百万元需于未来的 12 个月内续期。本公司董事基于过去的经验及良好的信誉确信 该可用信用额度在期满时可以获得重新批准;及 鉴于本集团的信用历史,来自于银行及其他金融机构的其他可利用的融资渠道。 此外,本集团将继续从短期、中期和长期角度来优化融资战略,并抓住现有资本市场的低利率机 会发行中长期债券。 经过评估,本公司董事会相信本集团拥有充足的资源自本报告期末起不短于 12 个月的可预见未来 期间内持续经营。因此,本公司董事会继续以持续经营为基础编制本集团 2016 年财务报表。 3. 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一 控制下的企业合并。对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司,被合并方的经营成果和现金 19 2016 年年度报告 流量自合并当年年初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时,对以前年度财务报表的相关 项目进行调整,视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如附注八、1 所述,本集团通过同一控制下的企业合并取得了山东铝业拜耳法生产线业务、山西 铝厂拟薄水铝石业务、中铝(上海)有限公司(“中铝上海”)60%股权及中铝集团山西交口兴华 科技股份有限公司(“兴华科技”)66%股权。对于通过同一控制下的企业合并取得的上述业务及 股权,编制本集团比较合并财务报表时,对前期财务报表的相关项目进行调整,视同合并后形成 的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。由于该项同一控制下的企业合并,本集团前 期财务报表及相关附注均进行了重述。 五、重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本集团所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团于 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经营成果和现金流量。 2. 会计期间 本公司会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外,均以人民币千 元为单位表示。 本集团下属的子公司、合营企业及联营企业,根据其所处的经济环境自行决定其记账本位币,编 制财务报表时折算为人民币。 本集团位于香港的子公司中国铝业香港有限公司(“中铝香港”)及其境外子公司的记账本位币为 美元。 4. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分 为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 (1). 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制 下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方, 参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉), 按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账 20 2016 年年度报告 面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价, 不足冲减的则调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的,以不早于合并方和被合并方同处于最终控制方的 控制下的时点为限,将被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表的比较报表,并将合并而增 加的净资产在比较报表中调整股东权益。 (2). 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。 非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并 的其他企业为被购买方。购买日,是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计 量。 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股 权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉, 并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公 允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以 及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的 股权的公允价值的计量进行复核,复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允 价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照 该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当年投资收益;购 买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益的,采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东 权益变动,转为购买日所属当年损益。 5. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括本公司及全部子公司截至 2016 年 12 月 31 日止 年度的财务报表。子公司,是指被本公司控制的企业或主体(含企业、被投资单位中可分割的部分, 以及本公司所控制的结构化主体等)。 编制合并财务报表时,子公司采用与本公司一致的会计期间和会计政策。对子公司可能存在的与 本公司不一致的会计政策,已按照本公司的会计政策调整一致。本集团内部各公司之间的所有交 易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当年亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的,其 余额仍冲减少数股东权益。 21 2016 年年度报告 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司,被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得 控制权之日起纳入合并财务报表,直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时,以购买 日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司,被合并方的经营成果和现金流量自合并当年年初 纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时,对前年财务报表的相关项目进行调整,视同合并 后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的,本集团重新评估是否控 制被投资方。 不丧失控制权情况下,少数股东权益发生变化作为权益性交易。 6. 合营安排分类及共同经营 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相 关负债的合营安排。合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本集团所 做的合营安排均为合营企业。 7. 现金及现金等价物 现金,是指本集团的库存现金以及可随时用于支付的存款。现金等价物,是指本集团持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 (1). 外币交易 本集团对于发生的外币交易,将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产 负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目 折算差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资 本化的原则处理之外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生 日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允 价值确定日的即期汇率折算,由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当年损益或其他综合 收益。 (2). 外币财务报表的折算 对于境外经营,本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币:对境外经营的资产负债 表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东权益项目除“未分配利润”项 目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算;利润表中的收入与费用项目,按交易发生当年平均 汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营时, 将与该境外经营相关的外币报表折算差额转入处置当年损益,部分处置的按处置比例计算。 22 2016 年年度报告 境外经营的现金流量项目,采用现金流量发生当年平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为 调节项目,在现金流量表中单独列报。 9. 金融工具 金融工具,是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的,终止确认金融资产(或金融资产的一部分,或一组类似金融资产的一部分),即 从其账户和资产负债表内予以转销: (1) 收取金融资产现金流量的权利届满; (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利,或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量 全额支付给第三方的义务;并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬,或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满,则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同 一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代,或现有负债的条款几乎全部被实质 性修改,则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理,差额计入当年损益。 以常规方式买卖金融资产,按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产,是指按 照合同条款的约定,在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日,是指本集团 承诺买入或卖出金融资产的日期。 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产、持 有至到期投资、贷款和应收款项和可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产,相关交易费用直接计入当年损益,其他 类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类: 以公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产,包括交易性金融资产和初始确认时指定为以 公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产。交易性金融资产,是指满足下列条件之一的金 融资产:取得该金融资产的目的是为了在短期内出售;属于进行集中管理的可辨认金融工具组合 的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理;属于衍生工具,但 是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有 报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除 23 2016 年年度报告 外。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有已实现和未实现的损益均计入当年损 益。与以公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产相关的股利或利息收入,计入当年损益。 只有符合以下条件之一,金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当年损益 的金融资产: (1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确 认或计量方面不一致的情况; (2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、 评价并向关键管理人员报告。 (3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具,除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有 重大改变,或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。 (4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具 的混合工具。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资,不得指定为以公允价值计量且 其变动计入当年损益的金融资产。 企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产后,不 能重分类为其他类金融资产;其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当年 损益的金融资产。 按照上述条件,本集团指定的这类金融资产主要包括期货及期权合约。 持有至到期投资 持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本集团有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其 摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失,均计入当期损益。 贷款和应收款项 贷款和应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。对于 此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失, 均计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除上述金融资产 类别以外的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际 利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为 当期损益外,可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确 认或发生减值时,其累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入, 计入当期损益。 24 2016 年年度报告 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售金融资产,按成本计量。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他 金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期 损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债,是指满足下列条件之一的金融负债: 承担该金融负债的目的是为了在近期内回购;属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且 有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理;属于衍生工具,但是,被指定且为有 效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融负债,按 照公允价值进行后续计量,所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 只有符合以下条件之一,金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益 的金融负债: (3) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确 认或计量方面不一致的情况; (4) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、 评价并向关键管理人员报告。 (5) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具,除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有 重大改变,或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。 (6) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具 的混合工具。 企业在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后,不 能重分类为其他金融负债;其他金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债。 按照上述条件,本集团指定的这类金融负债主要包括期货及期权合约。 其他金融负债 对于此类金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。 金融工具抵销 25 2016 年年度报告 同时满足下列条件的,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:具有抵销 已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;计划以净额结算,或同时变现该金融 资产和清偿该金融负债。 财务担保合同 财务担保合同,是指保证人和债权人约定,当债务人不履行债务时,保证人按照约定履行债务或 者承担责任的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量,不属于指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,在初始确认后,按照资产负债表日履行相 关现时义务所需支出的当前最佳估计数确定的金额,和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定 的累计摊销额后的余额,以两者之中的较高者进行后续计量。 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、对该 金融资产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生 减值的客观证据,包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务人违反合同条款(如偿付利息或本 金发生违约或逾期等)、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组,以及公开的数据显示预计未来现 金流量确已减少且可计量。 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时,将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的 未来信用损失)现值,减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值,按照该金融资产原实际利 率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现确定,并考虑相关担保物的价值。减值后利息收入按 照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。于贷款和应收款项, 如果没有未来收回的现实预期且所有抵押品均已变现或已转入本集团,则转销贷款和应收款项以 及与之相关的减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,确认减值损失, 计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试或单独进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大 的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值 损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是, 该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 26 2016 年年度报告 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失,予以转出,计入当期损益。该转出的累计损失,为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 可供出售权益工具投资发生减值的客观证据,包括公允价值发生严重或非暂时性下跌。“严重” 根据公允价值低于成本的程度进行判断,“非暂时性”根据公允价值低于成本的期间长短进行判 断。存在发生减值的客观证据的,转出的累计损失,为取得成本扣除当前公允价值和原已计入损 益的减值损失后的余额。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回,减值之后发 生的公允价值增加直接在其他综合收益中确认。 在确定何谓“严重”或“非暂时性”时,需要进行判断。本集团根据公允价值低于成本的程度或 期间长短,结合其他因素进行判断。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,将该金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时 市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。发生 的减值损失一经确认,不再转回。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保 留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理: 放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃对该金融资 产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的,按照金融资产的账面价值和财务担保金额 两者之中的较低者,确认继续涉入形成的资产。财务担保金额,是指所收到的对价中,将被要求 偿还的最高金额。 10. 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款和长期应收款等。本集团对外销售商品,提供劳务以及处置 股权及资产形成的应收款项,按从购货方、劳务接受方以及股权和资产购买方应收的合同或协议 价款的公允价值作为初始确认金额。 本集团对应收款项(包括单项金额重大和单项金额不重大的应收款项)单独进行减值测试。应收款 项坏账准备的确认标准、计提方法如下: (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 27 2016 年年度报告 本集团将账面价值大于 8 百万元的应收款项认 单项金额重大的判断依据或金额标准 定为单项金额重大的应收款项并单独计提坏账 准备。 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 账面价值的差额进行计提。 (2) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项: 当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的 单项计提坏账准备的理由 原有条款收回款项时,计提坏账准备。 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账 坏账准备的计提方法 面价值的差额进行计提。 11. 存货 (1) 分类 存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料和备品备件等,按成本与可变现净值孰低计量。 (2) 存货的计价方法 存货按照成本进行初始计量。库存商品和在产品成本包括原材料成本、直接人工成本以及在正常 生产能力下按照系统的方法分配的制造费用。发出存货,采用加权平均法确定其实际成本。周转 材料包括低值易耗品和包装物等,低值易耗品和包装物釆用一次转销法进行摊销。 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 于资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值的,计提存货跌 价准备,计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失,使得存货的可变现净 值高于其账面价值,则在原已计提的存货跌价准备金额内,将以前减记的金额予以恢复,转回的 金额计入当期损益。 可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时,原材料、在产品及产成品均按单个存货类 别计提。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与 其他项目分开计量的存货,合并计提存货跌价准备。 (4) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 28 2016 年年度报告 12. 划分为持有待售资产 同时满足符合以下条件的企业组成部分(或非流动资产),除金融资产、递延所得税资产之外,本 集团将其划分为持有待售: (1) 该组成部分(或非流动资产)必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即 可立即出售; (2) 本集团已经就处置该组成部分(或非流动资产)作出决议,如按规定需得到股东批准的,已 经取得股东大会的批准; (3) 已经与受让方签订了不可撤销的转让协议;及 (4) 该项转让将在一年内完成。 划分为持有待售的非流动资产的单项资产和处置组,不计提折旧或摊销,也不采用权益法进行会 计处理,按照公允价值减去处置费用后的金额计量,但不得超过符合持有待售条件时的原账面价 值。原账面价值高于公允价值减去处置费用后的差额,作为资产减值损失计入当期损益。 13. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。 通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本;初始投资成本与合并对价账面价值之间 差额,调整资本公积(不足冲减的,冲减留存收益);合并日之前的其他综合收益,在处置该项投 资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益,在处置该项投资时转入当 期损益;其中,处置后仍为长期股权投资的按比例结转,处置后转换为金融工具的则全额结转。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,以合并成本作为初始投资成本(通过多次交易 分步实现非同一控制下的企业合并的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买 日新增投资成本之和作为初始投资成本),合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、 发行的权益性证券的公允价值之和;购买日之前持有的因采用权益法核算而确认其他综合收益, 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投 资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益,在处置该 项投资时转入当期损益;其中,处置后仍为长期股权投资的按比例结转,处置后转换为金融工具 的则全额结转;购买日之前持有的股权投资作为金融工具计入其他综合收益的累计公允价值变动 在改按成本法核算时全部转入当期损益。 29 2016 年年度报告 除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资,按照下列方法确定初始投资成本: 支付现金取得的,以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必 要支出作为初始投资成本;发行权益性证券取得的,以发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本;通过非货币性资产交换取得的,按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定 初始投资成本;通过债务重组取得的,按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定初始投资 成本。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算。 控制,是指拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力 运用对被投资方的权力影响回报金额。 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的,调整长期股权投资的成 本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益。 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的,长期股权投资采用权益法核算。共同控制,是 指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方 一致同意后才能决策。重大影响,是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并 不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享 有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础,按照 本集团的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享 有的比例计算归属于投资方企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对 被投资单位的净利润进行调整后确认,但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣 告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被 投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的 长期权益减记至零为限,本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他 综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用权益法核算的长期 股权投资,终止采用权益法的,原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的 其他股东权益变动而确认的股东权益,全部转入当期损益;仍采用权益法的,原权益法核算的相 关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转 入当期损益,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的 股东权益,按相应的比例转入当期损益。 30 2016 年年度报告 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,属于一揽子交易的,将各项交易作为 一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与 所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,在个别财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的,对每一项交易分别进行 会计处理。丧失控制权的,在个别财务报表中,对于剩余股权,处置后的剩余股权能够对原有子 公司实施共同控制或重大影响的,确认为长期股权投资,按有关成本法转为权益法的相关规定进 行会计处理;否则,确认为金融工具,在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当 期损益。 长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法,详见附注五、20。 14. 投资性房地产 投资性房地产,是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使 用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经 济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量,则计入投资性房地产成本。否则,于发生时计入当 期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 作为投资性房地产核算的土地使用权按使用年限(40 年至 70 年)按直线法摊销。作为投资性房 地产核算的房屋建筑物采用直线法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提,折 旧年限为 50 年,预计净残值率为 5%。 15. 固定资产 (1) 确认条件 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、以及办公及其他设备等。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或 新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量,并考虑预计弃置费用因素的影响。购置固定资产 的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项 资产的其他支出。本集团在进行公司制改制时,国有股股东投入的固定资产,按国有资产管理部 门确认的评估值作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出,在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时, 计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值;否则,在发生时计入当期损益。 (2) 折旧方法 除使用提取的安全生产费及煤矿维简费形成的固定资产之外,固定资产折旧采用直线法并按其入 账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间 31 2016 年年度报告 按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 使用按照规定提取的安全生产费及煤矿维简费形成的固定资产,在安全及维简项目完工达到预定 可使用状态确认为固定资产的同时,按照形成固定资产的成本确认相同金额的累计折旧,在安全 生产费及煤矿维简费中列支,该固定资产在以后期间不再计提折旧(附注五、31)。 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下: 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 直线法 8-45 年 5% 2.11%至 11.88% 机器设备 直线法 3-30 年 5% 3.17%至 31.67% 运输设备 直线法 6-10 年 5% 9.50%至 15.83% 办公及其他设备 直线法 3-10 年 5% 9.50%至 31.67% (3) 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租入固定资产的认定依据及计价方法参见附注五、30 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期 届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 (4) 固定资产清理及处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定 资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 (5) 固定资产减值 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额(附注五、20)。 16. 勘探与评估支出 勘探与评估资产包括地形及地质勘测、勘探钻井、取样及挖沟以及与商业和技术可行性研究相关 的活动,以及用于对现有矿体进一步矿化,以及扩大矿区产量的开支。在取得一个地区的合法探 矿权之前所产生的开支于发生时核销。在企业合并中获得的勘探与评估资产以公允价值进行初步 确认,之后以成本扣除累计减值列账。当能够合理地确信矿产可用于商业生产时,勘探及评估成 本根据勘探与评估资产的性质转为有形资产或无形资产。如果项目在勘探与评估阶段被放弃,则 其所有勘探与评估开支将予核销。 32 2016 年年度报告 17. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使 用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时,转 入固定资产并开始计提折旧。 在建工程减值测试方法及减值准备计提方法,详见附注五、20。 18. 借款费用 借款费用,是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本,包括借款利息、折价或者溢价的摊 销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,予以资本化,其他借款费用计 入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预 定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件的,才能开始资本化: (1) 资产支出已经发生; (2) 借款费用已经发生; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。 之后发生的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,按照下列方法确定: (1) 专门借款以当期实际发生的利息费用,减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确 定。 (2) 占用的一般借款,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用 一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中,发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程 序之外的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生 的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。 19. 无形资产 无形资产包括土地使用权、采矿权、探矿权及电脑软件等。 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可靠地计量时才予以确认, 并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产,其公允价值能够可靠地计 量的,即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产, 按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。 33 2016 年年度报告 (1) 计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命,无法预见其为本集团带来经济利 益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。 土地使用权 土地使用权按使用年限(不超过 50 年)按直线法摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权 与建筑物之间合理分配的,全部作为固定资产。 采矿权和探矿权 集团的采矿权分为煤矿采矿权和铝土矿及其他矿的采矿权。采矿权以成本进行初始计量,成本包 括支付的采矿权价款及其他直接费用。 铝土矿等其他矿的采矿权,根据采矿权许可证规定的有效期限或自然资源的可开采年限孰短采用 直线法摊销。对于铝土矿及其他矿的采矿权,由矿权许可证规定的有效期限所代表的预计使用年 限为 3 至 30 年。 煤炭采矿权依据经济可采煤炭储量按产量法计提摊销。 探矿权以取得时的成本计量,并在获得采矿权证或是完成勘探和评估活动之后转入采矿权,并在 矿山投产之日开始按照采矿权的摊销方法摊销。 电脑软件 购买的电脑软件按购入及使该特定软件达到可使用状态时所产生的成本进行初始计量,按预计可 使用年限(不超过 10 年)摊销。 其他无形资产 其他无形资产主要包括猫场矿的收益分享权,这些无形资产以取得的成本作为初始入账成本,并 在其预计使用年限内按直线法摊销。猫场矿收益分享权的预计使用年限为 22.5 年。 本集团对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当 调整。 无形资产减值测试方法及减值准备计提方法,详见附注五、20。 (2) 内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性,被分 为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,予以资本化: (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; (2) 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图; 34 2016 年年度报告 (3) 能够证明该无形资产将如何产生经济利益; (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出 售该无形资产;及 (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不 在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该 项目达到预定用途之日起转为无形资产。 20. 长期资产减值 本集团对除存货、金融资产、递延所得税资产、划分为持有待售的资产外的资产减值,按以下方 法确定: 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本集团将估计 其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论 是否存在减值迹象,至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产,也每年 进行减值测试。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的 较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估 计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现 金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时,本集团将其账面价值减记至可收回金额,减 记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分 摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组 或者资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合,且不大于本集 团确定的报告分部。 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组 合存在减值迹象的,首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额, 确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值 与可收回金额,如可收回金额低于账面价值的,减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组 组合中商誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值 所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。 35 2016 年年度报告 21. 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本年和以后各年负担的、分摊期 限在一年以上的各项费用,按预计受益期间采用直线法摊销,并以实际支出减去累计摊销后的净 额列示。 22. 职工薪酬 职工薪酬,是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 (1) 短期薪酬的会计处理方法 在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。 (2) 离职后福利的会计处理方法 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险,相应支出在发生时计入相关资产成本 或当期损益。 (3) 辞退福利的会计处理方法 本集团向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当 期损益:企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;企业确认与 涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 23. 专项应付款 专项应付款为本集团取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。专项应付款主 要